Harmonisert omsetningsavgift - HST
Den harmoniserte omsetningsavgiften (HST) er en kombinasjon av den kanadiske varer- og tjenesteavgiften (GST) og den provinsielle omsetningsavgiften (PST) som brukes på avgiftspliktige varer og tjenester. Ved å fusjonere omsetningsavgift på føderalt nivå med omsetningsavgift på provinsielt nivå, harmoniserte de deltagende provinsene begge skattene til en enkelt føderal-provinsiell omsetningsskatt.
Harmonisert omsetningsavgift forklart
HST er en forbruksavgift betalt av forbrukeren på salgsstedet (POS). Leverandøren eller selgeren samler inn skatteprovenyet fra forbrukere ved å legge HST-satsen til kostnadene for varer og tjenester. De overfører deretter den samlede innsamlede skatten til regjeringen på slutten av året.
Den harmoniserte omsetningsavgiften (HST) ble implementert av flere provinser i Canada for å bygge et mer effektivt skattesystem som vil forbedre konkurranseevnen til virksomheter i de deltakende områdene.
Provinsene New Brunswick, Nova Scotia og Newfoundland og Labrador anvendte HST i 1997. 1. juli 2010 ble provinsene Ontario og British Columbia (BC) med på programmet. Tre år senere forlot BC imidlertid HST-programmet og gjenopprettet sitt provinsielle salgsskatt (PST) -system etter at anslagsvis 55% av provinsens innbyggere stemte for å avslutte HST. I 2013 ble Prince Edward Island med i de deltakende regionene og erstattet provinsiell salgsskatt (PST) med Harmonised Sales Tax (HST).
Administrasjonen og innsamlingen av HST er av Canada Revenue Agency (CRA) som er den skatteinndelingen av den føderale regjeringen. Selgere og leverandører er vanligvis ansvarlige for å motta skatten fra forbrukere og videresende den til CRA årlig eller halvårlig. CRA tildeler den provinsielle delen av HST til den respektive provinsregjeringen. CRA innkrever ikke provinsielle moms.
Provinsielle forskjeller
Ikke alle provinser er opptatt av å anvende HST i deres skattesystem, og disse statene som ikke deltar, bruker fremdeles Varer og tjenester skatt (GST) eller Provincial Sales Tax (PST) hver for seg. Fra 2017 bruker British Columbia (BC) og Saskatchewan PST-systemet i tillegg til en egen GST. Quebec og Manitoba bruker også det samme systemet som BC og Saskatchewan, bare at den provinsielle omsetningsavgiften i begge provinser kalles henholdsvis Quebec Sales Tax (QST) og Retail Sales Tax (RST).
Innbyggere som bor i disse fire provinsene ville bli pålagt den føderale GST og provinsskatten på kjøpene deres. For eksempel har Saskatchewan en provinsiell momssats på 6%. En forbruker som kjøper, for eksempel en datamaskin, for $ 1000 i BC ville ha en total regning på $ 1000 + (PST 6% x $ 1000) + (GST 5% x $ 1000) = $ 1110.
Flere provinser bruker bare Federal GST på avgiftspliktige varer og tjenester. Provinsene Alberta, Northwest Territories (NWT), Nunavut og Yukon har ingen provinsielle omsetningsskatter, noe som betyr at en forbruker bare beskattes 5% GST på kjøpene hans.
Tabellen nedenfor viser omsetningsavgiften som ble brukt i hver av de kanadiske provinsene:
Registrere og samle inn harmonisert omsetningsavgift (HST)
Det er kanadiske bedriftseiere å samle inn og overføre HST. For å begynne å heve omsetningsavgiften, må virksomhetsoperatøren registrere seg for en GST / HST-konto gjennom CRA eller Revenu Québec (hvis bosatt i Quebec), forutsatt at virksomheten tjener $ 30.000 eller mer per år i totale inntekter. Bedriftseiere med firmaer som tjener mindre enn $ 30 000, kan fortsatt frivillig registrere seg ettersom de kan ønske å kreve inngående avgiftskreditt på varene og tjenestene de kjøper i løpet av driften av virksomheten.
Mens mange detaljhandelsvarer og tjenester er underlagt HST, er noen nullvurderte eller skattefrie. En ikke-vurdert vare eller tjeneste er en som har en HST-avgiftssats på 0%. Disse inkluderer produkter som grunnleggende dagligvarer, reseptbelagte medisiner og mange landbruksvarer og fiskevarer. En avgiftsfritt vare eller tjeneste er fritatt for omsetningsavgiften. Eksempler på skattefrie tjenester inkluderer barnepass, tannhelsetjenester og medisinsk og helsevesen. En forbruker kan kreve inngående avgiftskreditt for nullvurderte produkter, men ikke for avgiftsfrie tjenester.
Kunder utenfor Canada som kjøper produkter fra Canada, trenger ikke å betale HST forutsatt at varene eller tjenestene som er kjøpt, utelukkende skal brukes utenfor landet. Imidlertid er ikke-bosatte i Canada, for eksempel turister, pålagt å betale HST, og i noen tilfeller kan de kvalifisere til en HST-rabatt.
En interprovinsiell virksomhetstransaksjon vil administrere omsetningsavgiften som utøves i kjøperens provins. En levering av avgiftspliktige varer til en deltakende region er underlagt HST, mens levering til en ikke-deltakende region er underlagt GST. Denne regelen er kjent som leveringsstedets regel. For eksempel må en bedriftseier i Britisk Columbia som selger varer levert til Ontario samle inn 13% HST. På den annen side, hvis rollene ble omgjort, må forretningsvirksomheten i Ontario bare belaste 5% GST (uten PST) hvis de selger og leverer varer til BC.
Effekt på skattebetalere
Det er fortsatt en kontinuerlig debatt om hvordan HST påvirker forbrukere og skattebetalere. Kritikere hevder at HST oversetter en forskyvning av skattetrykket fra virksomheter til forbrukere som vil føre til høyere kostnader for forbruksvarer. Denne høyere kostnaden vil igjen føre til en nedgang i realinntekten til forbrukere. Talsmenn for HST fortsetter å motsette seg disse synspunktene om at HST ville skape skattebesparelser for deltagende provinser og innbyggere. De hevder at implementering av HST-systemet vil redusere kostnadene for å drive virksomhet, som i virkeligheten vil føre til lavere priser på forbruksvarer og tjenester.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.