Hvordan beregnes trygdeavgift?

Alderdoms-, overlevelses- og uføretrygdsforsikringsprogrammet (OASDI) -skatt - mer ofte kalt trygdeskatt - beregnes ved å ta en fast prosentandel av inntekten din fra hver lønnsslipp. Denne prosentandelen bestemmes av loven hvert år og gjelder ansatte og arbeidsgivere. For 2019 må både ansatte og arbeidsgivere bidra med 6, 2% av arbeidstakers kompensasjon, for totalt 12, 4%. De som er selvstendig næringsdrivende er ansvarlige for hele 12, 4%.

Trygd

Social Security-programmet gir fordeler til pensjonister og de som ellers ikke er i stand til å jobbe på grunn av sykdom eller uførhet. Social Security gir ofte den eneste kilden til jevn inntekt for folk som ikke lenger kan jobbe - spesielt for de med beskjedne inntektshistorier.

Fordi Social Security er et regjeringsprogram som tar sikte på å tilby et sikkerhetsnett for arbeidende borgere, finansieres det gjennom en enkel forskuddstrekk som trekker en fast prosentandel av inntektene fra forhåndsbeløp fra hver lønnsslipp. Arbeidstakere som bidrar i minimum 10 år, er kvalifisert til å samle fordeler basert på inntjeningshistorikken når de blir pensjonist eller har en uførhet.

Medicare

Medicare's Hospital Insurance (HI) -programmet er et annet regjeringsprogram som gir borgere i nød og krever obligatorisk forskuddstrekk. Social Security og Medicare skatter er ofte kombinert og listet på lønnsslipper som FICA-skatten, som står for Federal Insurance Contribution Act.

I likhet med OASDI, settes HI-skattesatsen hvert år ved lov. For 2019 er HI-skattesatsen 1, 45% for ansatte og arbeidsgivere. De som er selvstendig næringsdrivende må betale begge delene, for en samlet skattesats på 2, 9%.

Maksimalt skattepliktig inntekt

Trygdeytelser er avkortet til et maksimalt månedlig ytelsesbeløp basert på inntektens historie. For å forhindre at arbeidere betaler mer i skatter enn de senere kan motta fordeler, er det en grense for mengden av årslønn eller skattepliktig inntekt som kalles en skattetak. For 2019 er det maksimale inntektsbeløpet som er underlagt OASDI-skatten $ 132.900, og begrenser det maksimale årlige ansattes bidrag til $ 7.960.80. Beløpet er satt av Kongressen og kan endre seg fra år til år. Ingen slik grense gjelder imidlertid for Medicare HI-skatten; det er basert på den enkeltes totale årlige inntjening.

Lønnsgrensen blir inflasjonsindeksert årlig og kan finnes i IRS publikasjon 15 for de fleste ansatte, eller Publikasjon 51 for landbruksarbeidere.

I henhold til IRS-publikasjon 15 inkluderer lønn underlagt FICA alle inntekter mottatt for utførte tjenester, med mindre annet er utelukket. Betalingen trenger ikke være kontant eller med sjekk. Lønn inkluderer lønn, bonus, provisjoner og betalt ferie eller syke tid. Naturbetalinger i form av varer, losji, mat, klær eller tjenester er også inkludert med mindre arbeidstakeren er husstand eller jordbruksarbeider. Valgfrie bidrag til en kvalifisert pensjonsplan er underlagt FICA. Arbeidsgiverbetalt ulykkes- eller helseforsikringspremie for en ansatt, inkludert arbeidstakerens ektefelle og pårørende, er ikke lønn og er ikke inkludert i FICA. Arbeidsgiverens bidrag til helsesparekontoer regnes heller ikke som lønn.

Jeff tjener for eksempel 20 000 dollar per år. Han velger å bidra med $ 4.000 til 401 (k) -planen hans, og arbeidsgiveren hans tilsvarer 25% eller 1000 dollar. Lønnen hans for trygden er $ 20 000: hans valgfrie utsettelsesbidrag er fremdeles underlagt FICA, og tilleggsbeløpet som arbeidsgiveren har bidratt med er ikke. Trygderettens skatt ble holdt på 1240 dollar.

Hvis en person tjener mer enn skattetaket for trygd fra mer enn en arbeidsgiver, kan han eller hun faktisk betale mer skatt enn nødvendig. Når en overbetaling skjer, blir dette beløpet brukt på den enkeltes føderale skatteregning eller refunderes. Hver arbeidsgiver må fortsatt matche skatteinnskuddet, men de mottar ikke refusjon selv om de blir klar over overbetalingen.

Beregning av FICA-avgifter: et eksempel

En ansatt som tjener $ 166 920 per år, samler halvmånedlige lønnsslokker på $ 6, 420 før skatt og eventuell tilbakeholdelse av pensjonsplanen. Selv om Medicare-skatten forfaller på hele lønnen, er bare de første $ 128.400 underlagt trygdeskatten. Siden 128.400 dollar delt på 6.420 dollar er 20, nås denne terskelen etter den 20. lønnsslippen.

For de første 20 lønnsperiodene er derfor den totale forskuddstrekket for FICA lik ($ 6.420 x 6.2%) + ($ 6.420 x 1.45%), eller $ 491.13. Bare Medicare HI-avgiften er gjeldende for de resterende fire lønnsperioder, slik at forskuddstrekket reduseres til $ 6.420 x 1.45%, eller $ 93.09. Totalt betaler den ansatte $ 7 960, 80 til Social Security og $ 2, 420, 34 til Medicare hvert år. Selv om det ikke påvirker arbeidstakers hjemlønn, må arbeidsgiveren bidra med samme beløp til begge programmene.

Som nevnt ovenfor blir de som er selvstendig næringsdrivende ansett som både arbeidsgiver og arbeidstaker for skatteformål, noe som betyr at de er ansvarlig for begge bidrag. I eksemplet over betaler en selvstendig næringsdrivende med samme lønn $ 15.9211.60 til Social Security og $ 4.840.68 til Medicare.

Trygderater gjennom årene

Trygdeskatten begynte i 1937. På den tiden var arbeidstakersatsen 1%. Det har jevnlig økt med årene og nådd 3% i 1960 og 5% i 1978. I 1990 økte arbeidstakerdelen fra 6, 06 til 6, 2%, men har holdt seg jevnlig siden - med unntak av 2011 og 2012. Skattelettelsen, Reautorization of Arbeidsledighetsforsikring og Jobb Creating Act fra 2010 reduserte bidragsprocenten til 4, 2% for ansatte for disse årene; arbeidsgivere ble fortsatt pålagt å betale hele beløpet for sine bidrag.

Skattetaket har eksistert siden programmets oppstart i 1937 og holdt seg ved $ 3000 til lov om endringer i Social Security of 1950. Det ble deretter hevet til $ 3600 med utvidet ytelse og dekning. Ytterligere økninger i skattetaket i 1955, 1959 og 1965 ble utformet for å adressere forskjellen i fordelene mellom lavlønn og høylønn.

Skattepolitikken for trygden på 1970-tallet så en rekke foreslåtte endringer og omvurderinger. Nixon-administrasjonen var i høysetet med å hevde at skattetakshevingene som trengs for å korrelere med endringer i den nasjonale gjennomsnittlige lønnsindeksen for å adressere fordelsnivåene for enkeltpersoner i forskjellige skattekategorier. Lov om endringer i sosialsikkerheten fra 1972 måtte fornyes på grunn av problemer med fordelsformelen som forårsaket finansieringsproblemer. En endring fra 1977 løste den økonomiske mangelen og etablerte en økning i skattetakets struktur som korrelerte med gjennomsnittlig lønnsøkning.

I tillegg til å følge med på gjennomsnittlig lønnsøkning, har skattetaket for trygden også blitt økt for å forbedre finansieringen i systemet og for å gi rimelige fordelsbeløp for de som tjener høyere lønn enn gjennomsnittet. Siden 1983 har antallet amerikanske inntekter som overskred skattetaket vært omtrent 6%.

I det 21. århundre er en vanlig bekymring for at sosial trygghet kan bli insolvent på grunn av lengre forventede levealder og et krympende forhold mellom arbeidstaker og pensjonist. Analytikere foreslår noen ganger å heve trygdeavgiften som en måte å holde programmet tilstrekkelig finansiert. De fleste politikere nøler imidlertid med å gå inn for denne standpunktet på grunn av en overveldende offentlig følelse mot den.

En regressiv skatt

En annen vanlig klage på trygdeskatten er at den er regressiv; det vil si at hvis en person tjener mindre penger, går en høyere prosentandel av inntekten til denne skatten. Det er en regressiv skatt fordi den bare gjelder inntekt opp til et visst beløp. Alle som tjener under $ 128.400, har en effektiv skattesats for trygd på 6, 2%. Noen som tjener 1 million dollar per år, betaler derimot en mye mindre prosentandel av den totale inntekten hans til trygdeskatten.