IRS-publikasjon 561: Bestemme verdien av donert eiendom
IRS-publikasjon 561: Bestemme verdien av donert eiendom, er et dokument utgitt av Internal Revenue Service (IRS) som gir skattebetalerne informasjon om hvordan de skal fastsette virkelig markedsverdi for eiendeler donert til en kvalifisert organisasjon. Skattytere kan donere et bredt utvalg av eiendeler, inkludert husholdningsvarer, brukte klær, smykker og perler, kunst, samlinger, kjøretøyer, båter, fly, inventar fra en personlig virksomhet, patenter, aksjer, obligasjoner, eiendom, finansielle kontrakter og visse interesserettigheter.
Forståelse av IRS-publikasjon 561: Bestemme verdien av donert eiendom
IRS-publikasjon 561 er hovedsakelig rettet mot individuelle skattytere. Den gir veiledning om verdsettelse av donert eiendom som et veldedig bidrag til inntektsfradrag. For skatteår 2018 til 2025 har individuelle skattytere et standardfradrag på $ 12 000, og derfor vil spesifiserte fradrag inkludert donert eiendom kollektivt trenge å overstige standardfradraget for å være verdt. Det er også noen viktige hensyn en skattyter bør vurdere før han prøver å gi fradragsberettigede veldedige bidrag. Bidrag må gis til en kvalifisert veldedig organisasjon. I tillegg er trekkverdiene vanligvis begrenset til 50% av en skattyter justert bruttoinntekt i de fleste tilfeller, men 20% og 30% grenser kan gjelde. IRS-publikasjon 526: veldedige bidrag gir alle detaljer om å kreve en donert eiendel som skattefradrag.
IRS-publikasjon 561 gir veiledning for å bestemme virkelig verdi av donerte eiendeler som kan oversettes til en spesifisert skattefradragsverdi. Publikasjon 561 krever at donatorer begynner med å bestemme en virkelig markedsverdi av eiendelen de donerer.
Viktige takeaways
- IRS-publikasjon 561 gir veiledning for å bestemme virkelig verdi av veldedige bidrag som en skattyter kan ønske å trekke fra sin skattepliktige inntekt.
- Generelt er IRS-markedsverdier i samsvar med standard regnskapsskikk som krever at en verdsettelse er basert på en salgspris i det åpne markedet.
- Skattemyndighetene foreslår fire tilnærminger når en åpen markedspris ikke er lett tilgjengelig: pris eller salgspris, sammenlignbar eiendel, utskiftingskostnad og ekspertuttalelse.
- Skattytere må generelt innlevere skjema 8283 hvis virkelig markedsverdi på donasjoner er mer enn $ 500.
- Hvis veldedig donasjon er bestemt til å være $ 5000 eller mer, kreves det en kvalifisert vurdering.
Identifisere virkelig markedsverdi
IRS fair markedsverdier er i tråd med standard regnskapsskikk som krever at en verdsettelse er basert på en salgspris i det åpne markedet. Denne verdivurderingen bør avtales mellom en villig kjøper og en villig selger, og ingen av dem er pålagt å handle (armlengdes vilkår) og begge har rimelig kunnskap om relevante fakta.
Å bestemme en virkelig markedsverdi er ikke alltid en enkel prosess, spesielt når priser i det åpne markedet kanskje ikke er lett tilgjengelig, eller når donerte eiendeler kan ha visse begrensninger. I disse tilfellene med uklarhet, foreslår skattemyndighetene å verdsette eiendelen til den prisen den vil bli solgt til av organisasjonen giveren ga den til. En annen mulig metode er å sammenligne prisen på varen med salgsprisen på en lignende vare. Eiendeler gitt med visse begrensninger må prises til verdien de er verdt med begrensninger på plass.
Noen typer eiendeler vil ha en mer konkret verdi som aksjer, obligasjoner og finansielle kontrakter. Mange av disse eiendelene kan umiddelbart omsettes på finansielle børser som bestemmer virkelig markedsverdi.
Å følge standard regnskapsskikk for virkelig markedsverdi foreslått av Generelt aksepterte regnskapsprinsipper er en passende tilnærming for mange typer eiendeler. Noen eiendeler kan kreve tjenester fra en takstmann for å bestemme virkelig markedsverdi. Takstmenn kan brukes til å verdsette eiendommer eller andre eiendeler med høy verdi.
Generelt skisserer skattemyndighetene fire tilnærminger for å identifisere virkelig markedsverdi:
- Kostnad eller salgspris
- Salg av sammenlignbare eiendeler
- Erstatningskostnad
- Meninger fra eksperter
I publikasjon 561 beskriver IRS også retningslinjer for verdivurderinger av følgende:
- Innbo
- Brukte klær
- Smykker og perler
- Kunst
- samlinger
- Kjøretøyer, båter og fly
- Inventar fra en personlig virksomhet
- patenter
- Aksjer og obligasjoner
- Eiendom
- Interesse for en virksomhet
- Livrenter, renter for levetid eller årsperiode, resten og tilbakeføringer
- Visse livsforsikrings- og livrente-kontrakter
- Delvis interesse for eiendom som ikke er tillit
$ 500 og $ 5000 eller mer
Skattytere må generelt innlevere skjema 8283 hvis virkelig markedsverdi på donasjoner er mer enn $ 500. Skattytere bør være klar over at eiendeler med en virkelig verdi på $ 5000 eller mer krever en kvalifisert vurdering skal sendes inn.
Straff
IRS-publikasjon 561 sier at skattytere som er funnet å ha overdrevet virkelig markedsverdi på en donert eiendel kan bli utsatt for bøter. En straff på 20% gjelder for overvurderinger fra 150 til 199%. En straff på 40% gjelder for overvurderinger på 200% eller mer.
Skjema 8282: Forklaring om returnering av utfylt informasjon
Form 8282 er et andre IRS-skjema som kan være assosiert med veldedige bidrag. Givere kan motta dette skjemaet fra foretaket hvis eiendelen har en virkelig markedsverdi på over $ 500 og blir avhendet innen tre år. Hvis disse vilkårene er oppfylt, skal utførere gi donatorer og skattemyndighetene skjema 8282.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.