Like-Kind Exchange
En børs av lignende art, noen ganger utformet som en lignende børs, er en utsatt skattefordel som muliggjør avhendelse av et aktivum og anskaffelse av en annen lignende eiendel uten å generere en skattemessig forpliktelse ved kapitalgevinster ved salg av den første eiendelen.
Inntil skattelovgivningen ble vedtatt i desember 2017, kan det ha inkludert utveksling av en virksomhet for en annen - eller ett stykke materiell eiendom, for eksempel kunstverk eller tungt utstyr, for en annen. Etter 2017 gjelder en lignende børs bare for utveksling av en virksomhet eller investeringseiendom til en annen eiendom.
Viktige takeaways
- En lignende børs brukes når noen ønsker å selge en eiendel og anskaffe en lignende samtidig som man unngår kapitalgevinstskatten.
- Utvekslinger av liknende art overvåkes tungt av skattemyndighetene og krever nøyaktig bokføring for å sikre at det ikke påløper noen skatterett.
- Kyndige selgere kan bruke den lignende børsen for å utsette andre spesifikke typer gevinster, for eksempel avskrivninger.
Hvordan en liknende børs fungerer
Når en næringseiendom eller investeringseiendom selges for en gevinst, er investoren pålagt å betale en kapitalgevinstskatt på fortjeneste. Alle kapitalgevinster beskattes med enten den kortsiktige kursgevinsten mellom 10% og 37% for fortjeneste gjort på et salg innen ett år, eller den langsiktige renten som faller mellom 10% til 20% for overskudd gjort på et salg etter ett år etter den første kjøpsdatoen.
En lignende utveksling er også kjent som en 1031-utveksling eller en Starker-utveksling.
Imidlertid unntar paragraf 1031 i Internal Revenue Code (IRC) en investor fra å foreta en skattebetaling på en gevinst dersom inntektene fra salg eller avhending av eiendommen blir investert på nytt i en lignende eiendom med lik eller større verdi som en del av en kvalifisering lignende utveksling. Eventuell eiendom, med unntak av ens egen personlige bolig, regnes som liknende for enhver annen eiendom. Generelt kvalifiserer enhver fast eiendom som er holdt for produktiv bruk i handel eller virksomhet eller for investering, til en lignende børs.
En skattyter som selger et stykke investeringseiendom og kjøper en annen innen en fastsatt frist, vil ikke måtte betale skatt ved første disposisjon. De må betale skatt ved salg eller avhending av den andre eiendommen med mindre en annen børs av lignende art gjøres, i hvilket tilfelle blir skatteutbetalingen utsatt igjen.
Det er flere viktige hensyn å huske på ved utveksling av lignende slag for å sikre at det ikke opprettes en skatteplikt ved salg av den første eiendelen:
- Eiendommen som selges må være en investeringseiendom og kan ikke være en personlig bolig.
- Eiendommen som kjøpes med inntektene må være lik eiendelen som selges.
- Inntektene fra salget må brukes til å kjøpe den andre eiendelen innen 180 dager etter salg av den første eiendelen, selv om du må identifisere eiendommen eller eiendelen du kjøper i den lignende børsen innen 45 dager etter salget.
Det er noen begrensninger på mengden av kapitalgevinst som blir utsatt skatt, så sørg for at du sjekker de siste skattereglene før du fortsetter med en lignende børs.
Spesielle hensyn
I tillegg til fordelene med skatteutsettelse, gir en lignende veksling selgeren mulighet til å utsette sin avskrivning på nytt - gevinsten mottatt ved salg av avskrivbar investeringseiendom som må rapporteres som inntekt for inntektsskatt. En skattyter kan også unngå statlige avgifter på lignende børser.
Noen stater krever for eksempel at enten en kjøper eller selger betaler inntektsskatt når en eiendom selges, kjent som statlig obligatorisk forskuddstrekk. Eiendom overført i en lignende børs kan imidlertid få dispensasjon. For å kreve fritaket, vil skattyteren måtte signere et fritaksskjema eller sertifikat levert av staten. Noen stater krever at selgeren sender inn fritaket 20 dager før stenging, mens andre stater kan tillate at dispensasjonsskjemaet sendes inn ved stenging.
Virkelige eksempler på en lignende børs
En lignende type utveksling er ideell for en bedriftseier som ønsker å selge sin virksomhet og investere i en annen eller en eiendomsinvestor som ønsker å selge en utleie eiendom og kjøpe en lignende. Et 8824-skjema må arkiveres hos Internal Revenue Service (IRS) med detaljer om avtalevilkårene. Gevinst anerkjent fordi oppstart — kontanter, forpliktelser eller annen eiendom som ikke er liknende og som gis eller mottas i en lignende børs — ble mottatt rapporteres på skjema 8949, timeplan D (skjema 1040) eller skjema 4797, som aktuelt. Hvis avskrivninger må gjenfanges, kan det hende at denne innregnede gevinsten må rapporteres som ordinær inntekt.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.