Tap Reserve

Hva er tapsreserven

Tapsreserven er et estimat for forsikringsselskapets ansvar for fremtidige krav. Typisk består av likvide eiendeler, og tapsreservene tillater et forsikringsselskap å dekke krav fremsatt mot forsikringer som det tegnes. Å estimere forpliktelser kan være et sammensatt tilsagn. Forsikringsselskapene må ta hensyn til varigheten av forsikringskontrakten, typen forsikring som tilbys og oddsen for at et krav løses raskt. Forsikringsselskapene må justere sine tapsreserveberegninger når forholdene endres.

Når et forsikringsselskap tegner en ny forsikring, registrerer den en premiefordring (som er en eiendel) og en kravforpliktelse (som er en forpliktelse). Forpliktelsen anses som en del av den ubetalte tapskontoen, som representerer tapsreserven.

Å bryte ned tap reserve

Regnskapsføring av tapsreserver innebærer komplekse beregninger fordi tap kan komme når som helst, inkludert år nedover veien. For eksempel kan en endelig avgjørelse av rettssaker med en fordringshaver kreve en flerårig domstolskamp.

Forsikringsselskapene foretrekker å bruke nåverdi når de beregner fordringer, siden det tillater dem å vurdere interesse. Tilsynsmyndigheter krever imidlertid at krav registreres til den faktiske verdien av tapet - dets nominelle verdi. Den ikke-diskonterte tapsreserven vil være større enn den diskonterte tapsreserven. Dette forskriftskravet resulterer i høyere rapporterte forpliktelser.

Tilsynsmyndigheter bestemmer forsikringsgiverens skattepliktige inntekt ved å ta summen av årlige premier som trekker eventuelle økninger i tapsreservene. Denne beregningen kalles et tapsreservefradrag. Inntekt, som er forsikringsselskapets forsikringsinntekter, inkluderer fradrag i underskuddet, pluss investeringsinntekter.

Forsikringsselskaper kan bruke tapsreserve for inntektsutjevning. Kravprosessen kan være kompleks; å bestemme om en forsikringsgiver bruker tapsreserver for å jevne inntekter, krever å undersøke endringer i assurandørens tapsreservasjonsfeil, relativt til tidligere investeringsinntekter.

Tap og reserver

Utlånsinstitusjoner bruker også tapsreserver for å administrere bøkene sine.

Tenk for eksempel på Bank ABC som ga 10.000.000 dollar lån til forskjellige selskaper og enkeltpersoner. Selv om Bank ABC jobber veldig hardt for å kvalifisere folk som de gir lån til, vil noen uunngåelig misligholde eller falle bak, og noen lån må omforhandles.

Bank ABC forstår disse realitetene, og estimerer dermed at 2 prosent av lånene, eller $ 200 000, sannsynligvis aldri vil bli tilbakebetalt. Dette anslaget på 200 000 dollar er Bank ABCs utlånstapreserve, og det registrerer denne reserven som et negativt tall på aktiva i balansen.

Hvis Bank ABC bestemmer seg for å avskrive hele eller en del av et lån, vil det fjerne lånet fra formuesbalansen og også fjerne avskrivningsbeløpet fra tapet. Beløpet som blir trukket fra reservetapet på utlån kan være fradragsberettiget for Bank ABC.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Hvordan beregne erstatningsreserver ved å bruke den forventede tapsforholdsmetoden Metode for forventet tapsforhold (ELR) er en teknikk som brukes til å bestemme den anslåtte mengden av krav, i forhold til opptjente premier. Metoden for forventet tapsforhold brukes når et forsikringsselskap mangler de aktuelle dataene om tidligere forekomst. mer Hva er gjenforsikringsgjenvinnbare? Gjenforsikringsgjenvinnbare er den delen av et forsikringsselskaps tap fra krav som kan inndrives fra gjenforsikringsselskaper. mer Forsikring: Forsikring for forsikringsgiveren Re-forsikring er praksisen med at en eller flere forsikringsselskaper antar et annet forsikringsselskaps risikoportefølje i et forsøk på å balansere forsikringsmarkedet. mer Hva er tap og justering av utgifter? Tap og justeringskostnad er den delen av forsikringsselskapets reserver som er avsatt til ubetalte tap, utredning og justering for tap. mer Hva er tap av grunn? Sammenslåingstap er det totale tapet som dekkes av en forsikring. Det er et viktig tall å vite når du velger planer. mer Investment Income Ratio Investment Income Ratio er forholdet mellom et forsikringsselskaps netto investeringsinntekt og de opptjente premiene. Det brukes til å bestemme lønnsomheten til et forsikringsselskap. mer Partnerkoblinger