Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)
Det modifiserte akselererte kostnadsgjenvinningssystemet (MACRS) er et avskrivningssystem som brukes til skattemessige formål i USAs MACRS-avskrivning gjør at den aktiverte kostnaden til en eiendel kan utvinnes over en spesifikk periode ved årlige fradrag. MACRS-systemet setter anleggsmidler i klasser som har satt avskrivningsperioder.
Viktige takeaways
- Det modifiserte akselererte kostnadsgjenvinningssystemet (MACRS) gjør det mulig for en virksomhet å gjenopprette kostnadsgrunnlaget for visse eiendeler som forverres over tid.
- Skattemyndighetene gir retningslinjer for hvilke eiendeler som er kvalifisert for MACRS og hvilket levetidstall som skal brukes.
- MACRS gir mulighet for raskere avskrivninger i de første årene av en eiendels levetid og bremser avskrivningene senere. Dette er gunstig for bedrifter fra et skattemessig perspektiv.
Forståelse av det modifiserte akselererte kostnadsgjenvinningssystemet (MACRS)
Som definert av Internal Revenue Service (IRS) er avskrivninger et skattefradrag som gjør at en virksomhet kan gjenopprette kostnadsgrunnlaget for bestemte eiendommer. Det er et årlig godtgjørelse for slitasje, forringelse eller foreldelse av eiendommen. De fleste varige driftsmidler er avskrivbare. På samme måte er visse immaterielle eiendeler, for eksempel patenter og copyright, avskrivbare.
Det modifiserte akselererte kostnadsgjenvinningssystemet (MACRS) er riktig avskrivningsmetode for de fleste eiendeler. MACRS gir større akselerert avskrivning over lengre tidsperioder. Dette er gunstig siden raskere akselerasjon gjør at enkeltpersoner og bedrifter kan trekke fra seg større beløp i løpet av de første årene av en eiendels levetid, og relativt mindre senere. Avskrivning ved bruk av MACRS kan brukes på eiendeler som datautstyr, kontormøbler, biler, gjerder, driftsbygninger, racehester og så videre.
Eksempel på MACRS
Skattemyndighetene publiserer levetiden til forskjellige typer klasser. Denne informasjonen brukes til å beregne avskrivningene for en gitt type kvalifisert eiendel. Få eksempler på noen eiendeler og deres levetid i år som publisert av skattemyndighetene inkluderer:
| Eiendeler og nytt liv i år | |
|---|---|
Beskrivelse av eiendeler | Nyttig liv (år) |
Traktorer, racerhester, leie til egen eiendom, etc. | 3 |
Biler, busser, lastebiler, datamaskiner, kontormaskiner, avlsfe, møbler, etc. | 5 |
Kontormøbler, inventar, landbruksmaskiner, jernbanespor, etc. | 7 |
Fartøyer, slepebåter, jordbruksstruktur, frukt eller nøtter med tre eller vintreet osv. | 10 |
Kommunalt renseanlegg, restauranteiendom, distribusjonslinje for naturgass, landforbedringer, som busker, gjerder og fortau, etc. | 15 |
Driftsbygninger, visse kommunale kloakk mm. | 20 |
Vannforsyningseiendom, visse kommunale kloakk mm. | 25 |
Enhver bygning eller struktur hvor 80% eller mer av brutto leieinntekter er fra boenheter | 27.5 |
Et kontorbygg, butikk eller lager som ikke er boligeiendom eller har en levetid på mindre enn 27, 5 år | 39 |
Se IRS-publikasjon 946 - Hvordan avskriv eiendom for en fullstendig oversikt over aktivaklasser og deres levetid. Siden skattereglene for MACRS er komplekse, gir 100-pluss-sidene i IRS-publikasjonen 946 fullstendig veiledning om avskrivning av eiendeler med MACRS.
Basert på informasjonen gitt i tabellen, kan en virksomhet bestemme skattemessige avskrivninger for eiendeler. Grunnlaget for avskrivning av MACRS-eiendom er eiendommens kostnadsgrunnlag multiplisert med prosentandelen av virksomhets- / investeringsbruk. Det avledede beløpet innregnes i selskapets selvangivelse og brukes til å bestemme skattepliktig inntekt ved å innregne skattefradrag og fradrag som kan kreves på eiendommen. Merk at de avledede skattemessige avskrivningene ikke blir bokført i regnskapet, da disse uttalelsene beregner avskrivninger ved bruk av lineær avskrivningsmetode eller en annen form for akselerert kostnadsavskrivningsmetode.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.