Kvalifisert pensjonsplan
En kvalifisert pensjonsplan oppfyller kravene i Internal Revenue Code § 401 (a) av Internal Revenue Service (IRS) og er derfor kvalifisert til å motta visse skattefordeler, i motsetning til en ikke-kvalifisert plan. En slik pensjonsplan er etablert av en arbeidsgiver på vegne av og til fordel for selskapets ansatte. Kvalifiserte pensjonsplaner gir arbeidsgivere en skattelettelse for bidragene de gir for sine ansatte. Kvalifiserte planer som lar de ansatte utsette en del av lønnen til planen, kan også redusere de ansattes nåværende skatteplikt ved å redusere den skattepliktige inntekten. Kvalifiserte pensjonsplaner er et verktøy som kan hjelpe arbeidsgivere til å tiltrekke seg og beholde gode ansatte.
01:47Hva er en kvalifisert pensjonsplan?
Bryte ned kvalifisert pensjonsplan
Kvalifiserte planer kommer i to hovedtyper: ytelsesbasert og innskuddspensjon, selv om det også er noen andre planer som er hybrider av de to, hvor den vanligste av dem kalles en kontantbalanseplan. Ytelsesplaner gir ansatte en garantert utbetaling og legger risikoen for arbeidsgiveren for å spare og investere riktig for å oppfylle forpliktelser. En tradisjonell pensjon av livrente er et eksempel på en ytelsesplan. Under innskuddsplaner avhenger beløpet ansatte får i pensjon, avhengig av hvor godt de sparer og tjener gjennom investering på egne vegne i løpet av arbeidsårene. Den ansatte bærer all investerings- og levetidsrisiko og forventes å være en økonomisk kyndig sparer. En 401 (k) er det mest populære eksemplet på en innskuddsplan. Andre eksempler på kvalifiserte planer inkluderer følgende:
- Overskuddsdelingsplaner
- 403 (b) planer
- Pengekjøpsplaner
- Målfordel planer
- Planer for eierandel av ansatte (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Forenklet ansatt pensjon (SEP)
- Innsparingsplan for besparelser for ansatte (ENKEL)
Skattemyndighetene gir en guide til vanlige kvalifiserte plankrav.
Kvalifisert pensjonsplan og investering
Kvalifiserte planer tillater bare visse typer investeringer, som varierer etter plan, men vanligvis inkluderer børsnoterte verdipapirer, eiendommer, verdipapirfond og pengemarkedsfond. I økende grad vurderes alternative investeringer som hedgefond og private equity for innskuddsplaner. Noen er allerede tilgjengelige, pakket inn i måldato-fond. De spesifiserer også når utdelinger kan gjøres, typisk når den ansatte når planens definerte pensjonsalder, når den ansatte blir ufør, når planen avsluttes og ikke erstattes av en annen kvalifisert plan, eller når den ansatte dør (i hvilket tilfelle mottakeren mottar distribusjonene).
Kvalifisert pensjonsplan og skatter
Arbeidere kan ta fordelinger fra kvalifiserte planer før en av disse utløsende hendelsene inntreffer, men de vil bli pålagt skatter og straffer som kan gjøre det uklokt å ta en tidlig distribusjon. Noen planer lar også ansatte låne fra planen under strenge regler for hvordan lånet må tilbakebetales. For eksempel kan de kreve at lånet blir tilbakebetalt i løpet av et visst antall år, at arbeidstakeren betaler renter (som går igjen i planen) på lånet, og at lånet blir tilbakebetalt umiddelbart hvis den ansatte forlater jobben som den kvalifiserte pensjonsplanen er bundet.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.