Skatteparadis
Et skatteparadis er generelt et offshore-land som tilbyr utenlandske individer og bedrifter liten eller ingen skatteplikt i et politisk og økonomisk statisk miljø. Skatteparadiser deler også begrenset eller ingen økonomisk informasjon med utenlandske skattemyndigheter. Skatteparadiser krever ikke typisk bosted eller virksomhetsnærvær for at enkeltpersoner og bedrifter skal dra fordel av sin skattepolitikk.
I noen tilfeller kan intranasjonale steder også identifiseres som skatteparadiser hvis de har spesielle skatteregler. For eksempel krever i USA, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming ingen statlig inntektsskatt.
Bryte ned skatteparadis
Offshore skatteparadiser drar fordel av hovedstaden deres land trekker inn i økonomien. Midler kan strømme inn fra enkeltpersoner og virksomheter med oppsett av kontoer i banker, finansinstitusjoner og andre investeringsbiler. Enkeltpersoner og selskaper kan potensielt dra fordel av lave eller ingen skatter som belastes inntekt i utlandet hvor smutthull, kreditt eller andre spesielle skattehensyn kan tillates.
En liste over noen av de mest populære skatteparadislandene inkluderer: Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, De britiske jomfruøyene, Caymanøyene, Kanaløyene, Cookøyene, Øya Jersey, Hong Kong, Isle of Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts og Nevis. Over hele verden er det ikke en omfattende definert standard for klassifisering av et skatteparadisland. Imidlertid er det flere regulerende organer som overvåker skatteparadisland, inkludert Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) og det amerikanske regjeringens ansvarlighetskontor. Kjennetegn på skatteparadisland inkluderer generelt: ingen eller lave inntektsskatter, minimal rapportering av informasjon, mangel på transparensforpliktelser, mangel på lokale nærværskrav og markedsføring av skatteparadis.
Viktige takeaways
- Skatteparadiser gir fordelen med liten eller ingen skatteplikt.
- Offshore-land med liten eller ingen skatteplikt for utenlandske individer og bedrifter er generelt noen av de mest populære skatteparadisene.
- Investorer og bedrifter kan være i stand til å senke skatten ved å dra nytte av skattefordelte muligheter som skatteparadiser tilbyr, men enheter bør sikre at de er i samsvar med alle relevante skattelovgivninger.
Amerikanske selskaper
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som gikk i desember 2017, satte den effektive selskapssatsen for amerikanske skatter til 21%. Den la også til flere andre bestemmelser som frarådet utenlandske investeringer. Systematisk er TCJA kjent for å være mer territoriell enn tidligere internasjonal skatterett. Det internasjonale skattesystemet under TCJA unntar utenlandsk fortjeneste fra innenlandsk skatt, men har visse bestemmelser for utenlandsk fortjeneste med høy avkastning. Generelt gir denne og andre bestemmelser, spesielt for reinvesteringer, godtgjørelser for bedrifter å dra fordel av lave eller ingen skattesatser som tilbys i utenlandske land, men virksomheter bør nøye overvåke og nøyaktig rapportere utenlandske inntekter slik det gjelder amerikansk skattelovgivning, generelt godkjente regnskapsprinsipper (GAAP), og retningslinjene under International Financial Reporting Standards (IFRS).
Noen selskaper som historisk har vært kjent for offshore, skatteparadis, inkluderer Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco og Oracle. Samlet sett kan skatteparadiser også tilby fordeler på kredittområdet, siden det kan være rimeligere for amerikanske selskaper å låne penger internasjonalt. Denne typen utlån, som potensielt kan finansiere anskaffelser og annen virksomhetsvirksomhet, er også rapporteringspliktig innenfor retningslinjene i amerikansk skattelov, Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) og retningslinjer under IFRS.
Individuelle skattebetalere
USA har spesielle regler for rapportering av utenlandske inntekter fra amerikanske statsborgere og ikke-amerikanske statsborgere. Disse reglene er generelt regulert under FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). FATCA krever innlevering av et plan B og / eller skjema 8938 som gir offentliggjøring av utenlandske kontoeier når investeringene overstiger et spesifisert nivå. Separat utenlandske kontoinnehavere er også pålagt å sende inn skjema 114, rapport om utenlandske banker og finansielle kontoer til det amerikanske finansdepartementets finansnettverk for håndtering av utenlandske forbrytelser hvis utenlandske finansielle kontoer overstiger 10.000 dollar.
Generelt kan det potensielt være unntak og utenlandsk skattekreditt for investering i alle typer utenlandske kjøretøy, men det er viktig å konsultere en skatterådgiver for individuelle situasjoner for å sikre riktig rapportering.
Regulerende trykk
Alle inntekter opptjent av amerikanske individer og virksomheter er avgiftspliktig. Det kan være unntak, studiepoeng og spesielle situasjoner som kan gjelde for utenlandske investeringer. Offshore-investeringer kan også skape mye mulighet for ulovlige aktiviteter. Som sådan kan det være mye regulerende tilsyn.
For å maksimere skatteinntekter, opprettholder mange utenlandske myndigheter relativt konstant press på skatteparadiser for å frigjøre informasjon angående investeringer i offshore. På grunn av de økonomiske belastningene kan imidlertid ikke tilsynet alltid være en topp nasjonal prioritet. Over hele verden er det noen programmer for å øke håndhevingen av offshore investeringsrapportering. Programmet Automatisk utveksling av finansiell informasjon i skattemessige spørsmål er et eksempel, overvåket av OECD. Programmet krever at deltakende land automatisk overfører skatterelatert bankinformasjon om ikke-statsborgere for bruk av borgere for å lette skatter på inntekt, inntekt, renter, utbytte og royalty.
Enkelte land kan være mål for offshore-aktiviteter. For eksempel kollapset Kypros finanssektor som bygde på landets skatteparadisstatus i 2013. EU-kommisjonen, Den europeiske sentralbanken og Det internasjonale pengefondet spådde bailout på 11, 8 milliarder dollar på landets avtale for overholdelse av mer robust skatterapportering og deltakelse med den automatiske Utveksling av finansiell informasjon i skattesaker-programmet. (For relatert lesing, se "De 10 europeiske skatteparadisene")
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.