US Tax Court: Your Last Resort

Hvis du kom ut på den tapende enden av en revisjon og tok saken din til anke, kan det hende du har fått noen lettelser fra skattejustering, renter og straffer som ble vurdert av revisor. Men hvis ankeansvarlig heller ikke var enig i din stilling, eller bare reduserte vurderingen din med et lite beløp, har du fortsatt tilgang til deg i retten.

Selv om det er andre føderale domstoler som du kan bruke, bør US Tax Court sannsynligvis være det første alternativet. Denne artikkelen undersøker denne spesielle domstolen og hvilken rolle den spiller for å gi skattebetalerne en rettferdig høring.

(For mer informasjon, se Hvordan appellere IRS-revisjonen .)

Generelle fakta

Grener av US Tax Court er vanligvis lokalisert i den føderale bygningen til den største byen i hver stat. I mange stater holdes månedlige høringer året rundt, bortsett fra om sommeren. Imidlertid kan det ikke være tilfelle i delstater med lav befolkning, der høringer bare kan gjennomføres i noen uker hvert år.

Det er ingen juryer i skatteretten, bare en dommer. Skatterettsdommer oppnevnes av presidenten for 15-årsperiode. De fleste av disse kandidatene er advokater og har vanligvis enten IRS-bakgrunn eller tidligere erfaring med privat skatterett.

Skattedomstolen er helt adskilt fra skattemyndighetene og gir skattebetalerne en så objektiv høring som mulig. Det er delt inn i to grener:

1. Små skattesaker (S-tilfeller) for beløp under $ 50 000 for hvert enkelt skatteår
2. Vanlige skattesaker for større beløp

(Les, unngå revisjon og skatt på siste øyeblikk for mer.)

Fordeler ved skatterett

I likhet med ankeprosessen, kan skattytere som saksøke skattemyndighetene i US Tax Court forvente en veldig stor sannsynlighet for minst delvis suksess. Det kan være overraskende å få vite at over 90% av skattesakssaker når et forlik før de til og med går til rettssak. Dette er fordi skattemyndighetene vet at skattytere som tar denne ruten, er veldig seriøse med å få vurderingene redusert eller eliminert ved å bruke eventuelle juridiske midler. IRS ønsker heller ikke å ta en sjanse på å miste ytterligere inntekter i retten enn det som blir tapt via oppgjør.

Videre er det mange skattytere som begjærer for skatterett, ikke engang trenger en advokat, ettersom det å presentere en sak i skattedomstolen ikke er spesielt vanskelig. Det er heller ikke nødvendig å gå gjennom ankeprosessen før du velger dette alternativet, selv om de fleste skatterådgivere vil anbefale deg å gjøre det.

I likhet med ankeprosessen kjøper begjæring for skattedom deg tid til å lage betalingsplaner for vurderingen din. En av de største fordelene med skatteretten er det faktum at du ikke er pålagt å betale skatten du ble taksert før du gikk til retten; alle andre amerikanske domstoler vil kreve at du gjør dette. Du kan faktisk ikke ta saken din til skatterett hvis du allerede har betalt skattemyndighetene.

(For mer, se Vanlige skattespørsmål som er besvart .)

Ulemper ved skatterett

En av de største ulempene for skatterett er ventetiden. I de fleste tilfeller vil det gå minst seks måneder fra det tidspunktet du inngir begjæringen, og når du endelig blir innkalt til rettssak. Små saker tar ofte et år å avgjøre, og vanlige saker kan ta mye lengre tid. Renter fortsetter også å påløpe ved din ubetalte skattebalanse under saksgangen. Du kan imidlertid stoppe periodiseringen av rentene før du går til skattedomstolen ved å foreta en betaling og merke den som et innskudd.

Rettergangsprosedyrer for små skatter

Flertallet av skattytere som tar skattemyndighetene til retten kvalifiserer for S-saksbehandling. Hvis du har fått utstedt et IRS 90-dagers brev, har du 90 dager fra datoen på varsel om mangel til å svare (150 dager hvis du er ute av landet når brevet kommer) ved å inngi en anmodning for en mindre skatterett. Du kan laste ned skjemaene og instruksjonene (Valg av prosedyrer for små skattesaker og utarbeidelse av begjæringer) fra den amerikanske skattedomstolens hjemmeside på www.usataxcourt.gov.

Det kreves også en arkiveringsavgift på $ 60 - den eneste rettskostnaden du må betale for hele prosessen. Fyll ut skjemaene som instruert, og lag tre eksemplarer av dem: ett for deg selv og de andre til adressen som er oppført på nettstedet.

Saken din vil bli sendt først til klagekontoret. På dette tidspunktet kan skattemyndighetene komme tilbake med et forlikstilbud, som du kan godta eller avvise. Etter at du har sendt inn begjæringen, vil du motta tre skjemaer i posten:

1. En melding om rettssak,
2. Stående forhåndsforsøksordre
3. Forsøksmemorandum

Du må fylle ut og returnere alle disse nødvendige skjemaene minst 15 dager før rettsaken starter.

Hvis saken din blir prøvd, kan en advokatfullmektig be om et møte, hvor du vil diskutere saken og bli enige om visse grunnleggende fakta knyttet til saken. Fakta som ikke er avtalt må da bevises for dommeren. Ta deg tid i månedene før rettsaken for å lage en detaljert oversikt over hva du vil fortelle dommeren. Få all nødvendig dokumentasjon og få vitnene dine stilt opp.

Bevisbyrden ligger på skattyter for å bevise at skattemyndighetene er feil.

Hvis du representerer deg selv, må du utarbeide en åpningserklæring, vitneforklaring, bevis, vitner, juridisk myndighet og en avsluttende uttalelse. Hvis du møter en IRS-advokat før rettssaken, kan du ta med deg dette materialet og vise det til agenten, da din innsats og organisering kan få advokaten til å tilby et forlik.

Ved selve rettssaken kan dommeren treffe en avgjørelse umiddelbart etter saksgangen, men det er langt mer sannsynlig at du vil få dommen din i posten noen måneder senere. Omlag 60 dager senere vil retten sende deg en regning for eventuelt gjenværende justeringsbeløp (pluss renter) som du må betale. Dessverre er det ingen anke for en avgjørelse i Small Tax Court.

(For mer informasjon, se Overleve IRS-revisjonen .)

Regelmessige skattedomstol

Som med S-saker, avgjør de fleste vanlige saker før de går til rettssak. Prosedyrene for vanlige saker er mer kompliserte enn for S-saker, men skattebetalere kan anke å miste avgjørelser til høyere føderale domstoler. I noen tilfeller anbefales det at skattytere hopper over vanlig skattedomstol helt og fortsetter direkte til det føderale domstolssystemet. Snakk med en skatteadvokat eller din regnskapsfører for å finne den beste veien for deg å ta.

Vanlige saker krever ofte at både skattyter og skattemyndighetens advokat fremlegger formelle juridiske orienteringer - et sammensatt og teknisk dokument som vanligvis må skrives av en skatteadvokat. Hvis du ikke kan skrive dette kortet eller ha råd til å ansette noen til å gjøre det for deg, kan du be om en benkevedtak i slutten av rettsaken. Benkevedtaket krever ikke trusler, men hvis dommeren avviser din forespørsel og du ikke har oppsummeringen, er saken tapt.

Et annet alternativ er å be om at saken din blir klassifisert som en S-sak. For å gjøre dette, må du imidlertid frafalle retten til å bestride ethvert skattebeløp som er vurdert over $ 50 000.

Andre føderale domstoler

Det siste stoppet i ankeprosessen for vanlige skattebetalere er enten en av de amerikanske distriktsrettene eller ellers den amerikanske domstolen for føderale krav. Disse domstolene kan velte en ugunstig avgjørelse truffet av skattedomstolen, men du må betale hele saldoen som er vurdert i tilsynet før en av disse domstolene vil behandle saken din.

Tingrett krever advokat mens krav på domstol er mindre formell. Advokatgebyr kan være astronomiske i disse domstolene, men det er også mulig (selv om det ikke er vanlig) å overbevise domstolen om å kreve advokatkostnadene dine til skattemyndighetene. Hvis du ikke får den avgjørelsen du ønsker i disse domstolene, kan US Circuit Court of Appeals høre saken din. Dessverre indikerer statistikk at bare en av ti tilfeller er vellykket. Teoretisk kan du anke saken din til Høyesterett, men sjansen for å lykkes er veldig lav.

(Les om skatteutvidelser i Få en seks måneders skatteforlengelse .)

Konkursretten

Disse domstolene kan være i stand til å få avskjediget skatter som ingen andre domstoler kan. Skattyteren må selvfølgelig inngi konkurs før saken kan prøves her. Skattytere anbefales å tenke seg nøye om før de velger dette alternativet bare som et middel for å unngå beskatning, da konkurs har mange vidtrekkende konsekvenser.

(For mer, se Forhindre konkurs med disse tipsene .)

Konklusjon

Det er flere domstolsteder tilgjengelige for skattebetalere som ønsker å velte en ugunstig IRS-kjennelse. Den amerikanske skattedomstolen er vanligvis den første som mottar en anke, men det er tider når andre føderale domstoler bør brukes i stedet. For mer informasjon om skattedomstoler, besøk skattedomstolens nettsted eller les Stand Up to IRS, 11. utgave (23. februar 2012).

(For flere skattetips, se Skattetips for den enkelte investor .)