Ubegrenset ekteskapelig fradrag
Det ubegrensede ekteskapsmessige fradraget er en bestemmelse i USAs føderale lov om statsskifte og gave skatter som gjør det mulig for en person å overføre et ubegrenset mengde eiendeler til sin ektefelle når som helst, inkludert ved overdragers død, skattefri. Det ubegrensede ekteskapsfradraget anses som et redskap for bevaring av eiendommer fordi eiendeler kan deles ut til gjenlevende ektefeller uten å pådra eiendeler eller skatteplikt.
Å bryte ned ubegrenset ekteskapelig fradrag
Det ubegrensede ekteskapsfradraget er en eiendomsskattebestemmelse som trådte i kraft i 1982. Bestemmelsen eliminerte både føderal bo- og gaveavgift ved overføring av eiendommer mellom ektefeller, og behandlet dem som en økonomisk enhet. Fradraget ble vedtatt av Kongressen for å rette opp problemet med at eiendommer ble presset inn i høyere skatteklammer av inflasjon. Fordi eiendomsskatten, som inntektsskatten, er progressiv, rammes eiendommer som vokser med inflasjon med høyere skattesatser.
Med ubegrenset ekteskapelig fradrag, er mengden eiendom som kan overføres mellom ektefeller ubegrenset, noe som betyr at en ektefelle kan overføre all sin eiendom til den andre ektefellen, i løpet av livet eller ved døden, uten å pådra seg noe føderalt gods- eller gaveskatt forpliktelser ved denne første overføringen. Overføringen er mulig gjennom et ubegrenset fradrag fra bo- og gaveavgift som utsetter overføringsskattene på eiendommen arvet fra hverandre til den andre ektefellens død. Med andre ord, det ubegrensede ekteskapsfradraget gjør at ektepar kan utsette betalingen av eiendomsskatt ved den første ektefellenes død, fordi etter at den gjenlevende ektefellen dør, vil alle eiendeler i boet over det gjeldende eksklusjonsbeløpet bli inkludert i den gjenlevendes skattepliktige bo .
Enhver formue som overføres til en gjenlevende ektefelle kan inkluderes i ektefellens skattepliktige bo, med mindre den blir brukt eller begav i løpet av den gjenlevende ektefellens levetid. Alternativt, hvis den gjenlevende ektefellen gifter seg på nytt, kan det ubegrensede ekteskapsfradraget tillate eiendelene å overføres til den nye ektefellen uten bruk av bo- og / eller skatter. I noen situasjoner vil det bli betalt færre skatter ved å bruke andre eiendomsplanleggingsmetoder, for eksempel ved å bruke fritak eller tillit.
Det ubegrensede ekteskapsfradraget gjelder bare for gjenlevende ektefeller som er statsborgere i USA. En kvalifisert innenriks tillit (eller QDOT) kan fås for å gi ubegrenset ektefellefradrag for ikke-kvalifiserte ektefeller. En testamente gjennom en QDOT motvirker eiendomsskatt til hovedmannen blir distribuert av bobestyrer, en amerikansk statsborger eller selskap som også holder tilbake eiendomsskatten. Inntekt på hovedstol som fordeles til den gjenlevende ektefellen, skattlegges som individuell inntekt. Etter at den gjenlevende ektefellen blir amerikansk statsborger, kan hovedstolen som er igjen i en QDOT distribueres uten ytterligere skatt.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.