Når må jeg fylle ut et skjema D IRS-skjema?

Generelt må skattytere som har kortsiktige kapitalgevinster, kortvarige kapitaltap, langsiktige kapitalgevinster eller langsiktige kapitaltap rapportere denne informasjonen i skjema D, et IRS-skjema som følger med skjema 1040. Plan D er ikke bare for rapportering av kapitalgevinster og tap fra investeringer; det brukes også til å rapportere gevinst eller tap fra eierforhold i et partnerskap, S-selskap, eiendom eller tillit. Også skattytere som har overføringer av underskudd fra tidligere år bruker tidsplan D for å rapportere denne informasjonen. Å bruke avgiftsprogramvare kan gjøre det enkelt å finne ut om tidsplan D er påkrevd, og å fullføre det i så fall. Summen fra skjema D overføres til skjema 1040, der de brukes sammen med skjema 1040s øvrige data for å bestemme skattyterens totale årlige skatteplikt.

I forbindelse med plan D anser skattemyndighetene en formue for å være nesten alle personlige (dvs. ikke-forretningsmessige) eiendommer, for eksempel et hus, møbler, kjøretøy, aksjer eller obligasjoner. Skattemyndighetene krever imidlertid ikke at skattyter bruker tidsplan D for å rapportere om gevinst eller tap ved salg av hjemmet hvis de bodde i hjemmet som hovedbolig i to av de fem årene som gikk forut for salget, og hvis kapitalgevinsten var $ 250.000 eller mindre for enlige skattytere eller $ 500.000 eller mindre for skattytere som giftet seg med arkivering i felleskap.

I plan D krever skattebetalerne å rapportere salgsprisen for investeringen eller eierandelen, kostnadene eller andre grunnlag og eventuelle justeringer av gevinsten eller tapet. Skattytere kan vanligvis få denne informasjonen fra skjema 1099-B, som betaler må sende inn til skattemyndighetene for rapporteringsformål og sende en kopi til betalingsmottaker. Tidsplan D kategoriserer transaksjoner etter om de er kortsiktige (holdes i ett år eller mindre) eller langsiktige (holdes i mer enn ett år) siden de to kategoriene av transaksjoner beskattes til forskjellige priser, med langsiktige kapitalgevinster har lavere pris.