412 (i) Plan

En 412 (i) -plan er en ytelsesbasert pensjonsplan som er designet for eiere av små bedrifter i USA. Dette er en skattekvalifisert ytelsesplan, så ethvert beløp som eieren bidrar med i planen blir umiddelbart tilgjengelig som et skattefradrag for selskapet. Garanterte livrenter eller en kombinasjon av livrenter og livsforsikring er det eneste som kan finansiere planen.

Breaking Down 412 (i) Plan

Spesielt ble 412 (i) planer utviklet for eiere av små bedrifter som ofte synes det er vanskelig å investere i selskapet sitt mens de prøver å spare for ansattes pensjon. 412 (i) -planen er unik ved at den gir fullt garanterte pensjonsytelser. Et forsikringsselskap må finansiere det, og det gir størst mulig skattefradrag.

På grunn av de store premiene som må betales inn i planen hvert år, er det ikke sikkert at en 412 (i) -plan er ideell for alle småbedriftseiere. Denne planen har en fordel for små bedrifter som er mer etablerte og lønnsomme. For eksempel ville en oppstart som nettopp hadde samlet flere finansieringsrunder, være i bedre posisjon til å lage en 412 (i) -plan enn en som er startet ut og / eller har en engel- eller frøfinansiering. Disse selskapene genererer ofte ikke nok gratis kontantstrøm eller FCF til å legge bort konsekvent for ansattes pensjonering. I stedet investerer ofte de stiftende gruppemedlemmene eventuelle overskudd eller finansiering utenfra i deres produkt eller tjeneste for å generere nysalg og gjøre oppdateringer til kjernetilbudet.

412 (i) Problemer med planer og nyere samsvar

I august 2017 identifiserte skattemyndighetene 412 (i) planer for å være involvert i forskjellige typer avvik. Disse inkluderte også krenkende problemer med skatteunndragelse. IRS utviklet følgende undersøkelse for å hjelpe organisasjoner med 412 (i) planer. De spurte:

• Har du en 412 (i) plan?
• I så fall, hvordan finansierer du denne planen? (Dvs livrenter, forsikringskontrakter eller en kombinasjon?)
• Hva er størrelsen på dødsstønad i forhold til mengden pensjonsytelse for hver plandeltaker?
• Har du hatt en børsnotert transaksjon under Revenue Ruling 2004-20? Har du i så fall sendt inn skjema 8886, redegjørelseserklæring for rapporterbar transaksjon?
• Til slutt, hvem solgte livrenter og / eller forsikringskontrakter til sponsoren?

En undersøkelse av 329 planer ga:

• 185 planer henvist til eksamen
• 139 planer anses for å være "tilstrekkelig etterlevelse."
• Tre planer under "nåværende undersøkelse."
• En plan som ble kalt "compliance verified" (noe som betyr at ingen ytterligere kontakt var nødvendig)
• En plan merket som ikke en 412 (i) plan.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Definisjon av pensjonsplan En pensjonsplan er en pensjonsplan som krever at en arbeidsgiver gir bidrag til en pool av midler som er avsatt til en arbeiders fremtidige ytelse. mer Definisjon av pensjonsrisiko Definisjon Pensjonsrisikoverføring er når en ytelsesbasert pensjonsleverandør avgir risiko og pensjonsforpliktelser til tidligere ansattes stønadsmottakere. mer Utsatt overskuddsdelingsplan (DPSP) Definisjon En utsatt overskuddsdelingsplan (DPSP) er en arbeidsgiver-sponset kanadisk gevinstdelingsplan som er registrert hos Canadian Revenue Agency. mer Forenklet arbeidspensjon (SEP) Definisjon En forenklet arbeidspensjon er en pensjonsordning som en arbeidsgiver eller selvstendig næringsdrivende kan etablere. mer Mål-fordel-plan En mål-fordel-plan er en der pensjonsytelsene er basert på investeringene. mer Definisjon av underfinansiert pensjonsplan En underfinansiert pensjonsplan er en pensjonsplan for selskapet som har mer gjeld enn eiendeler. mer Partnerkoblinger