6 viktige RMD-regler for pensjonsplan

Internal Revenue Service (IRS) krever for øyeblikket at du begynner å motta nødvendige minimum distribusjoner (RMDer) i det året du fyller 70½ år. Det høres enkelt ut, men dessverre er det ikke alltid like enkelt å beregne disse distribusjonene, da det er en rekke faktorer å vurdere. Selv om en skatteprofesjonell absolutt kan hjelpe deg med dette, er det en god ide å bli kjent med kravene som må oppfylles for å unngå IRS-straffer. Her er en titt på seks sentrale regler som påvirker RMD-beregninger.

Viktige takeaways

• Den første distribusjonen fra IRA i noe år blir behandlet som en del av RMD for det året.
• Hvis du har flere IRA-er, kan du kombinere RMD-beløpene for hver til en sum du kan ta fra en enkelt konto.
• Forvalter av kontoen din er pålagt å fortelle deg at en RMD forfaller, men har ikke mandat til å beregne beløpet for deg.

1. RMD-summer: Ikke rollover kvalifisert

Beløp som representerer RMDer må ikke rulleres til en individuell pensjonskonto (IRA) eller annen kvalifisert pensjonsplan og kan ikke konverteres til en Roth IRA. Hvis du ruller over eller konverterer RMD-en din, vil den bli behandlet som et overskytende bidrag som må fjernes fra kontoen innen en viss tid for å unngå skatter og straffer.

Den første distribusjonen fra IRA for et år som en RMD forfaller anses å være en del av RMD for det året og er derfor ikke kvalifisert for rollover. “Vær forsiktig hvis du bestemmer deg for å rulle en IRA etter 70 år. Ta distribusjonen først! ”Sier Patrick Traverse, grunnlegger av MoneyCoach, som ligger i forstedene til Charleston, SC

Eksempel

Mary fylte 70 år gammel i 2018. Hennes RMD for 2018 er $ 15 000. Siden 2018 er det første RMD-året for Mary, kan hun vente til 1. april 2019 med å distribuere sin RMD for 2018. I løpet av 2018 mottok Mary en utdeling på 7000 dollar fra IRA. Selv om Mary ikke er pålagt å ta sin RMD 2018 før 1. april 2019, kan ikke beløpet hun mottok i 2018 rulles, ettersom det tilskrives RMD for 2018.

Regelen er at ethvert beløp som er distribuert i løpet av et år som en RMD forfaller til, anses å være en del av RMD inntil hele RMD-beløpet er distribuert. Hvis Mary hadde tatt en utdeling på $ 17 000, ville beløpet som overstiger RMD-beløpet ($ 2 000) være gjennomføringsberettiget, fordi RMD for året allerede hadde vært tilfredsstilt.

Hvis du var gift fra 1. januar, blir du behandlet som gift hele året med tanke på beregning av RMD, selv om ektefellen din dør eller to av dere skilles før året er ute.

2. Aggregering av RMD-er

Hvis du deltar i mer enn en kvalifisert plan, må din RMD for hver plan bestemmes separat, og hvert relevant beløp må fordeles fra den respektive planen. RMD-beløp for kvalifiserte planer kan ikke distribueres fra IRAs og omvendt. Imidlertid, hvis du eier flere IRA-er eller flere 403 (b) -kontoer, kan du samle RMD for alle lignende planer (tradisjonelle IRA-er eller 403 (b) kontoer), og deretter ta beløpet fra en konto for hver type plan.

Eksempel

Sam, en 75 år gammel pensjonist, har to tradisjonelle IRA-er og to 403 (b) kontoer. Sam har også eiendeler i en overskuddsdelingsplan og en 401 (k) plan med tidligere arbeidsgivere. RMD-beløpet for hvert av Sams pensjonskontoer er følgende:

IRA nr. 1 - 15 000 dollar

IRA nr. 2 - 8000 dollar

403 (b) nr. 1 - $ 6000

403 (b) nr. 2 - 4500 dollar

Kontoplan for overskuddsdeling - 10 000 dollar

401 (k) konto - 12 000 dollar

Her er Sams alternativer for hans forskjellige kontoer:

• For IRA nr. 1 og IRA nr. 2. Sam kan enten distribuere hvert beløp fra hver IRA-konto, summe beløpene og distribuere det fra en IRA, eller ta en del av de samlede beløpene fra hver av IRA-kontoene (så lenge som det totale tilsvarer hele RMD-kravet).
• For 403 (b) nr. 1 og 403 (b) nr. 2. Sam kan enten fordele beløpet fra hver 403 (b) -konto, summen av beløpet og distribuere det fra en 403 (b) -konto, eller ta en del av de samlede beløpene fra hvert av 403 (b) -kontiene (så lenge summen tilsvarer hele RMD-kravet).
• For overskuddsdelingsplanen og 401 (k). Beløpet på $ 10.000 må distribueres fra kontoen for deling av overskuddsplanen, og beløpet på $ 12 000 må distribueres fra 401 (k) -kontoen. Disse beløpene kan ikke kombineres.

3. IRA-overføringer i et RMD-år

Du kan overføre hele IRA-saldoen din selv om en RMD forfaller, forutsatt at du tar RMD fra mottakende IRA innen gjeldende frist. Ettersom forvalter av din nye IRA kanskje ikke vet at RMD tilknyttet den gamle IRA skyldes, må du huske at det er det og ta det innen fristen. Hvis du glemmer, blir du vurdert til 50% straff.

4. Død og skilsmisse og RMD

Hvis du ble gift 1. januar året som beregningen gjøres for, blir du, for RMD-beregningsformål, behandlet som gift hele året, selv om du skilles eller ektefellen din dør senere på året.

Dette betyr at hvis ektefellen din er mer enn 10 år yngre enn du er, kan du fremdeles bruke tabell II i vedlegg B til IRS-publikasjon 590-B, med tittelen “Joint Life and Last Survivor Expectancy.” Eventuelle nye mottakere tas med tanke på neste års beregning.

"Ved skilsmisse kan RMDs og pensjonsmidler generelt bli veldig vanskelige og kan variere fra stat til stat, " sier Dan Stewart, CFA®, president i Revere Asset Management, Inc. i Dallas. ”Og samfunnsstatene i samfunnet ville ha andre regler enn andre stater. Så kompetent råd er viktig, spesielt for å unngå eller minimere skatter. ”

5. Familieattribusjonsregel

En person som eier mer enn 5% av en virksomhet har ikke lov til å utsette begynnelsen av RMD for en ikke-IRA pensjonsplan utover 1. april året etter året han eller hun fyller 70 ½ år, selv om personen fremdeles er ansatt. Hvis du eier mer enn 5% av en virksomhet og din ektefelle og / eller barn er ansatt i samme virksomhet, kan ditt eierskap tilskrives dem. Dette betyr at også de kan betraktes som eiere og kan være underlagt samme frist som deg.

6. IRA depotrapportering

Hvert år forvaringspersoner / tillitsmenn for din tradisjonelle IRA, SEP IRA eller ENKEL IRA må sende deg en RMD-varsling så lenge de holdt din IRA 31. desember året før. Denne varslingen må sendes til deg innen 31. januar året som RMD gjelder for.

Noen forvaringsdepartementer vil ta med en beregning av RMD-beløpet for året, mens andre vil informere deg om at en RMD forfaller og bare tilbyr å beregne beløpet på forespørsel.

Bunnlinjen

Hvis du kjenner noen som har nådd RMD-alder, må du huske å fortelle dem om reglene. Husk at reglene som er diskutert her absolutt ikke er uttømmende. Enkeltpersoner bør ta kontakt med sine skattefagfolk for å sikre at RMD-beregninger og distribusjoner oppfyller myndighetskrav.