83 (b) Valg
Valget på 83 (b) er en bestemmelse i henhold til Internal Revenue Code (IRC) som gir en ansatt, eller grunnlegger av oppstarten, muligheten til å betale skatt på den totale virkelig markedsverdien av begrenset aksje på tildelingstidspunktet.
Valget på 83 (b) gjelder egenkapital som er gjenstand for opptjening, og det varsler Internal Revenue Service (IRS) om å skattlegge velgeren for eierskapet på tidspunktet for tildeling, snarere enn på tidspunktet for opptjening av aksjer.
Å bryte ned 83 (b) Valg
Faktisk betyr et valg av 83 (b) at du forhåndsbetaler skatteplikten din ved en lav verdsettelse, forutsatt at egenkapitalen øker de følgende årene. Imidlertid, hvis verdien av selskapet i stedet synker kontinuerlig og kontinuerlig, vil denne skattestrategien til syvende og sist bety at du betalte for mye i skatter ved å forhåndsbetale for høyere egenkapitalvurdering.
Når en grunnlegger eller ansatt mottar kompensasjon for egenkapital i et selskap, belastes vanligvis inntektsskatten i henhold til verdien. Virkelig markedsverdi av egenkapitalen på tidspunktet for tildeling eller overføring er grunnlaget for vurdering av skatteplikt. Skylden som skal betales, må betales i det faktiske lageråret utstedes eller overføres. Imidlertid får den enkelte i mange tilfeller egenkapital over flere år. Ansatte kan tjene selskapsandeler når de forblir ansatt over tid. I så fall forfaller skatten på egenkapitalen på opptjeningstidspunktet. Hvis selskapets verdi vokser over opptjeningsperioden, vil også skatten som er betalt i hvert inntektsår øke i samsvar.
For eksempel får en medgründer av et selskap 1 million aksjer med forbehold om inntjening og verdsettes til 0, 001 dollar på det tidspunktet aksjene tildeles ham. På dette tidspunktet er aksjene verdt pålydende på 0, 001 dollar x antall aksjer = 1000 dollar, som medgründeren betaler. Aksjene representerer et eierandel på 10% av selskapet for medstifteren og vil være tildelt over en periode på fem år, noe som betyr at han vil motta 200 000 aksjer hvert år i fem år. I hvert av de fem opptjente årene, vil han måtte betale skatt for virkelig markedsverdi av de 200 000 aksjene som er opptjent.
Hvis den totale verdien av selskapets egenkapital øker til $ 100 000, øker medgrunnleggerens 10% verdi til $ 10.000 fra $ 1000. Hans skatteplikt for år 1 vil bli trukket fra ($ 10.000 - $ 1.000) x 20% dvs. i kraft, ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.
- 100 000 dollar er firmaets år 1-verdi
- 10.000 dollar er verdien av firmaet ved oppstarten eller bokført verdi
- 10% er eierandelen til medgründeren
- 20% representerer den 5-årige opptjeningsperioden for medstifterens 1 million aksjer (200 000 aksjer / 1 million aksjer)
Hvis aksjeverdien øker videre til 500 000 dollar i år 2, betaler han skatt på (500 000 dollar - 10 000 dollar) x 10% x 20% = 9 800 dollar. Ved år 3 går verdien opp til 1 million dollar og skatteplikten hans blir vurdert fra (1 million dollar - 10 000 dollar) x 10% x 20% = 19 800 dollar. Hvis den totale verdien av egenkapitalen fortsetter å klatre i år 4 og år 5, vil selvfølgelig grunnleggerens ekstra skattepliktige inntekt øke for hvert av årene.
Hvis alle aksjene på et senere tidspunkt selges for overskudd, vil co-grunnleggeren bli pålagt en kapitalgevinstskatt på gevinsten av salget.
83 (b) Skattestrategi
Valget på 83 (b) gir medgründer muligheten til å betale skatt på egenkapitalen på forhånd før opptjeningsperioden starter. Hvis han velger denne avgiftsstrategien, vil han bare måtte betale skatt for bokført verdi på $ 1000. Valget på 83 (b) varsler skattemyndighetene om at velgeren har valgt å rapportere forskjellen mellom beløpet som er betalt for aksjen og virkelig markedsverdi på aksjen som skattepliktig inntekt. Verdien av aksjene hans i løpet av den 5-årige opptjeningsperioden vil ikke ha noe å si, da han ikke betaler noen ekstra skatt og han får beholde sine fordeler. Hvis han selger aksjene for overskudd, vil det imidlertid bli anvendt en kapitalgevinstskatt.
Etter vårt eksempel ovenfor, hvis han velger 83 (b) valg for å betale skatt på verdien av aksjen ved utstedelse til ham, vil hans skattemessige vurdering bare gjøres på $ 1000. Hvis han selger aksjen etter, for eksempel, ti år for $ 250 000, vil hans skattbare kapitalgevinst være på $ 249 000 ($ 250 000 - $ 1 000 = $ 249 000).
Valget på 83 (b) er mest fornuftig når velgeren er sikker på at verdien av aksjene kommer til å øke de kommende årene. Hvis inntektsbeløpet er lite på tildelingstidspunktet, kan valg på 83 (b) være fordelaktig.
I et omvendt scenario der valget på 83 (b) ble utløst, og egenkapitalen faller eller selskapet søker om konkurs, betalte skattyter for mye i skatt for aksjer med et mindre eller verdiløst beløp. Dessverre tillater ikke skattemyndighetene et krav om overbetaling av skatter under valget 83 (b). For eksempel, vurder en ansatt som har et skatteplikt på forhånd etter innlevering til et valg på 83 (b) er $ 50 000. Siden den eierandel fortsetter å synke over en opptjeningsperiode på 4 år, ville de hatt det bedre uten valget 83 (b), og betalte en årlig skatt på den reduserte verdien av den egenkapitalen for hvert av de fire årene, forutsatt at nedgang er betydelig.
Et annet tilfelle der et valg av 83 (b) ville vise seg å være en ulempe vil være hvis den ansatte forlater firmaet før opptjeningsperioden er over. I dette tilfellet ville de ha betalt skatt på aksjer som aldri ville blitt mottatt. Hvis mengden av rapportert inntekt er betydelig på det tidspunktet en aksjetildeling, vil ikke innlevering til et valg på 83 (b) ikke være så mye fornuftig.
83 (b) Formkrav
Valgdokumentene på 83 (b) må sendes skattemyndighetene innen 30 dager etter utstedelse av begrensede aksjer. I tillegg til å varsle skattemyndighetene om valget, må mottakeren av egenkapitalen også sende inn en kopi av det fullførte valgskjemaet til arbeidsgiveren og inkludere en kopi med den årlige selvangivelsen.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.