Grunnleggende verdi definisjon
Grunnverdi er prisen på et anleggsmiddel for beskatning. Verdien til driftsmidlet kan justeres for å hjelpe selskaper med å dra nytte av skattefordelene som beskrevet av Internal Revenue Service (IRS). Med andre ord, basisverdien er med på å redusere et selskaps skattemessige belastning på eiendelen når eiendelen selges.
Hvordan beregne basisverdien
Siden IRS-forskrifter og skattekoden varierer fra bransje til bransje, er det best å kontakte en skattekontor eller skattemyndighetene for å bestemme hvordan grunnverdien av et selskaps anleggsmidler skal rapporteres. Det kan være forskrifter som er spesifikke for et selskaps bransje der et selskap kan være kvalifisert for skattekreditt eller skattefradrag som endrer grunnverdien på en eiendel.
Som et resultat, av disse fradrag eller kreditter, vil den skattepliktige gevinsten eller tapet ved salg av eiendelen bli påvirket. Eiendomsmidler har for eksempel forskjellige utgifter som kan øke eller redusere basisverdien sammenlignet med anleggsmidler som maskiner eller utstyr.
Generelt sett kan beregningen av basisverdien begynne med den opprinnelige kjøpesummen for eiendelen. Derfra kan du øke grunnlaget ved å legge til beløp som ble brukt på å forbedre eiendelen eller eventuelle advokatkostnader eller salgskostnader knyttet til eiendelen. Grunnverdien vil sannsynligvis redusere hvis du må trekke fra beløp som du tidligere har gjort krav på som skattefradrag, for eksempel avskrivninger, havarietap eller tyveritap.
Hva forteller grunnverdien deg?
Grunnverdien er spesielt viktig når det gjelder avhendelse av et aktivum siden kapitalgevinster, og eventuelle resulterende skatter er drevet av basisverdien. For en gitt salgspris, jo høyere grunnverdi og følgelig avskrevet bokført verdi, desto lavere er den skattepliktige kapitalgevinsten. Basisverdi brukes også som en eiendels grunnpris som avskrivninger og avskrivninger beregnes på.
Når et selskap selger et anleggsmiddel, vil det ideelt sett gjerne tjene så mye penger som mulig på salget. Fra et skattemessig synspunkt ser imidlertid selskapet etter måter å redusere eventuell kapitalgevinst ved salg av eiendelen fordi gevinsten er skattepliktig.
Basisverdien danner grunnprisen for et anleggsmiddel som aktiverte utgifter kan legges til. Aktiverte utgifter kan inkludere kostnadene ved påføring eller konstruksjon av eiendelen. Å legge til aktiverte utgifter til grunnverdien øker eiendelen og reduserer kapitalgevinsten ved salg av eiendelen.
Som nevnt ovenfor, kan forskjellige typer utgifter og aktivitet over eiendelens levetid enten øke eller redusere basisverdien og til slutt skattetrykket fra å selge eiendelen. Hvis et selskap konstruerer en eiendel, kan det hende at kostnadene forbundet med byggingen kan legges til grunnverdien. Kostnader som øker basisverdien kan inkludere arbeidskraft, materialer og tillatelsesgebyr ved konstruksjon av eiendelen. Elementer som kan redusere basisverdien, kan inkludere skattefradrag, investeringskreditter eller rabatter til produsenter.
Viktige takeaways
- Grunnverdien er prisen på et anleggsmiddel til beskatning.
- Verdien til driftsmidlet kan justeres for å hjelpe selskaper med å dra nytte av skattefordelene som beskrevet av Internal Revenue Service (IRS). Med andre ord, basisverdien er med på å redusere et selskaps skattemessige belastning på eiendelen når eiendelen selges.
- Ulike typer utgifter og aktivitet over eiendelens levetid kan enten øke eller redusere basisverdien og til slutt skattetrykket fra å selge eiendelen.
Et eksempel på basisverdi
Selskap A har et anleggsmiddel som aktiverte utgifter var $ 50 000, og eiendelen har en bokført verdi (etter avskrivning) på $ 100 000 etter fem år.
- Basisverdien er bokført verdi av $ 100 000 pluss $ 50 000 i aktiverte utgifter eller $ 150 000.
- Hvis eiendelen deretter blir solgt for $ 130 000, er den skattepliktige gevinsten $ 20 000 eller ($ 150 000 - $ 130 000).
Imidlertid kan feilregistrering av utgifter føre til unøyaktigheter og overbetaling av skatt.
- I vårt eksempel ovenfor, la oss si at selskap A ikke klarte å registrere $ 50.000 i aktiverte utgifter for eiendelen. Med andre ord er grunnverdien lik den bokførte verdien på $ 100 000 i stedet for $ 150 000.
- Hvis eiendelen selges for $ 130 000, er den skattepliktige gevinsten nå $ 30 000 eller ($ 130 000 - $ 100 000).
Siden de aktiverte utgiftene ikke ble bokført ordentlig, betalte selskapet skatt på den ekstra $ 10.000 kapitalgevinsten ved salg av eiendelen.
Forskjellen mellom basisverdien og markedsverdien
Virkelig markedsverdi på en eiendel bør ikke forveksles med basisverdien. Virkelig markedsverdi på en virksomhet eller eiendel er beregningen av prisen som vil bli utbetalt til eieren ved salg. Formelen for å bestemme en virkelig markedsverdi inkluderer forretningsverdi og eiendeler i de nåværende finansmarkedene.
Å bestemme virkelig markedsverdi kan være utfordrende siden den eneste måten å bevise den sanne verdien er å selge virksomheten eller eiendelen. Basisverdi er derimot grunnprisen på et anleggsmiddel som aktiverte utgifter tilsettes og gir verdien av den skattepliktige gevinsten ved å selge en eiendel.
Begrensninger i bruk av grunnverdien
Mens regnskapsavdelingene i store selskaper følger nøye med på grunnleggende verdier på anleggsmidlene, kan små selskaper med begrensede ressurser som heltidsbokførere møte utfordringer med å sikre at grunnverdien av eiendelene er nøyaktige.
En annen begrensning i beregningen av grunnverdiene kan stamme fra behovet for å følge med på å endre skattelovgivningen. Hvis et selskaps regnskapsførere unøyaktig beregner verdien av eiendelene, vil basisverdien og de resulterende skatteberegningene være feil.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.