Kontant likvidasjonsfordeling
En likvidasjonsutdeling, også kjent som et likviderende utbytte, er mengden kapital som returneres til investoren eller bedriftseieren når et selskap er delvis eller fullstendig avviklet. Når et selskap går ut av virksomheten og eiendelene blir likvidert, utsteder firmaet enten ikke-kontante likvidasjonsdistribusjoner, kontante likvidasjonsdistribusjoner eller begge deler.
Distribusjonene returneres til investorene i henhold til kapitalstrukturen i virksomheten. Hvis det er igjen penger etter å ha betalt obligasjonseiere, får aksjeeiere en del av pengene. Distribusjoner til investorer opp til deres kostnadsgrunnlag - det investerte beløpet, inkludert provisjoner og gebyrer - i aksjen regnes som en ikke-skattepliktig avkastning av hovedstolen.
Beløp over investorenes kostnadsgrunnlag rapporteres som kapitalgevinster, en skattepliktig fordeling. Beløp under investorenes kostnadsgrunnlag rapporteres som kapitaltap. Kredittforeninger sender denne typen distribusjon til sine innskytere når de også blir likvidert.
Forstå kontant likvidasjonsfordeling
Inntekter fra en likvidasjonsfordeling kan enten være en ikke-skattepliktig avkastning av hovedstolen eller en skattepliktig fordeling, avhengig av om beløpet er mer enn investorenes kostnadsgrunnlag i aksjen. Inntektene kan betales i et engangsbeløp eller gjennom en rekke avdrag.
Ofte rapporteres inntektene fra kontantlikvidasjonsdistribusjoner på skjema 1099-DIV. IRS-mandatene i § 331 (a) i IRS-skattekoden som distribusjoner på $ 600 eller mer, skal rapporteres på skjema 1099-DIV. Ethvert skattepliktig beløp som investoren mottar rapporteres i tidsplan D, overskuddet over kapitalgevinster og tap som arkiveres til IRS-skjemaet 1040 under årlige skatteregistreringer.
Betalinger utover den totale investeringen er kapitalgevinster, underlagt kapitalgevinstskatt. Hvis beløpet investoren mottar er mindre enn deres opprinnelige kostnadsgrunnlag som er investert i aksjen, kan investoren rapportere et kapitaltap som reduserer skatteregningen. Dette tapet kan bare rapporteres når selskapet utsteder en endelig kontantlikvidasjonsfordeling.
Varigheten av holdeperioden avgjør om kapitalgevinstene er klassifisert som kortsiktige eller langsiktige gevinster.
Eksempel på kontant likvidasjonsfordeling
XYZ Corporation gjennomgår avvikling. Bob og Bette er aksjonærer. Bobs kostnadsgrunnlag for aksjene hans i XYZ Corp. er 50 dollar. Når han mottar en kontant likvidasjonsbetaling på $ 75, er $ 50 av dette en kapitalavkastning og er ikke skattepliktig, mens $ 25 er gevinsten og er skattepliktig. Bette har et originalt kostnadsgrunnlag på $ 100. Når hun mottar sin betaling på 75 dollar, dekker det ikke hans opprinnelige kostnadsgrunnlag i aksjen. Så Bette har et tap på $ 25.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.