Utsatt erstatning
Utsatt kompensasjon er en del av en ansattes kompensasjon som er avsatt til utbetaling på et senere tidspunkt. I de fleste tilfeller utsatt skatt på denne inntekten til den er utbetalt. Former for utsatt kompensasjon inkluderer pensjonsordninger, pensjonsplaner og opsjoner.
Hvordan utsett kompensasjon fungerer
En ansatt kan velge utsatt kompensasjon fordi den tilbyr potensielle skattefordeler. I de fleste tilfeller utsettes inntektsskatt til kompensasjonen er utbetalt, vanligvis når arbeidstakeren går av med pensjon. Hvis den ansatte forventer å være i en lavere skatteklasse etter pensjonering enn da de opprinnelig tjente erstatningen, har de en sjanse til å redusere skattetrykket.
Roth 401 (k) er et unntak, som krever at den ansatte betaler skatt på inntekt når den er opptjent. De kan imidlertid være å foretrekke for ansatte som forventer å befinne seg i en høyere skatteklasse når de går av med pensjon og derfor heller vil betale skatt i sin nåværende, nedre klammer. Det er mange flere faktorer som påvirker dette vedtaket, for eksempel endringer i loven. I 2019 var den høyeste føderale skattesatsen 37% - litt over halvparten av hva den var i 1975. Investorer bør konsultere en finansiell rådgiver før de tar beslutninger basert på skattehensyn.
Viktige takeaways
- Utsatt kompensasjonsplan er et insentiv som arbeidsgivere bruker for å holde på nøkkelansatte.
- Utsatt kompensasjon kan være kvalifisert eller ikke-kvalifisert.
- Attraktiviteten til utsatt erstatning er avhengig av arbeidstakers personlige skattesituasjon.
Typer utsatt kompensasjon
Det er to brede kategorier av utsatt erstatning, kvalifisert og ikke-kvalifisert. Disse skiller seg veldig ut i deres juridiske behandling og, fra en arbeidsgivers perspektiv, formålet de tjener. Utsatt kompensasjon brukes ofte for å referere til ikke-kvalifiserte planer, men begrepet teknisk dekker begge deler.
Kvalifiserte utsatte kompensasjonsplaner
Kvalifiserte utsatte erstatningsplaner er pensjonsplaner som er regulert av Employee Retirement Income Security Act (ERISA), inkludert 401 (k) planer, 403 (b) planer og 457 planer. Et selskap som har en slik plan på plass, må tilby den til alle ansatte, men ikke til uavhengige entreprenører. Kvalifiserende utsatt kompensasjon blir motregnet til fordel for mottakerne utelukkende, noe som betyr at kreditorer ikke kan få tilgang til midlene hvis selskapet ikke betaler gjeld. Bidrag til disse planene er omfattet av loven.
Ikke-kvalifiserende utsatte kompensasjonsplaner
Ikke-kvalifiserte utsatte erstatningsplaner (NQDC), også kjent som 409 (a) planer og "gylne håndjern, " gir arbeidsgivere en måte å tiltrekke seg og beholde spesielt verdifulle medarbeidere, siden de ikke trenger å bli tilbudt alle ansatte og har ingen bidrag på bidrag. I tillegg er uavhengige entreprenører kvalifisert for NQDC-planer. For noen selskaper tilbyr de en måte å ansette dyre talent på uten å måtte betale full kompensasjon umiddelbart, noe som betyr at de kan utsette finansiering av disse forpliktelsene. Den tilnærmingen kan imidlertid være en gamble.
Ikke-kvalifiserende utsatte kompensasjonsplaner fra ansattes perspektiv
NQDC er kontraktsmessige avtaler mellom arbeidsgivere og ansatte, så selv om mulighetene deres er begrenset av lover og regler, er de mer fleksible enn kvalifiserte planer. For eksempel kan en NQDC inkludere en ikke-konkurranseklausul.
Kompensasjon utbetales vanligvis når arbeidstakeren går av med pensjon, selv om utbetaling også kan begynne på en fast dato, ved eierendring i selskapet, eller på grunn av uførhet, død eller en (strengt definert) nødsituasjon. Avhengig av avtalevilkårene, kan utsatt kompensasjon beholdes av selskapet hvis arbeidstakeren blir sparket, mangler en konkurrent eller på annen måte mister fordelen. Tidlige distribusjoner på NQDC-planer utløser tunge IRS-straffer.
Fra ansattes perspektiv tilbyr NQDC-planer muligheten for redusert skattetrykk og en måte å spare på pensjon. På grunn av bidragsgrenser kan høyt kompenserte ledere bare kunne investere ørsmå deler av inntekten i kvalifiserte planer; NQDC-planer har ikke denne ulempen. På den annen side er det en risiko for at hvis selskapet går konkurs, vil kreditorene gripe midler til NQDC-planer, siden disse ikke har samme beskyttelse som kvalifiserte planer gjør. Dette kan gjøre NQDC til et risikabelt alternativ for ansatte hvis distribusjon begynner år etter hvert, eller hvis selskaper har en svak økonomisk stilling.
NQDCs har forskjellige former, inkludert aksjer eller opsjoner, utsatte spareplaner og supplerende pensjonsplaner (SERP), ellers kjent som "topp hat planer."
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.