Betaler jeg kapitalgevinstskatt på et hus som selskapet selger tilbake til meg selv?

Svaret på dette spørsmålet avhenger virkelig av hvilken type juridisk enhet virksomheten din drives gjennom. Virksomheter kan drives som et av følgende:

• Tradisjonell "C" Corporation
• S Corporation
• Ett-aksjeselskap, beskattet som et enkeltpersonforetak
• Begrenset ansvarsselskap med flere eiere, beskattet som et selskap eller et partnerskap
• Generelt partnerskap
• Enmannsforetak

Hver juridisk enhet har unike skattemessige fordeler og ulemper, avhengig av virksomhetens art. La oss svare på dette spørsmålet, juridisk enhet etter juridisk enhet.

C Corporation

Det vil ikke være noen langsiktig kapitalgevinstskatt ved salget, men det vil være vanlig selskapsinntektsskatt hvis det oppnås et overskudd på huset. Årsaken: C-selskaper har ikke noen fortrinnsrettslig skattemessige gevinstskattesatser tilgjengelig. Generelt beskattes alle inntektene som er innregnet av en virksomhet som opererer gjennom et tradisjonelt C-selskap til selskapsskattesatsen - en flat 21% fra og med 2018. Ethvert eiendomssalg fra et selskap til en aksjeeier ville bli beskattet hvis det var en gevinst ved salg, inkludert et hus.

Videre må salgsprisen representere det som kalles en armlengdes pris, noe som betyr at den representerer hva en uavhengig tredjepart vil betale for hjemmet. Ingen kostnad å belaste deg $ 100 for en 25 000 kvadratmeter stor bolig med svømmebasseng og tre-bil garasje, med andre ord. Hvis salgsprisen for hjemmet ble bestemt til ikke å være på armlengdes av IRS, så er det en rekke distribusjons- relaterte problemer som kan gjelde.

S Corporation

Salg av et hus av et S-selskap til en av dets aksjonærer vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst (hvis aksjeselskapet eide huset i mer enn ett år). Et S-selskap betaler generelt ingen inntektsskatt; alle inntekts- og tapsposter overføres til de enkelte aksjonærer. Så denne gevinsten vil bli gitt videre til den respektive aksjonæren og som må rapportere den på hans eller hennes individuelle selvangivelse. her er andre problemer, for eksempel gjenerobring av avskrivninger hvis huset ble brukt til et forretningsformål.

Enkeltmedlemmers LLC og eneeierskap

Enkeltmedlemmers selskaper og enkeltpersonforetak beskattes på samme måte på føderalt nivå. Hvis huset ble brukt til forretningsformål og ble eid av en LLC (det vil si at tittelen var i navnet til LLC), ville gevinsten ved salget bli rapportert av eieren av LLC på hans eller hennes person selvangivelse. Hvis huset ble eid mer enn ett år av LLC, ville eieren behandlet gevinsten som en langsiktig kapitalgevinst.

Når det gjelder et enkeltpersonforetak, kan huset bare benevnes i navnet til den personen som drev enkeltmannsforetaket. Siden tittelen ikke endres, er det ikke noe salg og ingen kapitalgevinstemisjon før den enkelte selger huset til en uavhengig tredjepart. Regler for gjenerobring av avskrivninger vil gjelde hvis huset ble brukt av virksomheten, enten det er et LLC eller et enkeltpersonforetak.

LLC med flere eiere, beskattet som et selskap

Reglene som gjelder for et selskap vil være identiske i dette scenariet, noe som betyr at langsiktig kapitalgevinst bare vil bli beskattet innenfor LLC.

LLC med flere eiere, beskattet som et partnerskap og generelt partnerskap

Partnerskap ligner S-selskaper ved at de enkelte inntekts- og tapspostene ikke beskattes i partnerskapet, men føres videre til de enkelte partnerne og skattlegges på deres individuelle selvangivelse. Dermed vil ethvert salg av et hus av partnerskapet være skattepliktig for de enkelte samarbeidspartnere, og ikke for partnerskapet. Hvis partnerskapet eide huset i mer enn ett år, ville gevinsten være kvalifisert for den langsiktige skattegrad på kapitalgevinster, som for tiden er 15%.

Bunnlinjen

Den virkelige plagsomme saken med hensyn til et hus som eies av en virksomhet er tapet av eksklusjon for boligsalg. Denne bestemmelsen gjør det mulig for huseiere som selger sin primære bolig å ekskludere mye gevinsten fra skattlegging ($ 250 000 hvis de er single; $ 500 000 hvis de giftet seg inn sammen). Når huset eies av en virksomhet, er dette ekskluderingen av boligsalg tapt, som i enhver skattetransaksjon, sier det seg selv at enkeltpersoner trenger å søke råd fra en CPA eller skatteadvokat.

Se også: "Bør du innlemme virksomheten din?"