Generasjonshopp overføringsavgift (GSTT)
Generasjonshopp overføringsskatten er en føderal skatt som oppstår når det skjer en overføring av eiendom ved gave eller arv til en mottaker som er minst 37½ år yngre enn giveren. Generasjonshopp overføringsskatt tjener formålet med å sikre at skatten blir betalt når eiendeler settes i en tillit, og mottakeren mottar beløp som overstiger den generasjonshoppende eiendomsskattekreditt.
Før generasjonshopp overføringsskatten ble innført i 1976, var velstående personer lovlig i stand til å gavepenger og testamentere eiendommer til barnebarna, uten å betale føderale eiendomsskatter. Lovverket stengte effektivt smutthullet der arv kunne hoppe over en generasjon for å unngå dobbeltbeskatning.
Viktige takeaways
- Generasjonshopp overføringsskatten (GSTT) er en føderal skatt som oppstår når det skjer en overføring av eiendom ved gave eller arv til en mottaker (annet enn en ektefelle) som er minst 37½ år yngre enn giveren.
- GSTT stengte effektivt smutthullet velstående individer var lovlig i stand til å gavepenger og testamentere eiendommer til barnebarna sine, uten å betale føderale eiendomsskatter.
- Skattesatsen for GSTT er en flat 40%.
- De fleste vil aldri møte GSTT på grunn av den høye terskelen: skatten gjelder bare når det overførte beløpet overstiger 11, 4 millioner dollar per person (for 2019).
Forstå generasjonshopp overføringsavgift
Generasjonshopp overføringsavgift (GSTT) er en tilleggsavgift på en overføring av eiendommer som hopper over en generasjon, kjent som en generasjonshopp overføring (GST) for kort. GSTT ble implementert for å forhindre at familier unngår eiendomsskatten i en eller flere generasjoner ved å gi gaver eller testamenter direkte til barnebarn eller oldebarn. Foreldrenes generasjon blir hoppet over for å unngå at en arv blir belastet eiendomsskatt to ganger. GSTT sørger for at barnebarn ender opp med den samme verdien av eiendeler som de ville hatt hvis arven ble overført til dem direkte fra foreldrene, i stedet for besteforeldrene.
Personen som gir gaven blir referert til som overdrageren, og mottakeren er kjent som hopp personen. Mange bruker barnebarnet som en hoppperson, men en hoppperson trenger ikke å være et familiemedlem. Enhver person er berettiget til å motta en generasjonshopp overføring så lenge de er minst 37½ år yngre enn overføreren.
Generasjonshopp overføringsavgiften ilegges bare hvis overføringen unngår å pådra seg en gave- eller eiendomsskatt på hvert generasjonsnivå. For å kompensere for skattene som kan unngås ved å hoppe over en generasjon, pålegger Internal Revenue Service (IRS) et andre lag av skatter på gaver og testamenter over boet og eksklusiv gave fra livet. Det betyr at GSTT bare forfaller når en mottaker mottar beløp utover GST-avgiftskreditt.
Direkte kontra indirekte hopper med GSTT
Beskatningen av en GST avhenger av om overføringen er direkte eller indirekte. Et direkte hopp er en eiendomsoverføring som er underlagt en eiendoms- eller gaveavgift. Et eksempel på et direkte hopp ville være en bestemor som gaver til et barnebarn. Overdrageren eller boet deres er ansvarlig for å betale GST-skatten for direkte hopp.
Et indirekte hopp innebærer en overføring som har mellomliggende trinn før du når en hoppperson. Det er to typer indirekte hopp: den skattepliktige avslutningen og den skattepliktige fordelingen.
En skattepliktig oppsigelse innebærer en hoppperson og en ikke-hopp person. En ikke-hopp person er den primære mottakeren som vil motta eiendom før den blir overført til hopp personen. Overføringen til hopppersonen skjer ved død av en ikke-hopp person - vanligvis overførers barn. Som et eksempel på en skattepliktig avslutning, bør du vurdere en overdrager som oppretter en inntektsgivende tillit for sønnen. Etter sønnens død, ville den gjenværende eiendommen bli gitt videre til overdragerens barnebarn, da disse eiendelene ville bli pålagt GST-skatten.
En skattepliktig fordeling refererer til all fordeling av inntekt eller eiendom, fra en tillit til en hoppperson som ellers ikke er underlagt eiendoms- eller gaveavgift. Hvis bestemor opprettet en tillit som betalte til barnebarnet, ville disse utbetalingene bli pålagt GST-skatter, som mottakeren er ansvarlig for å betale.
Hvor mye er generasjonshopp overføringsavgiften?
I det siste har GSTT vært heftig, fra 35% til 55%. Nåværende kurs, som har vært i kraft siden 2014, er 40%. Imidlertid reduserte skattelettelser og arbeidsplasser dramatisk eiendommene som kan bli berørt av den. Fra 1. januar 2018 ble fritak for føderal eiendom, gave og GSTT satt til 11, 18 millioner dollar for hver enkeltperson og 22, 36 millioner dollar for ektepar, noe som doblet grensen på 5, 45 millioner dollar (for enkeltpersoner) de foregående årene.
Dispensasjonsbeløpet justeres årlig for inflasjon. I 2019 er fritaksbeløpet 11, 4 millioner dollar for enkeltpersoner, 22, 8 millioner dollar for par.
Noen stater samler også overføringsskatter over generasjonshopp, vanligvis de som pålegger eiendomsskatt.
Bare verdien av en persons bo som overstiger gjeldende fritak, er underlagt en eiendomsskatt ved død eller GSTT, med den faste satsen på 40%. Så bare samlede gaver og testamenter til en hoppperson over 11, 2 millioner dollar vil være underlagt 40% overføringsskatt for flat generasjon.
GSTT vurderes når gave- eller eiendomsoverdragelsen gjøres; GST-er kan oppstå før eller etter overdragerens død. Mens han fortsatt er i live, kan overføreren gi gaven direkte til hopppersonen. Men ved døden, kan overdragerens testament enten bestemme at eiendom er testamentert til en hoppperson, eller det kan kalle for etableringen en tillit som det vil bli distribuert fra. Skjema 709 brukes til å rapportere både GST-skatter og overføringer hvor føderale gaveskatter forfaller.
GSTT-strategier
De fleste mottakere vil unngå GST-skatten fordi boet de arver vil være mindre verdt enn den statlige skattefradraget. GSTT-fritaket er veldig høyt (som nevnt ovenfor).
Selv om GSTT ofte skjer med overføring til barnebarn, vil de fleste ikke pådra seg det, siden GSTT-fritaket er veldig høyt. I tilfeller der skatten kan gjelde, kan overførere imidlertid opprette dynastietillits, som er utformet for å unngå eller minimere eiendomsskatter ved hver generasjonsoverføring. Ved å parkere eiendeler i trusten og foreta spesifikke distribusjoner til hver generasjon, er ikke tillitens korps belastet med eiendomsskatt ved overføringen.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.