Arrangement for helsetilskudd (HRA)
En helse refusjonsordning (HRA) er en arbeidsgiverfinansiert plan som refunderer ansatte for kvalifiserte medisinske utgifter og i noen tilfeller forsikringspremier. Arbeidsgivere har lov til å kreve skattefradrag for refusjonene de gjør gjennom disse planene, og refusjonsdollar som mottas av ansatte er generelt skattefrie.
Hvordan en helserefusjonsordning (HRA) fungerer
En helsegodtgjørelsesordning er en plan satt opp av en arbeidsgiver for å dekke medisinske utgifter for sine ansatte. Arbeidsgiveren bestemmer hvor mye den vil legge inn i planen, og arbeidstakeren kan be om refusjon for faktiske medisinske utgifter påløpt opp til det beløpet. Alle ansatte i samme klasse må få samme HRA-bidrag.
En HRA er ikke en konto. Ansatte kan ikke ta ut midler på forhånd og deretter bruke dem til å betale medisinske utgifter. I stedet må de påløpe utgiftene først, for så å få den refundert. Refusjon på tjenestetidspunktet er mulig hvis arbeidsgiver gir et HRA-debetkort. En ansatt som bruker opp alle tildelte midler i HRA før årsskiftet, vil måtte dekke eventuelle påfølgende helsefaktura utenfor lommen - eller med midlene i en fleksibel utgiftskonto (FSA), også kjent som en fleksibel utgiftsordning ), når tilgjengelig, eller en helsesparekonto (HSA) for ansatte som har en høy egenandel helseplan (HDHP).
Viktige takeaways
- Arbeidsgivere, ikke ansatte, finansierer HRAs.
- En HRA er ikke bærbar; den ansatte mister denne fordelen når de forlater selskapet.
- Regjeringsregler, som arbeidsgivere kan avgrense ytterligere, bestemmer hvilke utgifter som kan refunderes for ansatte.
- Avhengig av type HRA, kan midler brukes til å refundere helseforsikringspremier, visjons- og tannforsikringspremier og kvalifiserte medisinske utgifter.
- Reglene om HRA er vesentlig forskjellige fra januar 2020.
Fordelene med ordninger for refusjon av helse
I 2019 kan HRAs brukes til å betale for kvalifiserte medisinske utgifter, som inkluderer reseptbelagte medisiner, insulin, en årlig fysisk undersøkelse, krykker, p-piller, måltider betalt for mens du mottar behandling på et medisinsk anlegg, omsorg fra en psykolog eller psykiater, rusbehandling, transportkostnader som påløper for å få medisinsk behandling og mye mer. Under Obama-administrasjonsreglene kan de ikke brukes til å betale for individuelle helseforsikringspremier.
Fra januar 2020 vil HRAs endre seg betydelig. Regjeringen vil la arbeidsgivere tilby sine ansatte en ny type HRA kalt en individuell dekning HRA i stedet for gruppehelseforsikring. Ansatte kan bruke disse HRA-ene for å kjøpe sin egen omfattende individuelle helseforsikring med forhåndsdollar enten på eller utenfor Affordable Care Acts helseforsikringsmarked. Individuell dekning HRAs kan også godtgjøre ansatte for kvalifiserte helseutgifter som copayments og egenandeler.
I tillegg, i henhold til de nye reglene, kan arbeidsgivere som fortsetter å tilby tradisjonell gruppehelseforsikring tilby unntatt fordeler HRAs for å godtgjøre ansatte for inntil $ 1800 per år i kvalifiserte medisinske utgifter. Ansatte kan melde seg inn i en "unntatt fordeler HRA", selv om de avslår helseforsikringsdekning, men de kan ikke bruke midlene til å kjøpe omfattende helseforsikring. De kan imidlertid bruke midlene til å betale for kortsiktig helseforsikring, tannhelsepenger og synsforsikringspremier og kvalifiserte medisinske utgifter (klikk her og bla til Q 11 for mer informasjon).
Ansatte kan bruke pengene i sine HRAs for å dekke de tillatte medisinske, tannlege- og synskostnadene til sine ektefeller og pårørende.
Begrensninger i ordningene for refusjon av helse
En HRA dekker bare kvalifiserte medisinske og tannlegeutgifter. I følge Internal Revenue Service (IRS) er medisinske utgifter kostnader som påløper for å lindre eller forhindre fysisk eller psykisk plage, ikke utgifter for å opprettholde generell helse, for eksempel vitaminer.
Utgifter som ikke kvalifiserer som en nødvendig medisinsk kostnad inkluderer for eksempel tannbleking, mammaklær, begravelsesbyråer, medlemskontingent for helsestudioer, kontrollerte stoffer, barnepass for en sunn baby, ekteskapsrådgivning, medisiner fra andre land og reseptfritt medisiner.
En arbeidsgiver kan ekskludere visse medisinske utgifter selv om utgiftene er kvalifisert av skattemyndighetene. En arbeidsgivers liste over refunderbare medisinske utgifter vil bli beskrevet i HRAs plandokument for ansatte.
Spesielle hensyn
HRA-finansiering og portabilitet
Ordningen for refusjon av helse finansieres utelukkende av arbeidsgiveren, som også bestemmer det maksimale årlige bidraget for hver ansattes HRA. Med de nye HRA-reglene i januar 2020 bestemmer arbeidsgivere fremdeles hvor mye de skal bidra til arbeidstakernes HRA-er, bortsett fra at alle arbeidstakere i samme arbeidsklasse må få det samme bidraget, som nevnt ovenfor. Arbeidstakere som er eldre eller har forsørgere kan få mer.
Eventuelle HRA-penger som ikke er brukt ved årsskiftet, kan rulles over til året etter, selv om en arbeidsgiver kan sette en maksimal rullegrense som kan overføres fra det ene året til det neste. Videre, hvis en ansatt blir sagt opp eller forlater selskapet for å jobbe for et annet firma, går ikke HRA med dem. (Det gjør det forskjellig fra en HSA, - helsesparekonto - som er bærbar. Se nedenfor for mer.)
HRA skattefordeler
Som en fordel for arbeidsgivere er refusjon gjennom HRA 100% skattefradrag. Som et alternativ til dyrere pensjonisthelsetjeneste, kan en arbeidsgiver bruke en HRA for å dekke helsekostnadene til pensjonerte ansatte. I tillegg, siden planene er fullt ut finansiert av arbeidsgivere, tilbyr de forutsigbarhet, slik at arbeidsgivere kan forutse sin omtrentlige maksimale kostnad for HRA helsemessige fordeler for året.
Ansatte kan bruke ordningen for å betale for et bredt spekter av medisinske utgifter som ikke dekkes av helseforsikringene sine. Avhengig av type HRA, kan de også bruke den til medisinsk, tannhelses- eller synsforsikringspremie. Videre er refusjoner skattefrie opp til et maksimumsbeløp for en dekningsperiode. Noen bedrifter kan tilby ansatte den ekstra fordelen med andre helsemessige fordeler, som for eksempel en FSA, i forbindelse med en HRA.
Helsegodtgjørelsesordninger kontra andre ordninger
En ansatt som har både en FSA og en HRA - og har en utgift som er kvalifisert for å få refusjon gjennom begge planene - kan ikke velge hvilken som skal dekke utgiften. I stedet vil kostnadene bli refundert av planen som arbeidsgiveren har satt opp for å betale først. Når denne primære planen er tømt, vil den andre planen bli brukt til å dekke eventuelle etterfølgende støtteberettigede medisinske utgifter som blir rapportert for refusjon.
Her ser du nærmere på to andre alternativer for å finansiere utgifter til medisinske utgifter.
FSA
En FSA er finansiert ved å bruke en del av en ansattes lønn før skatt, og i motsetning til en HRA bestemmer hver ansatt hvor mye penger som skal legges inn i disse ordningene årlig - opp til 2 700 dollar i 2019. Ubrukte midler i HRAs kan overføres til året etter etter arbeidsgivers skjønn. Ubrukte FSA-midler kan vanligvis ikke brukes i det neste planåret, selv om en arbeidsgiver kan tilby enten en kort avdragsfri periode eller la opp til $ 500 overføres.
HSA
Sammenlignet med en HRA, er en helsesparekonto (HSA) en fullt fordelt skattemessig fordelt konto som ikke er utsatt for fortapning dersom midler blir igjen på kontoen ved slutten av året. En HSA er sammenkoblet med en høy egenandel helseplan (HDHP) for å betale for medisinske og tannlegeutgifter. Kontoen er finansiert av den ansatte og / eller arbeidsgiveren, og kan, i likhet med en FSA, ikke brukes til å betale forsikringspremier. I motsetning til HRAs og FSAs, får ansatte beholde sine HSAs hvis de skifter arbeidsgivere.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.