Slik appellerer du til IRS-revisjonen

Revidere. Selve ordet kan sende rystelser oppover ryggen til selv den mest konservative skattebetaleren. For mange skattebetalere har denne fryktede prosedyren resultert i enten marerittbesøk på IRS-kontoret eller, enda verre, besøk fra inntektsagenter til hjemmene og bedriftene.

Resultatet er ofte en vurdering av tilbakeskatt, renter, straff - noen ganger til og med straffesanksjoner. Men de som er uheldige nok til å motta ugunstige justeringsavgjørelser fra en revisjon, har mer regress enn de skjønner. Tilsyn kan påklages på samme måte som mindre rettsavgjørelser, og i mange tilfeller velter Office of Appeals (eller i det minste modifiserer) funnene fra den opprinnelige revisjonen til skattyterens favør. (Se en spesiell guide for inntektsskatter for en grundig oversikt.)

Skattemyndighetens skattekontor

Skattemyndighetene forstår at mange skattytere ikke vil være enige i funnene til revisorene. Derfor har den opprettet en egen tjenestegren som heter Office of Appeals, som består av cirka 2000 ansatte lokalisert landsdekkende. De fleste av dem var revisorer på en gang, men er nå senioransatte i IRS-systemet, og de har vanligvis juridisk eller regnskapserfaring. Deres eneste funksjon er å gjennomgå ferdige eksamensrapporter og gi en upartisk plattform for skattebetalerne å be sine saker til en høyere makt innenfor skattemyndighetene. De prøver å unngå rettssaker ved å løse skattetvister internt på en måte som fremmer fremtidig frivillig skattyteres overholdelse av skattelovene.

Klageansvarlige har større autoritet og fleksibilitet i å avgjøre saker enn revisorer. Deres kompetanse blir faktisk bedømt av hvor ofte de er i stand til å oppnå et vellykket kompromiss med skattebetalerne - ikke av deres vilje til å støtte revisorens funn. (Se relaterte artikler, kutt skatteseddelen din ) Office of Appeals vil lytte til noen grunn til at du er uenig med en annen revisjon enn religiøs, moralsk eller politisk tro.

Fordeler med å appellere en revisjon

Som tidligere nevnt, kan appellere en revisjon ofte redusere (eller til og med eliminere) tidligere skatter og avgifter. I følge noen studier er det imidlertid så få som 10% av skattebetalerne som appellerer til revisjonen. Hvorfor denne prosentandelen er så lav, er noe av et mysterium, gitt appellprosessens letthet og hastighet. Å appellere en revisjon koster heller ingenting, med mindre du verver hjelp fra en skatteprofessor, noe som vanligvis er unødvendig.

Det beste av alt er at oddsen for å vinne saken din er overraskende høy. I henhold til minst en utgave av boken "Stand Up to IRS", av Nolo Publishing, omtaler revisorer Office of Appeals som "IRS's private gavebutikk." Den gjennomsnittlige skattyter som anker en revisjon kan forvente å se det totale dollarbeløpet opprinnelig vurdert av revisor redusert med 40%. Dessuten forsinker ankesaken din forfallsdato for skatteregningen din i løpet av ankeprosessen, som kan vare i flere måneder. Dette gir deg ekstra tid til å samle inn nødvendige midler for å betale vurderingen eller utarbeide en betalingsplan. Office of Appeals har også en formell uttalt forpliktelse til å forklare dine rettigheter for deg i klageprosessen, høre dine bekymringer, opptre på en betimelig og responsiv måte og yte rettferdig og upartisk service.

Ulemper med å appellere

Det er bare noen få tilfeller der revisjonsprosessen kan vise seg å være skadelig. Muligheten eksisterer at ankeansvarlig kan finne flere ting som revisor savnet. Dette er sjelden, men hvis du vet om noe skadelig ved hjemkomsten som ikke ble flagget tidligere og fremdeles kan bli funnet, kan saksøke skattemyndighetene i USTax Court være et sikrere alternativ, siden det ikke kan innføres nye problemer på dette stedet. Det andre problemet å vurdere er at både renter og straffer vil fortsette å akkumuleres på din vurderte saldo under ankeprosessen. Dette betyr at hvis du mister ankesaken, vil du ende opp med å betale enda mer enn før. (

Hvordan anke en revisjon

Etter fullført revisjon vil du motta en detaljert undersøkelsesrapport fra skattemyndighetene som beskriver alle foreslåtte vurderinger og endringer fordelt på renter, straff og skatt.

Det første trinnet i ankeprosessen er ganske enkelt å ikke signere og returnere din kopi av denne rapporten, noe som vanligvis resulterer i generering av et 30-dagers brev som forklarer hvordan du kan anke revisjonen. Du må inngi din offisielle protest innen 30 dager etter datoen som er oppført på brevet. Det kan være lurt å først vurdere å appellere til revisorens leder, selv om dette ikke vil forlenge 30-dagersfristen. Her er informasjonen IRS sier at din formelle protest må omfatte:

1. Ditt navn, adresse og et dagtelefonnummer
2. En uttalelse om at du vil anke IRS-funnene til Office of Appeals
3. En kopi av brevet du mottok som viser den eller de foreslåtte endringene
4. Skatteperioden (e) eller året (er) involvert
5. En liste over hvert foreslått element som du er uenig i
6. Årsaken til at du er uenig med hvert element
7. Fakta som støtter din posisjon på hvert element
8. Loven eller myndigheten, hvis noen, som støtter din stilling til hvert element. \
9. Straff for mishandling som følger: "I henhold til mishandlingens bøter, erklærer jeg at fakta som er angitt i denne protesten og eventuelle ledsagende dokumenter er sanne, riktige og fullstendige etter beste kunnskap og tro."
10. Underskriften din under straffene fra meningsuttalelse

Hvis du av en eller annen grunn ikke er i stand til å inngi din protest innen den tildelte tiden, kan du be om en forlengelse på 30 eller 60 dager, som vanligvis innvilges. Så har du tre valg for hvordan du flytter tilsynet til klagekontoret.

1. Hvis du skylder mindre enn 2500 dollar, kan du bare be revisoren om en anke.
2. Hvis du skylder mellom 2500 og 25 000 dollar, bør du skrive et protestbrev med tittelen det som en "liten sakforespørsel." Dette brevet må inneholde all din kontaktinformasjon og skatte-ID-nummeret til alle involverte parter, samt en erklæring om intensjon om å anke og en detaljert fordeling av de omstridte varene. (En engangskonsultasjon med en skatteproff kan sikre at du skriver dette brevet riktig.) Du kan også fylle ut IRS-skjema 12203, "Request for Appeal Review", som kan lastes ned fra IRS-nettstedet.
3. Hvis du skylder mer enn $ 25 000, er skjema 12203 det eneste alternativet. Det anbefales også at skattytere i den første kategorien enten skriver et brev eller fyller ut skjema 12203 i tillegg til å komme med en muntlig forespørsel for å sikre at saken deres ikke glir gjennom sprekkene. (Se den relaterte artikkelen vår, Unngå en revisjon .)

I de fleste tilfeller vil en appellansatt svare på protesten din innen 90 dager, selv om dette kan variere noe avhengig av sakens art. Hvis du ikke har hørt fra klagesaker etter 90 dager, så følg opp med klagekontoret der du sendte forespørselen om en statusrapport. Hvis du ikke kan få en oppdatering om sakens status, kan du prøve å finne ut når kontoret kan kontakte deg. Hvis du ikke kan få en dato, kan du ringe en spesialist for appelkontooppløsning (AARS) på (559) 233-1267. AARS skal kunne gi deg informasjon om hvem kontoen din ble tildelt og hvordan du kontakter personen.

Forberedelse til en ankehøring

Skattyterne har vanligvis minst 60 dager på seg til å forberede seg på ankeprosessen etter å ha sendt inn ankeforespørselen. Bruk denne tiden til å sementere detaljene og argumentene du har tenkt å komme under anken. Sørg for å be om en kopi av revisorens fil - du har lovlig rett til den under Federal Freedom of Information Act (FOIA). Dette krever at det sendes et nytt brev til FOIA-offiseren på ditt lokale IRS-kontor. Sørg for å spesifisere skatteårene som dekkes i tilsynet, og frivillig til å dekke kostnadene for alle nødvendige eksemplarer. Send brevet via sertifisert post og be om returkvittering. Det vil sannsynligvis ta minst en måned før forespørselen din blir gitt, og ikke nøl med å følge opp hvis det tar lengre tid. I mellomtiden, få alle dokumentene og andre papirer organisert og klar.

Forbered kopier av alle nødvendige kvitteringer, uttalelser eller andre skjemaer du trenger for å bevise saken din. Bryt ned informasjon tydelig på regneark som ankeansvarlig lett kan forstå. Selv håndlagde visuelle presentasjoner kan være effektive hvis situasjonen krever det. Lag en egen filmappe for hvert omtalt element for offisers bekvemmelighet.

Presentere saken din for ankebehandleren

Ankehøringer har en tendens til å være ganske uformell, og du kan registrere saksgangen hvis du ønsker det. Det anbefales å lage minst en grov oversikt over hva du vil fortelle offiseren, og det kan være lurt å øve inn dialogen på forhånd. Når du er foran offiseren, må du tydelig melde feil som du føler revisor begått under tilsynet. Imidlertid, ikke badmouth verken revisor eller skattemyndighetene - uansett hvor mye du måtte ønske.

Vær forberedt på å høre betjenten be om ytterligere dokumentasjon eller tid til å forske på en sak; i så fall, ikke nøl med å be om så mye tid du trenger, hvis saken krever ditt engasjement. Husk fremfor alt å ta veldig nøye merknader til hva betjenten sier under høringen hvis du ellers ikke spiller inn økten. (For mer, se 10 mest oversett skattetrekk .)

Forhandlinger om et forlik

Som tidligere nevnt, blir ankebehandler instruert om å avverge sjansen for at skattemyndighetene mister en sak i retten. Det første du bør be ankeombudet om å gjøre er å frafalle straff som revisor vurderte til deg. Offiseren kan gjøre dette ganske enkelt hvis han eller hun er overbevist om at intensjonene dine ikke er uredelige. Å akseptere å betale minst noen få av justeringene viser også god tro, men ikke spesifiser hvilke. Kompromissviljen vil øke din troverdighet i offiserens øyne. Snakk med tanke på justeringer, poster eller prosenter, ikke dollar. Det sier seg selv at forhandlingskunsten er avgjørende for å bestemme resultatene du får fra høringen.

Oppgjørsbeløp blir vanligvis oppnådd muntlig og deretter transkribert til IRS-skjema 870, "Fravikelse av begrensninger for vurdering og innsamling av mangel på skatt og aksept av overvurdering." Det kan ta måneder før det trykte skjemaet kommer i postkassen din etter at høringen er over. Det skal bemerkes at signering av dette skjemaet vil forhindre deg i å ta skattemyndighetene til amerikanske skattedomstol hvis du senere skulle finne en annen feil gjort av enten revisor eller klageoffiser. Forsikre deg om at du har forstått alt som er skrevet på det før du signerer. Forsikre deg om at tallene på skjemaet samsvarer med den muntlige avtalen du nådde på møtet, og ikke nøl med å konsultere en skatteprofessor hvis du har spørsmål av noe slag. (For mer, se den relaterte artikkelen Surviving The IRS Audit .)

Konklusjon

Selv om å anke en revisjon teoretisk sett kan ha uheldige konsekvenser i noen tilfeller, har de fleste skattebetalere som kommer ut på den korte enden av en revisjon en utmerket sjanse for å få i det minste noen av dommene fra revisjonene sine omgjort. For mer informasjon om å anke revisjonen din, last ned Publikasjon 5, "Dine ankerettigheter og hvordan du forbereder en protest hvis du ikke er enig" fra www.irs.gov.