Hvordan konvertere en ikke-egenandel IRA til en Roth IRA

Utvilsomt har Roth IRA noen sterke fordeler fremfor den tradisjonelle IRA. For eksempel tilbyr Roth IRA skattefrie uttak av bidrag og inntekter ved pensjonsalder, og nødvendig minimumsfordeling (RMD) er ikke aktuelt. Heldigvis kan tradisjonelle IRA-er konverteres til Roth IRA-er.

På et tidspunkt var det restriksjoner på konverteringer. I 2010 eliminerte imidlertid kongressen inntektsgrensen for $ 100 000 på Roth IRA-konverteringer. Dette gjør det mulig for tradisjonelle IRA-eiere i alle skatteparenteser å konvertere kontoene sine. I utgangspunktet kan du konvertere de tradisjonelle IRA-bidragene til en Roth IRA med ett forbehold; en del av det konverterte beløpet er skattepliktig.

Viktige takeaways

• Innenfor visse inntektsbegrensninger (kan endres årlig), kan skattytere i lavere skatteklasse motta et IRA-bidragsfradrag for sine føderale selvangivelser for innskudd som gjøres til tradisjonelle IRA-er.
• Når den tradisjonelle IRA-saldoen din består av fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag, blir ethvert beløp som er distribuert eller konvertert fra den tradisjonelle IRA-karakteren vurdert til å omfatte en skattepliktig og ikke-skattepliktig del av eiendelene.
• Når du har en IRA som inneholder normale bidrag, ikke-egenandelbidrag og inntekter, er konverteringsreglene mer komplekse.

Konverteringer: Det grunnleggende

Først skal vi raskt gjennomgå det grunnleggende. Innenfor visse inntektsbegrensninger (kan endres årlig), kan skattytere i lavere skatteklasse motta et IRA-bidragsfradrag for sine føderale selvangivelser for innskudd som gjøres til tradisjonelle IRA-er. Skattytere med inntekt over IRS-grenser kan fortsatt bidra til IRAs; De vil imidlertid ikke ha rett til et fradrag i IRA på selvangivelsen. Disse ikke-fradragsberettigede bidragene danner kostnadsgrunnlaget på kontoen. Derfor trekkes de ikke ved utmelding. Skattytere med disse bidragene må sende inn skjema 8606 med selvangivelsen.

(IRS-skjema 8606 brukes til å bestemme den skattepliktige delen av en distribusjon eller konvertering og må arkiveres i distribusjonsåret.)

Konverteringsformelen

Når den tradisjonelle IRA-saldoen din består av fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag, blir ethvert beløp som er distribuert eller konvertert fra den tradisjonelle IRA-karakteren vurdert til å omfatte en skattepliktig og ikke-skattepliktig del av eiendelene.

Du kan beregne det ikke-skattepliktige beløpet ved å bruke følgende formel:

Ikke-skattepliktig beløp = TDCTIB × DC hvor: TDC = Sum egenandel Bidrag = Total IRA-saldoD = DistribusjonC = Konverteringsbeløp \ begynne {justert} & \ textit {Ikke-skattepliktig beløp} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ ganger \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {hvor:} \\ & TDC = \ text {Totalt egenandel bidrag} \\ & TIB = \ text {Total IRA-saldo} \\ & D = \ text {Distribusjon} \ \ & C = \ text {Konverteringsbeløp} \\ \ slutt {justert} Ikke-avgiftspliktig beløp = TIBTDC × CD hvor: TDC = Summen av egenandelen bidragTIB = Total IRA-saldoD = DistribusjonC = Konverteringsbeløp

La oss si at du har tradisjonelle IRA ikke-egenandel bidrag på $ 8000 som har vokst til $ 100.000. Det skattepliktige beløpet vil være:

(8000 ÷ 100000) x 8, 000 = 640 (8000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8000 100000 ÷) x 8, 000 = 640

Av $ 8000 som du konverterer, vil $ 7.360 være skattepliktig:

($ 8000−640 = $ 7, 360) (\ $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000−640 = $ 7, 360)

Denne regelen gjelder selv om egenandelsbeløpene og ikke-egenandelbeløpene holdes i separate tradisjonelle IRA-er. Vær også oppmerksom på at hvis du opprettholder flere tradisjonelle IRA-er, må deres totale saldo kombineres i formelen ovenfor for å bestemme beløpet som kan ekskluderes fra inntekten (dvs. beløpet som ikke er skattepliktig).

Et konverteringseksempel

Hva hvis alle IRA-sparingene dine består av ikke-egenandel IRA-bidrag? I så fall kan du konvertere hele ikke-egenandelen IRA til en Roth IRA, og du trenger bare å betale skatt på inntektene.

For eksempel er Susan Smith i en skattesats på 30% i år, og hun har bare én IRA verdt 100 000 dollar. IRA består av $ 90.000 i ikke-egenandel bidrag og $ 10.000 i inntekter. Hvis hun bestemmer seg for å konvertere hele IRA til en Roth, ville hun bare måtte betale skatt på inntektsdelen (10 000 dollar). Ved en skattesats på 30% ville hun skylde 3000 dollar i skatt for å konvertere hele 100 000 dollar til en Roth.

Hvis Smith ikke hadde noen inntjening i denne IRA, kunne hele 100 000 dollar (alle bidrag som ikke var fradragsberettiget) konverteres uten skatteplikt. Når inntjeningen er til stede, må eieren vurdere om det vil være mer fordelaktig å betale forfalt skatt nå, med tanke på at den fremtidige fordelen vil være skattefri.

Hvor det blir vanskelig

Når du har en IRA som inneholder normale bidrag, ikke-egenandelbidrag og inntekter, er konverteringsreglene mer komplekse. Det ville være fantastisk hvis du ganske enkelt kunne skille ut de ikke-fradragsberettigede bidragene og bare konvertere den delen til Roth skattefri. Imidlertid forhindrer IRS-regler denne strategien. La oss se på den spesielle skattemessige behandlingen av delvis konvertering for eiere med flere IRA-kontoer eller IRA-er med både egenandel og ikke-egenandel.

John Doe, en skattyter på 30%, har en tradisjonell IRA til en verdi av $ 200 000 31. desember 2018, hvorav $ 100 000 ikke er fradragsberettigede bidrag. Doe ønsker å konvertere 100 000 dollar av denne IRA til en Roth. Fordi Doe har $ 100.000 av ikke-fradragsberettigede bidrag i denne tradisjonelle IRA, vil du tro at han kunne konvertere $ 100 000 for ikke-egenandel bidragene skattefritt. Dessverre har skattemyndighetene en spesiell formel som må følges hvis du eier en IRA med normale bidrag.

Slik fungerer det:

Skattefritt prosent = TND (YV + C) der: TND = Total ikke-fradragsberettigede bidragYV = Summen av årets sluttverdi for alle IRA-kontoerC = Konverteringsbeløp \ begynne {justert} & \ textit {Skattefritt prosent} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {hvor:} \\ & TND = \ text {Totalt ikke-egenandel bidrag} \\ & YV = \ text {Sum av årets sluttverdi for alle IRA-kontoer} \\ & C = \ text {Konverteringsbeløp} \\ \ slutt {justert} Skattefritt prosent = (YV + C) TND hvor: TND = Total ikke-fradragsberettigede bidragYV = Summen av årets sluttverdi for alle IRA-kontoerC = Konverteringsbeløp

Gitt eksemplet over ville John Doe således beregne følgende:

$ 100 000 ÷ ($ 200 000 + $ 100 000) = $ 100 000 ÷ $ 300 000 \ begynne {justert} & \ tekst {\ $ 100 000} \ \ div \ (\ tekst {\ $ 200 000} \ + \ \ tekst {\ $ 100 000}) = \\ & \ tekst {\ $ 100, 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300, 000} \\ & \ text {Skattefritt konverteringsbeløp} \ = \ 33 \% \ (\ text {eller} \ text {\ $ 33, 333}) \ end {justert} $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000

Derfor, hvis John konverterer $ 100.000 til Roth, vil han ha $ 33.333 ($ 100.000 x 33.3%) som ikke er skattlagt og $ 66.667 ($ 100.000 x 66.7%) som vil bli beskattet med hans skattesats på 30%.

Bunnlinjen

Den vanlige misforståelsen er at du kan skille ut de ikke fradragsberettigede bidragene og konvertere dem spesifikt skattefrie. En annen misforståelse er at du bare deler de ikke-fradragsberettigede bidragene med den totale verdien av IRA-er for å bestemme den avgiftsfrie beløpsprosenten. Imidlertid er formelen litt mer kompleks. Men nå vet du reglene, og å gjøre regnestykket riktig vil holde skattemyndighetene utenfor ryggen. Rådfør deg med din skatteprofesjonell for å sikre at passende skjemaer blir arkivert og beregningene er korrekte.