Hvordan beregnes kostnadsgrunnlag på en arvet eiendel?

Selv om det ikke er noen føderal arveavgift, beskatter en håndfull stater (fra og med 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania) fremdeles noen eiendeler som er arvet fra boet til avdøde personer. Om arven din blir beskattet, og i hvilken grad, avhenger av dens verdi og ditt forhold til personen som gikk bort. Verdien av eiendelene for skatteformål beregnes på det som er kjent som kostnadsgrunnlaget.

Viktige takeaways

• Det er ingen føderal skatt på arv, men seks stater beskatter dem basert på kostnadsgrunnlaget for mottatte eiendeler.
• Kostnadsbasertallet er vanligvis den virkelige markedsverdien på det tidspunktet eieren av boet dør, eller når eiendelene overføres.
• Hvis eiendelene falt i verdi etter at du arvet dem, kan du i stedet velge en verdsettelsesdato på seks måneder etter dødsdato.
• Overlevende ektefeller betaler ikke arveavgift, og etterkommere av personen som døde gjør det sjelden.

Fastsette kostnadsgrunnlag på en arv

Kostnadsbasisberegninger for eiendommer skiller seg fra de som ble brukt til andre skattemessige formål. Når det brukes til å beregne kapitalgevinster på eiendeler du eier, representerer kostnadsgrunnlaget den opprinnelige verdien av en eiendel for skatteformål, med noen få justeringer. Med eiendeler du arver, er kostnadsgrunnlaget vanligvis lik den virkelige markedsverdien av eiendommen eller eiendelen på tidspunktet for decedentens død eller da den faktiske overføringen av eiendeler ble foretatt.

Virkelig markedsverdi er prisen en eiendom eller eiendel vil beordre på markedsplassen, gitt at det er kjøpere og selgere som er kunnskapsrike om eiendelen, og at det blir gjort rimelig tid tilgjengelig for at transaksjonen skal finne sted.

Hvis verdien av eiendelene har sunket siden dødsdagen eller overføringen deres, kan administratoren av boet bestemme seg for å bruke en alternativ verdsettelsesdato for boet. Dette utvider verdsettelsen til seks måneder etter dødsdato. En slik forsinkelse kan tjene til å redusere skatten som skyldes arven.

Du kan vente med å finne ut om en slik reduksjon faktisk skjer, siden du kan velge den alternative verdsettelsen så sent som et år etter at den aktuelle selvangivelsen forfaller. Ifølge boettsloven må boets verdi ha sunket i verdi med seks måneders merke for å velge dette alternativet; Ellers må en av de vanlige verdsettelsesdato gjelde.

Hvilken verdsettelsesdato du skal velge

Noen få potensielle ulemper gjelder for å velge alternativ dato. For en må timingen gjelde for hele arven; Du kan ikke velge og velge dens applikasjon til bestemte eiendeler. Dessuten vil den lavere verdsettelsen den skaper i fremtiden danne grunnlaget for eventuelle kapitalgevinster du har. Da kan du etter hvert bli gjenstand for en større skatteregning for kapitalgevinster enn om du hadde valgt en høyere verdsettelse da du arvet eiendelen.

En siste merknad: Noen unntak fra disse verdsettelsesreglene kan gjelde for eiendeler relatert til oppdrett eller en nært holdt virksomhet. Undersøk disse før du tar noen beslutninger rundt når og hvordan du skal foreta en verdivurdering.

Arvede eiendeler kvalifiserer for langsiktig kapitalgevinstbehandling, selv om du selger dem umiddelbart etter å ha arvet dem.

Kapitalgevinster på arvede eiendeler du selger

Hvis du velger å selge eiendeler du arvet, unngår du ikke skatteplikt. Imidlertid selger du dem raskt, blir du utsatt for en gunstigere behandling av kapitalgevinster enn det som er vanlig. Uansett hvor lang tid eiendommer eller eiendeler faktisk holdes, verken av den berettigede eller den arvende part, anses arvet eiendom å ha en holdeperiode som er større enn ett år.

På grunn av dette er kapitalgevinster eller -tap betegnet som langsiktige kapitalgevinster eller -tap for skatteformål. Selv om du selger dem umiddelbart, unngår du den mindre gunstige behandlingen som typisk blir gitt til eiendeler som holdes i mindre enn et år, og som vanligvis beskattes til din normale inntektsskattesats.

Unntak fra arveavgift

Selv i stater som skatterarv, blir familiemedlemmer generelt skånet for skatt, og det samme er relativt små arv.

Overlevende ektefeller er fritatt for arveavgift i alle seks stater. Innenlandske partnere er også unntatt i New Jersey. Etterkommere betaler ingen arveavgift unntatt i Nebraska og Pennsylvania.

Både terskelverdiene som arveavgift starter og priser som varierer, varierer vanligvis etter forhold til decedent. Terskelbeløp varierer mellom $ 500 og $ 40 000 og skattesatsene varierer mellom 1% og 18%. De spesifikke reglene etter staten er sammensatte. Generelt, men jo sterkere det familiære forholdet til decedent er, desto mindre sannsynlig er det at du må betale skatt, og jo lavere er satsen.

Tersklene er for hver enkelt mottaker, og mottakeren må betale skatten. En stat kan kreve 13% skatt på arvene dine, for eksempel hvis de er større enn $ 10.000. Derfor, hvis vennen din overlater deg 20.000 dollar i testamentet, betaler du bare skatt på $ 10.000 for en regning på 1.300 dollar. Du må rapportere denne informasjonen på et skjema for arveavgift.