Hvordan lage oppføringer for påløpt interesse for regnskap

I regnskap rapporteres påløpte renter av låntakere og långivere. Låntakere lister opp påløpte renter som en kostnad på resultatregnskapet og en kortsiktig gjeld i balansen. Långivere viser henholdsvis påløpte renter som omsetning og omløpsmiddel. Oppføringer til hovedboken for påløpte renter, ikke mottatte renter, har vanligvis form av å justere oppføringer som er utlignet med en kundefordring eller betalbar konto. Påløpte renter blir vanligvis bokført ved slutten av en regnskapsperiode. Påløpte renter akkumuleres med tiden, og det er uvesentlig for selskapets operative produktivitet i løpet av en gitt periode.

Bruken av påløpte renter er basert på periodiseringsmetoden for regnskap, som teller økonomisk aktivitet når de oppstår, uavhengig av mottak av betaling. Denne metoden følger samsvarende prinsipp for regnskap, som sier at inntekter og utgifter blir bokført når de skjer, i stedet for når betaling mottas eller foretas. I motsetning til periodiseringsprinsippet anerkjenner kontantregnskapsprinsippet en hendelse når kontanter eller kompensasjon mottas for en hendelse.

Justere oppføringer

Anta at et firma får et banklån for å utvide forretningsvirksomheten. Rentebetalinger forfaller månedlig, fra og med 1. januar. Selv om det ikke foretas noen rentebetalinger mellom midten av desember og 31. desember, må selskapets resultatregnskap i desember gjenspeile lønnsomheten ved å vise påløpte renter som en kostnad nøyaktig; tross alt forlater disse midlene virksomheten.

I dette tilfellet oppretter selskapet en justerende oppføring ved å debitere renteutgifter og kreditere renter som skal betales. Størrelsen på oppføringen tilsvarer påløpte renter fra lånetidspunktet til 31. desember.

Typiske justeringsoppføringer inkluderer en balansekonto for betalte renter og en resultatregnskap for renteutgifter. Nøyaktig og tidsriktig påløpt rentebokføring er viktig for långivere og investorer som prøver å forutsi fremtidig likviditet, soliditet og lønnsomhet i et selskap.

Utstedte obligasjoner

Noen ganger utarbeider selskaper obligasjoner på en dato, men utsetter utstedelsen til en annen dato. Eventuelle investorer som kjøper obligasjonene på nivå, er pålagt å betale utstederen påløpte renter for den utløpte tiden; selskapet påtok seg risikoen til utstedelse, ikke investoren, slik at en del av risikopremien blir priset inn i instrumentet.

Husk at dette bare fungerer hvis investorer kjøper obligasjonene på par. Selskapets journalposter kreditter obligasjoner som skal betales for pålydende kreditt renter som skal betales for påløpte renter, og motregner dem ved å debitere kontanter for summen av pluss påløpte renter.