Hvordan forskjell fra markedsføring og historisk kostnadsregnskap

Historisk kostnadsregnskap og markedsføring, eller virkelig verdi, regnskap er to metoder som brukes for å registrere en eiendels pris eller verdi. Historisk kost måler verdien av den opprinnelige kostnaden for en eiendel, mens merke-til-markedet måler eiendelens nåværende markedsverdi.

Historisk kostnadsmetode

Historisk kostregnskap er en regnskapsføringsmetode der eiendelene som er oppført i et selskaps regnskap blir bokført basert på prisen de opprinnelig ble kjøpt til.

I henhold til generelt godkjente regnskapsprinsipper (GAAP) i USA, regnskapsmessig prinsipp for historiske kostnader regnskapsfører eiendelene i et selskaps balanse basert på mengden av kapital brukt til å kjøpe dem. Denne metoden er basert på selskapets tidligere transaksjoner og er konservativ, enkel å beregne og pålitelig.

Imidlertid er den historiske kostnaden for en eiendel ikke nødvendigvis relevant på et senere tidspunkt. Hvis et selskap kjøpte et bygg for flere tiår siden, kan den moderne markedsverdien av bygningen være verdt mye mer enn balansen tilsier.

Anta for eksempel at selskap ABC kjøpte flere eiendommer i New York for 100 år siden for $ 50 000. Nå, 100 år senere, inspiserer en eiendomsmegler alle eiendommene og konkluderer med at deres forventede markedsverdi er $ 50 millioner. Imidlertid, hvis selskapet bruker historiske regnskapsprinsipper, er kostnadene for eiendommene som er registrert i balansen fortsatt på $ 50 000. Mange vil kanskje føle at eiendommenes verdi spesielt, og selskapets eiendeler generelt, ikke gjenspeiles nøyaktig i bøkene. På grunn av dette avviket registrerer noen regnskapsførere eiendeler på et mark-to-market-basis når de rapporterer regnskap.

Mark-to-Market-metode

Mark-to-market-metoden for regnskapsføring registrerer gjeldende markedspris på en eiendel eller en forpliktelse i regnskap. Også kjent som virkelig verdi-regnskap, er det en tilnærming som selskaper bruker for å rapportere sine eiendeler og forpliktelser til det estimerte beløpet av pengene de ville fått hvis de skulle selge eiendelene eller bli lindret av forpliktelsene. Ved å bruke moderne målinger tar sikte på markedsføring å gjøre finansiell regnskapsinformasjon mer nøyaktig og relevant.

La oss fortsette med eksemplet som ble brukt over: Company ABC kjøpte flere eiendommer i New York for 100 år siden for $ 50.000. De vurderes nå til en markedsverdi på 50 millioner dollar. Hvis selskapet bruker regnskapsprinsipper for markedsføring, øker kostnadene for eiendommene som er registrert i balansen til 50 millioner dollar for mer nøyaktig å reflektere deres verdi i dagens marked.

Problemer med denne metoden kan imidlertid oppstå når markedsprisene svinger brått - som skjedde under subprime-pantelånet i 2007-2008, noe som førte til den store resesjonen og år med deprimerte eiendommer. I årene før finanskrisen brukte selskaper og banker mark-to-market-regnskap, noe som forårsaket en økning i resultatmålinger for selskaper.

Ettersom selskapenes formuespriser steg på grunn av boomen i boligmarkedet, ble gevinsten som ble beregnet realisert som nettoinntekter. Da krisen rammet, var det imidlertid en rask nedgang i prisene på eiendommer. Plutselig ble alle vurderingene av deres verdi voldsomt slått av - og merke-til-marked-regnskap var skylden.

Når det oppstår skarp, uforutsigbar prisvolatilitet, viser regnskapsmarkedet å være unøyaktig. I motsetning til historisk kostnadsregnskap forblir kostnadene stabile - noe som kan vise seg å være en mer nøyaktig verdi av verdi på lang sikt.