Hvordan dele IRAs og andre pensjonsplaner under en skilsmisse

Hvis du gjennomgår en skilsmisse eller juridisk separasjon, vil du sannsynligvis bli pålagt å dele eiendelene du har i pensjonsplanene dine. I noen tilfeller kan eiendelene tildeles en part. Enten du gir opp midler eller mottar dem, må du forstå reglene som styrer aktivainndelingen i en skilsmisse.

Riktig håndtering er avgjørende for å sikre at rett part er ansvarlig for å betale eventuelle gjeldende skatter. Typen pensjonsplan - det vil si om det er en IRA eller kvalifisert plan - bestemmer reglene som gjelder.

Kvalifisert hjemmeforhold bestilling versus overføringshendelse til skilsmisse

Selv om du og ektefellen din vil dele eiendelene i IRAs og kvalifiserte planer på nøyaktig samme måte, gjelder en egen juridisk betegnelse for hver type divisjon. IRA er delt ved å bruke en prosess som kalles "overføringshendelse til skilsmisse", mens 403 (b) og kvalifiserte planer, for eksempel en 401 (k), er delt inn under "Qualified Domestic Relations Order" (QDRO).

Mange domstoler forveksler dette skillet ved å merke begge typer divisjoner som QDROs. Ikke desto mindre må du og ektefellen din avgrense tydelig hvilken kategori hver av pensjonsmidlene dine faller i når du sender inn informasjonen din til dommeren eller mekleren, slik at de er oppført riktig i skilsmisse- eller separasjonsavtalen. Å ikke gjøre dette kan gi unødvendige komplikasjoner.

Viktige takeaways

• Under en skilsmisse forventes det ikke at du betaler skatt på den umiddelbare delingen av pensjonskontoer så lenge du innleverer dem riktig til domstolene.
• QDROs, eller kvalifiserte ordrer for innenlandske forhold, administrerer inndelingen av pensjonskontoer som ikke er IRA-er. Disse er klassifisert som overføringshendelser. Avklaring av de to er en viktig skille.
• Det er ofte det beste handlingsforløpet å ansette en finansiell ekspert for å hjelpe til med deling av eiendeler.
• Det kan være lett å overse, men sørg for å oppdatere mottakerne under skilsmissen.

Deler en kvalifisert plan: QDRO

Skilsmisse utgjør et av få unntak fra beskyttelsen mot beslag eller tilknytning fra kreditorer eller søksmål som føderal lov gir tildelt kvalifiserte pensjonsplaner. Skilsmisse og separasjonsvedtak tillater tilknytning av eiendeler med kvalifisert plan av ektefellen til planteieren hvis ektefellen bruker en kvalifisert hjemmeforhold. Dette dekretet brukes til å dele eiendeler med kvalifisert pensjon mellom eieren og deres nåværende eller eks-ektefelle eller barn eller andre forsørgere.

QDROs likner overføringshendelser til skilsmisse ved at de er skattefrie transaksjoner så lenge de er rapportert riktig til domstolene og IRA forvaringsdepartementet. Den mottakende ektefellen kan rulle QDRO-eiendeler til sin egen kvalifiserte plan eller til en tradisjonell eller Roth IRA (i så fall overføringen vil bli beskattet som en konvertering, men ikke straffet). Overføring fra en kvalifisert plan i henhold til et skilsmisseoppgjør som ikke regnes som QDRO av skattemyndighetene, er avgiftspliktig.

Dele en IRA: Transfer Incident

Hvis du spesifiserte at din IRA-divisjon skal behandles som en overføringshendelse til skilsmisse i avtalen din, vil ingen skatt bli vurdert på separasjonstransaksjonen. Flytting av midler kan klassifiseres som enten en overføring eller en overføring av IRA forvalter, avhengig av omstendighetene i divisjonen og hvordan dekretet er formulert.

Mottakeren vil ta juridisk eierskap til eiendelene når overføringen er fullført og deretter påta seg det eneste totale ansvaret for skattemessige konsekvenser av eventuelle fremtidige transaksjoner eller distribusjoner. Dette betyr at hvis du kommer til å gi halvparten av IRA til din nærmeste eks-kone i form av en riktig merket overføringshendelse, vil hun måtte betale skatten for eventuelle utdelinger hun tar ut av kontoen etter at hun mottar midlene. Du vil ikke skylde skatt på eiendelene som ble sendt til henne fordi du fulgte IRS-reglene for overføringshendelser.

Det kan være utrolig gunstig - og det er verdt pengene - å ansette en finansiell profesjonell for å hjelpe til med å dele opp pensjon eller annen type finansiell konto.

Hvis du derimot ikke klarte å merke divisjonen din tilstrekkelig, vil du skylde både skatt og en eventuell straff for tidlig tilbaketrekning, hvis aktuelt, for hele beløpet som din ektefelle mottok. For å unngå dette, må du huske å oppgi både divisjonsprosentfordelingen og dollarbeløpet for IRA-eiendeler som overføres, samt alle sendende og mottakende kontonummer for alle IRA-er som er involvert i overføringen.

Instruksjonene du gir, må tilfredsstille både utsendende og mottakende IRA forvaringspersoner, samt dommer og statlige lover. Hvis divisjonsavtalen ikke er godkjent av domstolene, vil skattemyndighetene kreve at du sender inn en endret selvangivelse som rapporterer hele beløpet du sendte til eksen din som ordinær inntekt. Videre kan saldoen din ektefelle mottok ikke plasseres i en IRA fordi det ikke var en kvalifisert overføring. Dette betyr at din tidligere ektefelle mister fordelen med skatteutsettelse av pengene - og kan komme tilbake til deg for å bli kompensert for det tapet.

Sporing av grunnlaget for IRA eiendeler

Noen kvalifiserte overføringshendelser er gjort fra en IRA som delvis er blitt finansiert med ikke-fradragsberettigede bidrag. Hvis dette er tilfelle med deg, vil både du og eksen din måtte kjenne dollarbeløpet for ikke-fradragsberettigede bidrag og arkivskatt skjema 8606 med skattemyndighetene for å kunne beregne og rapportere fordelingen av de ikke-fradragsberettigede beløpene riktig.

Begunstigelsesbetegnelser

Etter at du har sendt eller mottatt dine IRA eller kvalifiserte planer, må du huske å legge til eller oppdatere mottakerne. Din eks-ektefelle vil sannsynligvis ikke være en av dem med mindre skilsmissedekretet krever det. (Sørg også for å oppdatere mottakerne på alle andre økonomiske eiendeler, inkludert livrenter og livsforsikring.)

Hvis du kommer til å bli gift på nytt og / eller barna dine nå skal være dine primære mottakere, kan det være forsvarlig å opprette en tilbakekallende levende tillit og gjøre tilliten til den primære eller sekundære mottakeren av planen eller kontoen din. En eiendomsplanleggingsadvokat kan hjelpe deg med å oppnå dette og sikre at pensjonsmidlene dine blir spredt på den måten du ønsker.

Bunnlinjen

Hvis domstolene og IRA og / eller forvaltere med kvalifisert plan anerkjenner divisjonene dine som QDRO eller overfører hendelse til skilsmisse, vil det ikke være noen skattemessige konsekvenser for deg eller eksen din. Mangel på detaljer i denne saken kan gjøre skilsmisseprosessen så mye mer komplisert og kostbar, spesielt hvis det er store summer.