Øk skatte refusjonen din med fradrag over linjen

Hvert år holder millioner av amerikanere nøye oversikt over veldedige bidrag, pantelenter, eiendomsskatter og forskjellige andre utgifter i et forsøk på å tømme dollarterskelen som vil tillate dem å kreve det større beløpet for de samlede spesifiserte fradragene i stedet for å måtte betale for standardfradraget. Noen fradrag kan imidlertid tas uavhengig av om skattyter er i stand til å spesifisere. Utgifter i denne kategorien er kjent som fradrag over linjen, og denne artikkelen undersøker de utgiftene som kan bli trukket av enhver skattyter som betaler dem. (For mer, se En oversikt over detaljert fradrag .)

TUTORIAL: Investering 101

Å bryte ned den skattepliktige inntekten
Den grunnleggende skatteberegningsformelen som brukes i USA har fire hovedsett med deler som er fordelt på 1040. Formelen er vist på følgende måte:

Alle kilder til skattepliktig inntekt
= Brutto inntekt
- Fradrag over linjen
= Justert bruttoinntekt
-
Standard eller spesifiserte fradrag
= Skattepliktig inntekt
-
Skattekreditter og skatt betalt eller tilbakeholdt
= Forfall eller refusjon av saldo

Hva er overføringer fra linjen?
Overføringer fra nettet utgjør de utgiftene som blir trukket for AGI, mens spesifiserte fradrag blir trukket fra dette tallet. "Linjen" er skattyterens AGI, som er det nederste tallet på fronten av 1040. Fradrag over linjen er oppført på den nederste halvdelen av fronten av 1040 og kan deles ned som følger. Vær oppmerksom på at alle tall er fra 2010.

• Innenriksproduksjon
  Inntil 6% av aktivitetene knyttet til innenlandsk produksjon av visse varer eller tjenester (for eksempel prosjektering eller arkitektonisk) kan trekkes under visse betingelser.
• Flytte utgifter
  Kostnadene for å frakte husholdningsvarer fra en bolig til en annen er vanligvis helt fradragsberettiget, forutsatt at de ikke refunderes av skattyterens arbeidsgiver. Flyttingen må gjøres av arbeids- eller forretningsgrunner, og skattyterens nye arbeidssted må være minst 50 mil lenger unna skattyterens tidligere bolig enn den forrige arbeidsplassen var derfra.
• Pensjonsplan Bidrag
  Alle bidrag som gis til tradisjonelle IRA-er og kvalifiserte planer som 401 (k), 403 (b) og 457 planer er fradragsberettigede. Skattytere med inntekter over et visst nivå som bidrar til både en tradisjonell IRA og en kvalifisert plan, er underlagt en gradvis utfasingsreduksjon på egenandelen til deres IRA-bidrag. Dette fradraget er ikke tilgjengelig for bidrag til Roth IRAs eller pensjonsplaner av noe slag. (Lær mer i tre regler for pensjonskonto å vite .)
• HSA, MSA-bidrag
  Alle bidrag til helsesparekontoer og Archer medisinske sparekontoer er helt egenandel. Skattyteren kan imidlertid ikke ha tilgang til noen form for gruppepolitisk dekning, inkludert den som tilbys av broderlige eller profesjonelle organisasjoner. Det er også nødvendig å kjøpe en kvalifisert helseforsikringspolicy med høy egenandel.
• Premie for helseforsikring
  Kostnaden for premier som er betalt for individuelle helseforsikringer (inkludert høye egenandeler) er helt fradragsberettiget for selvstendig næringsdrivende skattebetalere. Som med HSAs og MSAs, kan skattyter ikke ha tilgang til gruppehelsedekning av noe slag.
• Selvstendig næringsdrivende forretningsutgifter, SE-skatt
  Praktisk talt alle utgifter som er påløpt i drift av et enkeltpersonforetak er fradragsberettiget i plan C, for eksempel husleie, verktøy, kostnadene for utstyr og forsyninger, forsikring, advokatsalær, ansattes lønn og kontraktsarbeid. Dette inkluderer også halvparten av selvstendig næringsdrivende skatt som må betales av denne inntekten. Selv om disse utgiftene ikke er oppført direkte på 1040, men føres til inntektsdelen via plan C, anses de fortsatt for å være fradrag over linjen fordi de trekkes fra for å bestemme justert bruttoinntekt.
• Underholdsbidrag
  Betalinger til ektefelle i henhold til et skilsmissedekret som ikke klassifiseres som barnebidrag, regnes vanligvis som underholdsbidrag. Alle utbetalinger av denne typen er fradragsberettiget fra bruttoinntekt.
• Lærerutgifter
  Disse inkluderer ikke-refunderte kvalifiserte utgifter på opptil $ 250 ($ 500 for felles filere hvis begge er i denne kategorien). Kvalifiserte utgifter inkluderer læringsutstyr, forsyninger, bøker og andre ordinære utgifter som ofte er forbundet med utdanning. Dette fradraget er tilgjengelig for fagpersoner som lærer karakter K-12 og jobber minst 900 timer i løpet av året.
• Straff for tidlig uttak
  Eventuelle straffer som blir betalt for tidlig uttak av penger fra en CD eller spareband som er rapportert på skjema 1099-INT eller 1099-DIV, kan trekkes.
• Studielånsinteresse
  All rente som er betalt på føderalt subsidierte studielån opp til et visst beløp er fradragsberettiget, forutsatt at skattyterens inntekt ikke overstiger 75.000 dollar for enslige, husholdere eller kvalifiserte enkemennsangere eller $ 150.000 for felles filere.
• Undervisning og avgifter
  I noen tilfeller er det mer fordelaktig for skattytere å trekke kostnadene ved skolepenger, gebyrer og andre utgifter til utdanning som er betalt til kvalifiserte utdanningsinstitusjoner i stedet for å kreve en av utdanningens skattefradrag for dem. De som ikke kan kvalifisere seg for disse studiepoengene av noen grunn, kan også ta dette fradraget.

Konklusjon
Alle eller alle disse fradragene kan tas i tillegg til de spesifiserte fradragene for berettigede skattebetalere. Selvfølgelig er det også flere tilfeldige regler og begrensninger på de fleste av disse fradragene som ikke dekkes her. For mer informasjon om fradrag over linjen, les instruksjonene for 1040-skjemaet på IRS-nettstedet eller ta kontakt med skatterådgiveren. (For å lære mer, se De 10 mest oversett skattetrekkene .)