IRS-skjema 4952: Fradrag for investeringskostnader
Skjema 4952: Avdrag for investeringskostnader er en skatteskjema distribuert av Internal Revenue Service (IRS) som brukes til å bestemme mengden av investeringskostnader som kan trekkes, samt eventuelle renteutgifter som kan overføres til et fremtidig skatteår .
Skattemyndighetene har forskjellige regler skattebetalere må følge avhengig av hvor renter kommer fra og om det er investeringer, personlig, forretningsmessig eller pantelånsrelatert. Hvis en investor betaler eller påløper renter på et lån og deretter bruker inntektene til flere forskjellige formål, kan skattyteren måtte fordele renten for å sikre at den riktige renten brukes.
Viktige takeaways
- Skjema 4952 bestemmer mengden fradragsberettiget investeringskostnadsrente samt renteutgifter som kan overføres.
- Skjemaet må arkiveres av enkeltpersoner, eiendommer eller tillit som ønsker et fradrag for investeringsrenteutgifter.
- Enkelte utgifter kan ikke trekkes som boliglånsrenter og kvalifisert utbytte.
Hvem kan arkivere skjema 4952?
Skjema 4952: Avdrag for investeringskostnader må innlegges av enkeltpersoner, eiendommer eller tillit som ønsker et fradrag for investeringsrenteutgifter. Det betyr at hvis du låner penger for en investering, kan du være i stand til å få en skattepaus. Du kan kreve renten på investeringen som et fradrag. Renteinntekter kan være resultat av penger som er lånt spesifikt for å kjøpe investeringer som pakker med land, kommersielle eller bolige investeringseiendommer, aksjer og ikke-skattefrie obligasjoner.
Hvordan arkivere skjema 4952
Det er tre deler til skjema 4952:
- Del I: Total investeringskostnad. Her beregner skattyter den totale investeringsrenteutgiften.
- Del II: Netto investeringsinteresse. Dette tallet beregnes etter at justeringer er foretatt etter inntektene i bruttoinntekten fra eiendommer som er investert.
- Del III: Avdrag for investeringskostnader. Her beregner du eventuelle ikke tillatte utgifter som kan overføres til fremtidige år, og du regner ut inneværende års netto investeringstrekkfradrag.
Det endelige tallet fra del III overføres til linje 14 i plan A.
IRS begrenser fradrag for investeringskostnadsskatt til skattyterens nettoinntekt fra investering.
Unntak som ikke kvalifiserer for skjema 4952: Fradrag for investeringsinteresseutgifter
I følge IRS fungerer følgende forekomster som unntak fra arkivering av skjemaet:
- Hvis investeringsrenteutgiftene er mindre enn investeringsinntektene fra renter og ordinært utbytte minus eventuelt kvalifisert utbytte.
- Hvis du ikke har noen annen fradragsberettiget investeringskostnad.
- Det er ingen overføring av ikke tillatte investeringskostnader fra året før.
I tillegg kvalifiserer ikke følgende investeringer:
- Boliglånsrenter.
- Renter som brukes til å generere skattefrie inntekter som en kommunal obligasjon.
- Renteutgifter som kan tildeles riktig til passiv virksomhet. Skattemyndighetene definerer disse som utleievirksomhet eller enhver virksomhet der skattebetalerne ikke vesentlig deltar.
- Kvalifisert utbytte eller langsiktig kapitalgevinst. Skattytere mottar allerede skattelettelser på disse varene, som beskattes til lavere priser enn de fleste andre inntekter.
Last ned skjema 4952: Avdrag for investeringskostnader
Klikk på denne lenken for å laste ned en kopi av skjema 4952: Fradrag for investeringskostnader.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.