Spesifisert fradrag
En spesifisert fradrag er en utgift på kvalifiserte produkter, tjenester eller bidrag som kan trekkes fra justert bruttoinntekt (AGI) for å redusere skatteregningen. Slike fradrag tillater skattytere som kvalifiserer til å betale mindre i skatt enn om de valgte å ta standardfradraget, et fast dollarbeløp som bare varierer etter innleveringsstatus. Tillatte spesifiserte fradrag, noen ganger underlagt begrensninger, inkluderer utgifter som pantelenter, veldedige gaver og medisinske utgifter.
Hvordan skattefradrag fungerer
Skattefradrag skal ikke forveksles med skattelettelser, som reduserer skatteregningen din direkte. For eksempel, hvis du beregner skatten som skal være $ 14 000, og deretter er kvalifisert for en skattekreditt på 1 000 dollar, senkes regningen ganske enkelt med $ 1 000 til $ 13 000.
Fradrag reduserer derimot din skattepliktige inntekt, med den faktiske skattelettelsen avhengig av skattekonsollen som inntekten plasserer deg i. Som et eksempel kan du vurdere en person som innleverer enslige, ugift, som har en bruttoinntekt på $ 80.000 og krever krav om fradrag på $ 10.000. Å trekke fra disse fradragene fra bruttoinntekt gir en skattepliktig inntekt til $ 70 000. Den faktiske skattelette i dette tilfellet er det trukket beløp, $ 10.000, ganger skattesatsen for en enkelt person i den inntektsgruppen, som er 22%. Mengden skatt som er spart gjennom fradragene, er da $ 2200.
Fra og med 2018 gjorde doblingen av standardfradraget spesifisering av skattefradrag mindre fordelaktig for mange skattytere.
Standard kontra detaljert
De aller fleste skattebetalere har muligheten til å spesifisere fradrag eller kreve standardfradraget som gjelder deres status. (Unntak er utenlandske utlendinger, som må spesifisere, og ektepar som innleverer separat, som begge må kreve samme type fradrag.) Avgjørelsen bør henges på en beregning av hvilken fradragstype som senker skatteplikten din mest.
Hvis du arkiverer som en enkelt skattyter i 2019 - eller er gift og arkiverer hver for seg - vil du sannsynligvis ha det bedre med å ta standardfradraget på $ 12 000 hvis de spesifiserte fradragene er mindre enn det beløpet. Det samme gjelder et ektepar som arkiverer i fellesskap som ikke har mer enn $ 24.000 i spesifikke fradrag og husholdningshoder med fradrag på ikke mer enn $ 18.000. Disse fradragene fordoblet nesten fra og med i 2018 etter vedtakelse av skattelettelses- og stillingsloven.
Hvert år må du aktivt velge mellom å spesifisere eller ta standardfradraget. Du bør alltid undersøke dette valget, siden de tillatte fradragene og beløpene deres noen ganger endres fra år til år.
Skattefradrag du kan angi
Pantelenter på et lån på $ 750 000 eller mindre
Låneforsikringspremier
Veldedige bidrag
Medisinske og tannlegeutgifter (over 10% av AGI)
Statlige og lokale inntekter, salg og personlige eiendomsskatter opp til $ 10.000
Gamblingstap
Investeringsinteresse
$ 2500 i studielånsrenter
$ 250 (for lærere som kjøper forsyninger i klasserommet)
Fradrag du mistet
Pantelån: lån beløper seg fra $ 750 000 til 1 million dollar
Statlige og lokale inntekt, salg og personlige eiendomsskatter utover $ 10.000
Underholdsbidrag
Flytteutgifter (unntatt aktiv militær)
Ubetalte ansattes utgifter
Utgifter til jobbjakt
Utgifter til skatteforberedelse
Naturkatastrofetap (med mindre i et område utpekt av presidenten)
Hvilke utgifter kan spesifiseres?
Listen over utgifter som kan spesifiseres i 2019 er omfattende, men det er grenser og unntak sammenlignet med fradrag før skattekutt- og stillingsloven trådte i kraft. Du kan for eksempel trekke pantelenter på et lån på $ 750 000 eller mindre for ethvert hjem kjøpt 15. desember 2017 eller senere. Tidligere kan du trekke renter på et pantelån på 1 million dollar eller mindre. (Du kan fortsatt refinansiere et hjem etter de gamle reglene hvis det ble kjøpt før 15. desember 2017.)
Du kan også trekke pantforsikringspremier (MIPs); veldedige donasjoner opp til 60% av AGI; medisinsk og tannlegekostnader over 10% av AGI; statlige og lokale inntekts-, omsetnings- og personskatteskatter opp til $ 10.000 ($ 5.000 hvis gifte arkivering separat); spilltap og investeringsrenter; $ 2500 i studielånsrenter og $ 250 hvis du er en pedagog som kjøper forsyninger til klasserommet.
Noen tidligere tilgjengelige spesifiserte fradrag ble borte fra og med 2018. Disse inkluderer fradrag for underholdsbidrag, flytteutgifter (unntatt aktiv militærflytting på grunn av militære ordre), ikke-refunderte utgifter til ansatte, utgifter til jakt på jobb, utgifter til skatteforberedelse og tap av naturkatastrofer (med mindre presidenten har godkjent en skattelettelse for en bestemt begivenhet). Gjeld på egenkapitallån ble også påvirket på kompliserte måter: Hvis du har et egenkapitallån eller en kredittlinje, bør du sjekke med skatterådgiveren din om renten er fradragsberettiget.
Dessuten var det tidligere ingen begrensning i fradrag for statlige og lokale skatter (SALT). Den nåværende grensen på 10 000 dollar har blitt alvorlig økonomisk rammet for skattebetalere som bor i høyskattestater.
Spesifiserte fradrag er oppført i plan A til skjema 1040. Dessuten må du lagre alle kvitteringer i tilfelle skattemyndighetene ber om å se dem. Ytterligere bevis på utgifter kan inkludere kontoutskrifter, forsikringsregninger, medisinske regninger og skattekvitteringer fra kvalifiserte veldedige organisasjoner.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.