Definisjon av minimumsleasing
Minimumsleiebetaling er det laveste beløpet som en leietaker kan forvente å gjøre i løpet av leiekontraktens levetid. Regnskapsførere beregner minimumsleiebetalinger for å tildele en nåverdi til en leiekontrakt for å registrere leieavtalen riktig i selskapets bøker.
Metoden for å beregne minimumsleiebetalinger er fastsatt i Redegjørelse for finansielle regnskapsstandarder nr. 13 (FAS 13), Accounting for Leasing, som ble publisert av Financial Accounting Standards Board (FASB) i 1980.
Formelen for minimum leieforhold og verdsettelse av leieavtaler
Nåverdiformelen omfatter de minste leieforholdene og verdien av den totale leiekontrakten. Leid utstyr har ofte en gjenværende verdi på slutten av leiekontrakten, som er et estimat på verdien av gjenværende verdi i den leide eiendelen.
PV = ∑i = 0n [Pmti (1 + r)] + Res (1 + r) nwhere: PV = Nåværende verdi av minimumsleiebetalingenePmti = Leiebetaling for periode ir = Renterate = Antall betalingsperioderRes = Restbeløp \ begynn {linje} & PV = \ sum_ {i = 0} ^ {n} \ venstre [\ frac {Pmt_i} {\ venstre (1 + r \ høyre)} \ høyre] + \ frac {Res} {\ left ( 1 + r \ høyre) ^ n} \\ & \ textbf {hvor:} \\ & PV = \ text {Nåværende verdi på minimumsleiebetalingene} \\ & Pmt_i = \ text {Leiebetaling for periode} i \\ & r = \ text {Rentesats} \\ & n = \ text {Antall betalingsperioder} \\ & Res = \ text {Restbeløp} \\ \ end {alger} PV = i = 0∑n [(1 + r) Pmti] + (1 + r) nRes hvor: PV = Nåverdi av minimumsleiebetalingerPmti = Leiebetaling for periode ir = Renteoppgave = Antall betalingsperioderRes = Restbeløp
Hva forteller beregning av minimumslønnsbetalinger?
Beregningen av minimumsleiebetaling er en viktig del av en regnskapsanalyse som kalles utvinning av investeringstest (90% test). Denne testen brukes til å avgjøre om en leieavtale skal registreres i selskapets bøker som et drifts- eller kapitalkontrakt. Den regnskapsmessige behandlingen for minimumsleiebetalinger varierer, avhengig av om du er leietaker eller utleier.
Når et selskap ikke har råd til å kjøpe utstyr fullt ut eller forventer at det vil ha en kort levetid, kan det velge å leie ut utstyret. Utleier eier utstyret og leier det ut. Leietaker foretar regelmessige planlagte utbetalinger til utleier for bruk av utstyret. Det forventes at leietaker foretar et minimumsbeløp i den avtalte perioden som utstyret blir leid ut. Minimumsbetalingen er kjent som den minste leiebetalingen.
Minimumslønnsbetalinger er leiebetalinger over leiekontrakten, inkludert beløpet for kjøpsmulighet, premie og garantert restverdi, eksklusiv leie som er relatert til kostnader som utleier må dekke og eventuell leie.
Selv om sunn fornuft antyder at minimumsleiebetalingene på en 12-måneders leieavtale til $ 1000 per måned skal være $ 12 000, kan dette antallet bli komplisert av kontraktsbestemmelser. Utførelseskostnader som vedlikehold og forsikring er vanligvis ekskludert fordi de er utleiers ansvar, men andre faktorer kan legges til kostnadene for en leiekontrakt.
Disse inkluderer alle garantier som leietaker gir utleier for restverdien av den leide eiendommen ved leiekontrakten, samt eventuelle betalinger for ikke-fornyelse av leiekontrakten. Når disse er innarbeidet, kan en rimelig nåverdi tilordnes leiekontrakten for regnskapsmessige formål.
Eksempel på minste leiebeløp og nåverdi
Verdien av en leiekontrakt estimeres ved å neddiskontere minimum leieavbetalinger. La oss bruke et eksempel for å bestemme hvor mye en leieavtale vil koste i dagens dollar. Et selskap tar opp en 3-årig leieavtale på en rekke tunge lastebiler.
Minste leiebetaling per måned er $ 3000 per måned eller $ 36, 000 per år. Leietakere krever også renter som kompensasjon for leasing av utstyret deres. I dette tilfellet er renten 5% per år, eller 5% / 12 = 0, 417% per måned. For å beregne nåverdien (PV) for de leide lastebiler, må restverdien tas med i. Restverdien er verdien av lastebilene etter at leietiden er over. La oss anta i dette tilfellet at restverdien er $ 45 000.
Den årlige renten på leieavtalen brukes som diskonteringsrente ved beregning av PV. PV på lastebilens leiekontrakt kan beregnes ved å bruke PV-formelen, og inkludert resterende i beregningen, som følger:
PV = $ 36, 0001.051 + $ 36, 0001.052 + $ 36, 0001.053 + $ 45, 0001.053 = $ 34, 285, 71 + $ 32, 653, 06 + $ 31, 098, 83 + $ 38, 873, 53 = $ 136, 911.13 \ begin {align} PV = & \ \ frac {\ $ \ text {36, 000}} {1.05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ text {36, 000}} {1.05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ text {36, 000}} {1.05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ text {45, 000}} { 1, 05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ tekst {34, 285, 71} + \ $ \ tekst {32, 653.06} + \ $ \ text {31, 098, 83} + \\ & \ \ $ \ text {38, 873, 53} \\ = & \ \ $ \ text {136.911.13} \\ \ end {alignet} PV === 1.051 $ 36.000 + 1.052 $ 36.000 + 1.053 $ 36.000 + 1.053 $ 45.000 $ 34.285.71 + $ 32.653.06 + $ 31.098.83 + $ 38.873.53 $ 136.911.13
I dagens verdi vil leieavtalen sies å koste $ 136.911, 13.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.