Ikke-skattepliktig distribusjon
En ikke-skattepliktig utdeling er en betaling til aksjonærene som ligner på et utbytte, men som representerer en andel av et selskaps kapital fremfor dets inntjening. I alle fall er det egentlig ikke "ikke-skattepliktig." Det er bare ikke beskattet før investoren selger aksjen i selskapet som utstedte distribusjonen. Ikke-utbytteutdelinger reduserer lagerets grunnlag.
Aksjer mottatt fra en bedriftsspinoff kan overføres til aksjeeiere som en ikke-avgiftspliktig fordeling. Utbytte utbetalt til kontantverdige livsforsikringstakere regnes som ikke-skattepliktig fordeling av kapital.
Ikke-skattepliktige utdelinger kan også bli referert til som ikke-utbytteutdelinger eller avkastning av kapitalutdelinger.
Viktige takeaways
- En ikke-avgiftspliktig utdeling kan være et aksjeutbytte, en aksjesplitt eller en utdeling fra en selskapslikvidasjon.
- Det er bare skattepliktig når du selger aksjen til selskapet som har utstedt distribusjonen.
- Den ikke-skattepliktige fordelingen rapporteres til skattemyndighetene som en reduksjon i kostnadsgrunnlaget for aksjen.
Forstå den ikke-skattepliktige distribusjonen
En ikke-skattepliktig utdeling til aksjonærer blir ikke betalt fra inntjeningen eller fortjenesten til et selskap eller et aksjefond. Det er kapitalavkastning, noe som betyr at investorene får tilbake noe av pengene de investerte i selskapet.
Ikke-avgiftspliktige distribusjoner kan rapporteres i boks 3 i skjema 1099-DIV.
Eksempler på ikke-avgiftspliktige utdelinger inkluderer aksjeutbytte, aksjesplitter, aksjerettigheter og utdelinger mottatt fra en delvis eller fullstendig avvikling av et selskap.
Egentlig ikke 'ikke-skattepliktig'
Distribusjonen er en ikke-avgiftspliktig hendelse når den blir utbetalt, men den vil være skattepliktig når aksjen selges.
Andelseiere som mottar ikke-skattepliktige utdelinger, må redusere kostnadsgrunnlaget for deres lager tilsvarende. Når aksjonæren selger aksjen, vil kapitalgevinsten eller -tapet som resultat beregnes ut fra det justerte grunnlaget.
Si for eksempel at en investor kjøper 100 aksjer av en aksje for 800 dollar. I løpet av skatteåret mottar investoren en ikke-skattepliktig utdeling på $ 90 fra selskapet. Kostnadsgrunnlaget vil bli justert til $ 710, prisen betalt minus fordelingen. Året etter selger investoren aksjene for $ 1000. Kapitalgevinsten for skattemessige formål er $ 290, eller $ 200-overskudd pluss $ 90-fordelingen.
Mengden av en ikke-utbytteutdeling er vanligvis mindre enn investorens grunnlag i aksjene. I det sjeldne tilfellet hvor fordelingen er mer enn grunnlaget, må aksjonæren redusere sitt kostnadsgrunnlag til null og rapportere overskuddsbeløpet for fordelingen som en gevinstgevinst på vedlegg D.
Anta for eksempel at investoren i eksemplet over mottar totalt 890 dollar i ikke-skattepliktig utbytte. De første 800 dollar av distribusjonen vil redusere kostnadsgrunnlaget til null. De resterende $ 90 må rapporteres som kort- eller langsiktig kapitalgevinst, avhengig av om aksjene ble holdt i et år eller mindre.
Ikke-avgiftspliktige distribusjoner er generelt rapportert i boks 3 av skjema 1099-DIV. Avkastning av kapital vises under kolonnen "Ikke-utbytteutdeling" på skjemaet. Investoren kan motta dette skjemaet fra selskapet som betalte utbyttet. Hvis ikke, kan utdelingen rapporteres som et ordinært utbytte.
IRS Publikasjon 550 har alle detaljene om rapportering av investeringsinntekter, inkludert utbytteinntekter uten utbytte.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.