Formålet med IRS-skjema 8949

Hver gang du selger eller bytter formue, som aksjer, land og kunstverk, må du rapportere transaksjonen på den føderale selvangivelsen. Du kan ha gevinster eller tap, transaksjonene kan være kortsiktige eller langsiktige, og denne informasjonen må deles ned for å bruke riktig skattemessig behandling for nettoresultatet.

Planskjema D i skjema 1040 brukes til å rapportere de fleste kapitalgevinst (eller tap) -transaksjoner. Før du kan legge inn netto gevinst eller tap i plan D, må du imidlertid fylle ut skjema 8949: Salg og andre disponeringer av kapitalmidler.

Viktige takeaways

• Alle som selger eller utveksler en formue som aksjer, land eller kunstverk, må fylle ut Form 8949: Salg og andre disponeringer av kapitalmidler.
• Både kortsiktige og langsiktige transaksjoner må dokumenteres på skjemaet.
• Detaljer om transaksjonen må dokumenteres inkludert dato for anskaffelse og disposisjon, utbyttet av salget og justering til gevinst eller tap.
• Skjemaet må være ledsaget av et utfylt tidsplan D.

Oversikt over skjemaet

Skjemaet på to sider består av to deler: Del I for kortsiktige transaksjoner og Del II for langsiktige transaksjoner. Et salg eller avgiftspliktig børs som skjer mer enn 12 måneder fra det tidspunktet eiendelen ble kjøpt er langsiktig, mens et salg innen 12 måneder eller mindre er kortsiktig.

Beholdningsperioden for forvaltningskapital begynner dagen etter at eiendommen er mottatt og avsluttes dagen for disposisjonen.

Skjemaet gjenspeiler informasjon om transaksjoner du mottar på skjema 1099-B: Inntekter fra megler- og byttehandelstransaksjoner , samt fra dine egne poster.

Rapportering av kortvarige transaksjoner

Det er tre bokser som brukes til å betegne om transaksjonen ble rapportert til skattemyndighetene og hvordan du avledet skattegrunnlaget for eiendelen din. Skattegrunnlaget er vanligvis kostnadene dine, men kan være noe annet hvis du mottok eiendom ved gave, arv eller på annen måte. De tre boksene er:

• Transaksjoner og ditt grunnlag rapporteres til skattemyndighetene (boks A). Du vet dette fordi skjemaet 1099-B du mottok indikerer denne informasjonen.
• Transaksjoner (men ikke basis) rapportert til skattemyndighetene (boks B). For eksempel, hvis du selger eiendom, kan det rapporteres til skattemyndighetene på skjema 1099-B (men uten grunnlag) eller skjema 1099-S: Inntekter fra eiendomstransaksjoner . Du må beregne grunnlaget ditt basert på dine egne poster (f.eks. Salgskvitteringer, bekreftelseserklæringer).
• Transaksjoner ikke rapportert til skattemyndighetene (boks C). Hvis du for eksempel solgte et maleri til en privat samler for kontanter, rapporteres ikke transaksjonen til skattemyndighetene.

Du må bruke et eget skjema 8949 for hver boks du sjekker. Så hvis du merker av for alle tre boksene, rapporterer du kortsiktige transaksjoner på tre separate skjemaer. Hvert skjema har plass til 14 transaksjoner, så hvis du har mer enn 14, trenger du ytterligere skjemaer.

Når skjemaet / skjemaene er blitt befolket, blir beløpene i hver kolonne totalt. Nettoresultatet føres i plan D som følger:

• Hvis boks A er krysset av: linje 1b i skjema D
• Hvis boks B er krysset av: linje 2 i skjema D
• Hvis boks C er krysset av: linje 3 i skjema D

Rapportering av langsiktige transaksjoner

Del II for langsiktige transaksjoner er et speilbilde av del I for kortsiktige transaksjoner.

Igjen, må du bruke et eget skjema 8949 for hver avkrysningsrute angående transaksjoner og grunnlag rapportert til skattemyndighetene.

• Transaksjoner og ditt grunnlag rapportert til skattemyndighetene (boks D). Du vet dette fordi skjemaet 1099-B du mottok angir denne informasjonen.
• Transaksjoner (men ikke basis) rapportert til skattemyndighetene (boks E). Du må beregne grunnlaget ditt basert på dine egne poster (f.eks. Salgskvitteringer, bekreftelseserklæringer).
• Transaksjoner ikke rapportert til skattemyndighetene (boks F). Hvis du for eksempel solgte et ledig parti for kontanter, rapporteres ikke transaksjonen til skattemyndighetene.

Når skjemaet / skjemaene er blitt befolket, blir beløpene i hver kolonne totalt. Nettoresultatet føres i plan D som følger:

• Hvis boks D er krysset av: linje 8b i skjema D
• Hvis boks E er krysset av: linje 9 i skjema D
• Hvis boks F er krysset av: linje 10 i skjema D

Transaksjoner kan kombineres eller listes på separate skjemaer for ektefeller som innleverer felles avkastning.

Informasjon for hver transaksjon

For hver transaksjon, uansett om det er en kortsiktig eller langsiktig transaksjon, må du oppgi syv informasjoner:

• En beskrivelse av eiendommen (kolonne A). Hvis du for eksempel solgte lager, oppgir du 100 sh. X Corp.
• Datoen du kjøpte den - måned, dag, år (kolonne B) . Hvis du for eksempel kjøpte aksjer 12. august 2015, angir du 08-12-15.
• Datoen da eiendommen ble solgt eller på annen måte avhendt (Kolonne C). Angi datoen på samme måte som over.
• Inntektene mottatt ved salget (kolonne D). Vanligvis er dette salgsprisen.
• Kostnad eller annet grunnlag (kolonne E). Som beskrevet tidligere, er grunnlaget vanligvis det du betalte for eiendelen. Imidlertid kan det være noe annet. Basis er forklart i detalj i IRS-publikasjon 551: Basis of Assets.
• Justering for gevinst eller tap (kolonne F og G). Det kan være ingen, men hvis det er en justering, skriver du inn koden fra instruksjonene til skjema 8949 og justeringsbeløpet. Hvis du for eksempel merket av i boks A, men skattemyndighetene rapporterte grunnlaget ditt feil, kan du oppgi IRSs rapporterte grunnlag i kolonne e, kode B i kolonne f, og rapportere riktig grunnlag i kolonne g; riktig grunnlag brukes til å beregne gevinst eller tap (nedenfor).
• Gevinst eller tap (kolonne H) . Dette er forskjellen mellom inntektene og grunnlaget. Hvis inntektene er større enn skattegrunnlaget ditt, har du en gevinst. Hvis inntektene er mindre enn skattegrunnlaget ditt, har du tap.

Fyll ut det elektroniske skjemaet

Hvis du bruker programvare for å utarbeide skjema 1040 (eller du bruker en betalt forberedelse), kan informasjon fra meglerfirmaer, verdipapirfond og andre finansinstitusjoner overføres til selvangivelsen din, noe som sparer deg for tid på å legge inn informasjonen og unngå muligheten for å lage feil når du legger inn informasjonen. Programvaren ber deg om nødvendig informasjon (passordet eller annen påloggingsinformasjon) for at transaksjonene skal bli hentet og rapportert på skjemaet ditt.

Bunnlinjen

Rapportering av gevinst og tap på skjema 8949 er ikke nødvendigvis grei. Finn mer informasjon om gevinst og tap i IRS-publikasjon 544: Salg og andre disponeringer av eiendeler. Hvis du er i tvil, bør du rådføre deg med en skatterådgiver.