Leie fast eiendom tap
Tapet for utleie av fast eiendom er et føderalt skattefradrag som er tilgjengelig for skattytere som eier utleieeiendommer i USA. I henhold til skattekoden kan en person trekke opp til $ 25 000 av tap av eiendommer per år så lenge den justerte bruttoinntekten er $ 100 000 eller mindre. Fradraget fases ut når den enkeltes inntekt nærmer seg $ 150.000. Personer hvis justert bruttoinntekt overstiger $ 150 000, er ikke kvalifisert for dette fradraget.
Dette fradraget er bare tilgjengelig for fagpersoner som ikke eier eiendommer som eier minst 10% eierandel i en utleieeiendom som de aktivt forvalter og som fungerer med tap i løpet av et bestemt skatteår.
Viktige takeaways
- Tapet til utleie av fast eiendom gir en økonomisk pute mot et uforutsigbart leiemarked.
- Lov om skattekutt og jobber (TCJA) endret ikke fradragsbeløpet på 25 000 dollar.
- Skattekoden gjør det mulig for bygningseiere å trekke opp til $ 25 000 for tap av eiendommer per år. Dette er totalt for alle eide eiendommer, ikke per eiendom.
- For å kvalifisere for fradraget, må en person være en aktiv forvalter av leien eller eiendommene sine.
- Utleiere med høy inntekt kvalifiserer ikke for fradraget, noe som kutter av inntektsberettigelsen til $ 150 000.
Forstå utgiftene til utleie av fast eiendom
Tapsfradrag for utleie av fast eiendom krever at huseiere aktivt deltar i forvaltningen av eiendommen for å kvalifisere for fradraget.
For å oppfylle den aktive deltakelsestesten, må skattyter ta beslutninger om forvaltning for eiendommen. Det er mulig å oppfylle denne testen selv om leieboligen drives av et forvaltningsselskap. En skattyter må imidlertid kunne demonstrere at de har satt inn et minimum antall timer som deltar i eiendommens forvaltning per år.
Leietap regnes som passive tap etter skattekoden. Det er mindre sannsynlig at passive tap kvalifiserer til fradrag enn andre typer tap. Skattekoden anser tap eller inntekt som passiv når skattyter ikke jobber for å aktivt tjene inntekten eller skape tapet. For eksempel er penger tjent med investeringer i aksjer passive, fordi skattyter ikke tjener aktivt pengene.
Spesielle hensyn
I 2017 ble Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) inngått i lov i USA. Denne loven skapte store endringer i den amerikanske skattekoden. Under den nye avgiftskoden gjelder fortsatt regler for passiv aktivitetstap. I henhold til disse reglene kan en person bare trekke fra seg passive tap, for eksempel leietap, i den grad de har passive inntekter som kommer fra andre kilder, inkludert andre utleieboliger.
TCJA skapte også et nytt fradrag for passerte forretningsenheter. Eiendomseiere kan dra nytte av dette nye fradraget ved å bruke en gjennomgående enhet som et enkeltpersonforetak eller en LLC for å kvalifisere for 20 prosent fradrag fra deres kvalifiserte virksomhetsinntekt, i henhold til Internal Revenue Service.