Seksjon 1250
Avsnitt 1250 i USAs Internal Revenue Code er en regel som fastsetter at IRS skal skattlegge gevinst ved salg av avskrevet fast eiendom som alminnelig inntekt dersom den akkumulerte avskrivningen overstiger avskrivningene beregnet med lineær metode.
Avsnitt 1250 baserer avgiftsbeløpet på type eiendom, for eksempel bolig- eller eiendomseiendommer, samtidig som det tas hensyn til hvor mange måneder spilleren eide den aktuelle eiendommen.
Grunnleggende om seksjon 1250
Avsnitt 1250 omhandler beskatning av gevinster ved salg av avskrivbar fast eiendom, for eksempel næringsbygg, lager, fjøs, utleieeiendommer og deres strukturelle komponenter til en vanlig skattesats. Materielle og immaterielle personlige eiendommer og areal omfattes imidlertid ikke av denne skattereguleringen.
Avsnitt 1250 er hovedsakelig gjeldende når et selskap avskriver eiendommer ved å bruke den akselererte avskrivningsmetoden, noe som resulterer i større fradrag i den virkelige eiendelens tidlige levetid, sammenlignet med den lineære metoden. Avsnitt 1250 sier at hvis en fast eiendom selger for en kjøpesum som gir en skattepliktig gevinst, og eieren avskriver eiendommen ved å bruke den akselererte avskrivningsmetoden, beskatter IRS forskjellen mellom den faktiske avskrivningen og den lineære avskrivningen som alminnelig inntekt.
Fordi IRS-mandater eiere avskriver all eiendom etter 1986 ved bruk av lineær metode, er behandling av gevinster som alminnelig inntekt under seksjon 1250 en relativt sjelden forekomst. Hvis en eier disponerer eiendommen som en gave som ble overført ved døden, selger den som del av en lignende slags bytte, eller disponerer den ved andre metoder, er det følgelig ingen mulige skattepliktige gevinster.
Viktige takeaways
- Avsnitt 1250 i den amerikanske interninntektsregelen fastslår at skattemyndighetene vil skattlegge gevinst ved salg av avskrevet fast eiendom som alminnelig inntekt, hvis den akkumulerte avskrivningen overstiger avskrivningene beregnet med lineær metode.
- Avsnitt 1250 er hovedsakelig gjeldende når et selskap avskriver eiendommer ved bruk av akselerert avskrivningsmetode.
Et eksempel på en anvendelse av seksjon 1250
For å observere et ekte eksempel på seksjon 1250 i aksjon, kan du tenke deg at en investor kjøper en $ 800 000 eiendomseiendom med en levetid på 40 år. Fem år senere, ved å bruke den akselererte avskrivningsmetoden, hevder denne investoren akkumulerte avskrivningskostnader på $ 120 000, noe som resulterer i et kostnadsgrunnlag på $ 680 000.
La oss videre anta at denne investoren losser eiendommen for $ 750 000, og resulterer i en samlet skattepliktig gevinst på $ 70 000. På grunn av det faktum at den akkumulerte lineære avskrivningen utgjør $ 100 000 (startprisen på 800 000 dollar, delt på 40 år, multiplisert med fem års bruk), må Internal Revenue Service derfor skattlegge $ 20 000 for den faktiske avskrivningen som overstiger rettlinje avskrivninger, som ordinær inntekt. IRS ville deretter skattlegge de 50 000 dollar som er igjen av den totale gevinsten, til gjeldende kursgevinstskattesatser.
I henhold til § 1250 er gjenfangst av gevinst som alminnelig inntekt begrenset til den faktiske gevinsten som er registrert ved et salg av eiendom. I vårt eksempel, hvis investoren losset den faste eiendommen for $ 690 000 og derved ga en gevinst på 10 000 dollar, ville Internal Revenue Service bare kategorisere 10 000 dollar som alminnelig inntekt, ikke de ekstra 20 000 dollar.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.