Forenklet ansatt pensjon (SEP)
En forenklet arbeidspensjon (SEP, eller SEP IRA) er en pensjonsordning som en arbeidsgiver eller selvstendig næringsdrivende kan etablere. Arbeidsgiver har tillatelse til skattefradrag for bidrag som er gitt til SEP-planen og gir bidrag til hver kvalifiserte ansattes SEP IRA på et skjønnsmessig grunnlag.
SEP IRAs har ofte høyere årlige bidragsgrenser enn standard IRAs. I utgangspunktet kan en SEP IRA betraktes som en tradisjonell IRA med muligheten til å motta arbeidsgiverbidrag. En stor fordel det gir de ansatte er at arbeidsgiveravgift tildeles umiddelbart.
01:06SEP-konto: Jessica Perez
Hvordan fungerer en forenklet pensjon for ansatte
En SEP IRA er et attraktivt alternativ for mange bedriftseiere fordi det ikke følger med mange av oppstarts- og driftskostnadene til de fleste konvensjonelle pensjonsplaner med arbeidsgiver. Mange arbeidsgivere legger også opp en SEP-plan for å bidra til egen pensjon på høyere nivåer enn en tradisjonell IRA tillater. Små organisasjoner foretrekker SEP-planer på grunn av krav til bidrag til bidragsytere, inkludert minstealder 21, minst tre års sysselsetting og et kompensasjonsminimum på $ 600. I tillegg tillater en SEP IRA arbeidsgivere å hoppe over bidrag i løpet av år når virksomheten er nede.
SEP IRA-kontoer blir behandlet som tradisjonelle IRA-er for skatteformål og tillater de samme investeringsalternativene. De samme overførings- og rulleringsreglene som gjelder for tradisjonelle IRA-er, gjelder også for SEP-IRA-er. Når en arbeidsgiver gir bidrag til SEP IRA-kontoer, får den et skattefradrag for det bidraget som er bidratt. I tillegg er ikke virksomheten "sperret inne" for et årlig bidrag - beslutninger om de skal bidra og hvor mye som kan endres hvert år.
Arbeidsgiveren er ikke ansvarlig for å ta investeringsbeslutninger. I stedet bestemmer IRA-bobestyrer kvalifiserte investeringer og de enkelte ansattes kontoeiere tar bestemte investeringsbeslutninger. Tillitsmannen setter også inn bidrag, sender årlige uttalelser og arkiverer alle nødvendige dokumenter med skattemyndighetene.
Bidrag til forenklet IRA-er (SEP) er umiddelbart 100 prosent fordelt, og IRA-eieren leder investeringene. En kvalifisert ansatt (inkludert bedriftseieren) som deltar i arbeidsgiverens SEP-plan, må etablere en tradisjonell IRA som arbeidsgiveren vil sette inn SEP-bidrag til. Noen finansinstitusjoner krever at den tradisjonelle IRA-en blir merket som en SEP-IRA før de lar kontoen motta SEP-bidrag. Andre vil tillate at SEP-bidrag blir deponert til en tradisjonell IRA uavhengig av om IRA er merket som en SEP IRA.
Viktige takeaways
- En forenklet arbeidspensjon (SEP, eller SEP IRA) er en pensjonsordning som en arbeidsgiver eller selvstendig næringsdrivende kan etablere.
- SEP IRAs brukes mest av små bedrifter og selvstendig næringsdrivende for å imøtekomme pensjonsbehovet.
- SEP IRAs har ofte høyere årlige bidragsgrenser enn standard IRAs.
Regler for SEP IRAs
Bidrag fra arbeidsgivere kan ikke overstige det minste på 25 prosent av en ansattes kompensasjon, eller 56 000 dollar maksimalt for 2019 (Opp fra 55 000 dollar i 2018). Som med den tradisjonelle IRA, blir uttak fra SEP IRAs i pensjon beskattet som ordinær inntekt. Når en virksomhet er et enkeltpersonforetak, betaler den ansatte / eier seg selv lønn og kan også gi et SEP-bidrag, som er begrenset til 25 prosent av lønnen (eller fortjenesten) minus SEP-bidraget. For en spesiell bidragssats CR er den reduserte satsen CR / (1 + CR) ; for en avgiftssats på 25 prosent gir dette en redusert sats på 20 prosent, som ovenfor.
Fordi finansieringsmiddelet for en SEP-plan er en tradisjonell IRA, blir SEP-bidrag, når de er deponert, tradisjonelle IRA-eiendeler og er underlagt mange av de tradisjonelle IRA-reglene, inkludert følgende:
- Distribusjonsregler
- Investeringsregler
- Regler for bidrag og fradrag for tradisjonelle IRA-bidrag. Disse gjelder de ansattes vanlige IRA-bidrag, ikke SEP-arbeidsgiveravgiftene.
- Dokumentasjonskrav for å etablere en IRA. I tillegg til dokumentene som kreves for å etablere en SEP-plan (omtalt senere), må hver SEP IRA oppfylle dokumentasjonskravet for en tradisjonell IRA.
Ser du etter en SEP IRA for din egen virksomhet? Ta en titt på vår dyptgående artikkel om hvordan du konfigurerer en.
Begrensninger for SEP IRAs
Ikke alle virksomheter kan starte SEP IRA, som primært var designet for å oppmuntre til pensjonsytelser blant virksomheter som ellers ikke ville sette opp arbeidsgiver sponsede planer. Eneeiere, partnerskap og selskaper kan etablere SEP-er. For høy inntekt kan være en begrensning - den kvalifiserte kompensasjonsgrensen for 2019 er $ 280 000 (opp fra 275 000 dollar i 2018). I motsetning til kvalifiserte pensjonsplaner - der deltakere, inkludert bedriftseieren, kan låne opp til det minste på 50% eller $ 50 000 av den opptjente saldoen deres - har ikke SEP denne funksjonen.
Dessuten kan arbeidsgivere utelukke visse typer arbeidstakere fra å delta i en SEP IRA, selv om de ellers ville være kvalifisert basert på planens regler. For eksempel kan arbeidere som er omfattet av en fagforeningsavtale som forhandler for pensjonsytelser, bli ekskludert. Arbeidstakere som er utenlandske romvesener kan også bli ekskludert så lenge de ikke mottar amerikansk lønn eller annen tjenestekompensasjon fra arbeidsgiveren.
SEP-bidrag og inntekter holdes i SEP-IRAs og kan tas ut når som helst, med forbehold om de generelle begrensningene som er pålagt tradisjonelle IRAs. Et uttak er skattepliktig i det mottatte året. Hvis en deltaker foretar et uttak før fylte 59½ år, gjelder vanligvis en tilleggsskatt på 10 prosent. SEP-bidrag og inntjening kan rulles over skattefritt til annen individuell pensjonskonto og pensjonsplaner. SEP-bidrag og inntekter må til slutt fordeles etter IRA-krav IRA krevde minimumsfordelinger.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.