Skatteplikter for småbedrifter: Lønnsavgift

Et av problemene som småbedriftseiere må takle er å holde seg oppdatert med de mange forpliktelsene for lokale, statlige og føderale skatter. Mens de fleste bedriftseiere ansetter en regnskapsfører eller en skatteprofesjonell for å håndtere skatterelaterte spørsmål, er forståelsen av skattesystemet viktig for de som har det endelige ansvaret for å oppfylle alle skatteforpliktelser. Denne artikkelen vil fokusere på bedriftseierens forpliktelser med hensyn til lønnsskatt. (Lær hvordan lønnsfradrag kan senke din personlige inntektsskatt i lønnsfradrag som lønner seg.)

SE: Forretningsplan

Forpliktelser til lønnsskatt Enhver virksomhet med ansatte er pålagt å holde tilbake lønnsskatt fra de ansattes lønnsjekker og betale gjeldende føderale, statlige og lokale skatter. Skattene som vanligvis holdes tilbake fra lønnssjekker for ansatte inkluderer FICA (Medicare og Social Security skatter) og føderale, statlige og lokale inntektsskatter, hvis aktuelt. Andre forskuddstrekk inkluderer FUTA (Federal Unemployment Tax Act) og, i stater som California, Hawaii, New Jersey, New York og Rhode Island, uføretrygdeavgift. Unnlatelse av å betale skatt eller manglende betaling kan føre til tunge bøter og bøter, så det er viktig å beregne mengden skyldige lønnsskatter og betale dem i tide. (Riktig bokføring er viktig for små bedrifter. Les seks trinn til et bedre forretningsbudsjett for å lære hvordan du kan administrere inntekter og utgifter.)

Hvis eieren av småbedrifter ikke har ansatte utenfra, men er innlemmet, gjelder ovennevnte regler også for eierens lønnsslipp, fordi han eller hun i det vesentlige er den eneste ansatte i selskapet. Hvis virksomheten ikke er integrert og det ikke er ansatte, vil eieren måtte betale estimert skatt på egeninntekt hvert kvartal. (Les Bør du inkorporere virksomheten din? For å finne ut om denne forretningsstrukturen vil være en fordel for deg.)

Beregning av lønnsavgift Det er tre trinn for å beregne lønnsskatter:

1. Bestem avgiftspliktige arbeidstakere
2. Bestem skattbar lønn
3. Beregn kildebeløp

Skattepliktige arbeidere Arbeidere kan være ansatte eller uavhengige entreprenører. Ansatte blir behandlet som avgiftspliktige arbeidstakere som er avgiftspliktige, mens uavhengige entreprenører er ansvarlige for å betale sine egne skatter. Vanligvis anses arbeidstakere som ansatte hvis du har rett til å lede og kontrollere måten de utfører sitt arbeid på, i stedet for bare resultatene av arbeidet. Linjene mellom uavhengige entreprenører og ansatte er imidlertid ikke alltid tydelige. For å hjelpe bedriftseiere med å bestemme hvilke arbeidstakere som er skattepliktige ansatte, har skattemyndighetene fellesrettslige regler, som inkluderer atferds-, økonomiske og forholdstester.

Atferdstest En arbeidstaker er en ansatt når arbeidsgiveren har rett til å lede og kontrollere arbeidstakeren. Arbeidsgiveren trenger ikke å lede eller kontrollere arbeidstakeren faktisk, men har rett til å gjøre det.

Økonomisk test Denne testen ser på graden av kontroll en arbeidsgiver har over økonomiske aspekter av jobben. I noen yrker støtter arbeidstakers status som uavhengig entreprenør å ha betydelig kontroll over forsyninger som brukes til arbeid.

En bestemt måte å skille en uavhengig entreprenør fra en ansatt på er av tilgjengeligheten av tjenester. En uavhengig entreprenør er ikke bundet til ett selskap og kan annonsere tjenester; en ansatt kan ikke annonsere tjenester med mindre han eller hun jobber utenfor selskapet som en uavhengig entreprenør.

Relasjonstest Denne testen refererer til måten arbeidsgiver og arbeidstaker oppfatter forholdet sitt. Hvis et arbeidsgiver-arbeiderforhold forventes å vare til slutten av et spesifikt prosjekt eller i en spesifikk periode, er arbeidstakeren en uavhengig entreprenør. På den annen side, hvis forholdet har ingen eller grenser, er arbeidstakeren en skattepliktig ansatt. (Les Small Business: For mer om forhold som er essensielle for en liten bedrift.)

Skattepliktige lønn Skattepliktig lønn er kompensasjon for utførte tjenester og kan inkludere lønn, bonus eller gaver. Noen former for kompensasjon, for eksempel refusjon av utgifter til virksomhet for reiser eller måltider, kvalifiserer ikke som skattepliktig lønn. For at utgiftene skal være ikke-skattbare, må de ansatte verifisere dem gjennom kvitteringer eller utgiftsrapporter. De må også være nødvendige, rimelige og forretningsrelaterte. (Hvis du har forretningsrelaterte utgifter, må du huske å holde kvitteringene i orden. Les 10 trinn for å skatteforberedelse for informasjon om planlegging før 15. april.)

Beregning av forskuddstrekk Etter at du har funnet ut hvilke arbeidere som kvalifiserer som skattepliktige ansatte og hvilke lønninger som er skattepliktig lønn, er neste trinn å finne ut beløpet du må holde tilbake for føderale, statlige og lokale skatter, samt FICA og FUTA.

Føderale skatter Hver lønnsslipp må holde tilbake føderale inntektsskatter for den aktuelle perioden. Skattemyndighetene har to sett med skattetabeller som arbeidsgivere kan bruke til å beregne forskuddstrekk: lønnstabellen og prosenttabellene.

Lønnsgruppetabellene er adskilt for fem forskjellige lønnsperioder (daglig, ukentlig, to-ukentlig, halvmånedlig og månedlig). For å bestemme forskuddstrekk beløp, velger arbeidsgivere den aktuelle lønnsperioden og lønnsgruppen for ansatte, og les deretter over hele tabellen til kolonnen som viser antall påståtte unntak.
Prosentandelene er tilgjengelige i åtte lønnsperioder (daglig, ukentlig, to ukentlig, halvårlig, månedlig, kvartalsvis, halvårlig og årlig) og segregeret etter sivilstand. Arbeidsgivere starter med å redusere lønningene med verdien av påståtte fritak. Deretter bruker de tabellen som tilsvarer den ansattes sivilstand og ser etter tilbakeholdt beløp basert på lønnsgruppen.

Som bedriftseier er det ditt ansvar å se på de to tabellsettene og bestemme hvilken som passer for din virksomhet. Prosenttabellene er mer inkluderende, når det gjelder lønnsperioder, så hvis du er i en situasjon der forskjellige ansatte blir betalt i forskjellige lønnsperioder, bør prosenttabellen være den valgte tabellen. For eksempel, hvis dine ansatte blir utbetalt kvartalsvis, vil prosenttabellene være mer passende enn lønnstabellen. For å få disse tabellene, ring skattemyndighetene eller gå til //www.irs.gov/ og be om publikasjoner 15 og 15-A.
Statlige skatter
De fleste delstater bruker tabeller som ligner på føderale skattetabeller, og du kan få dem ved å gå til skattedelen på statens nettsted eller kontakte Small Business Administration. Du trenger ikke holde tilbake statsskatter i jurisdiksjoner som ikke pålegger statlige avgifter på inntekter, for eksempel Alaska, Florida, Texas, Wyoming ogWashington. Andre unntak inkluderer stater med personlige inntektsskatter som en fast prosentandel av den føderale skatten, som Arizona, og hvor statlige skatter er en fast prosentandel av brutto lønn, som Pennsylvania.
FICA Federal Federal Contribution Act (FICA) er en føderal lov som krever at arbeidsgivere holder tilbake skatt for trygd og medisinsk sikkerhet fra lønn som betales til ansatte. Det krever også at hver arbeidsgiver og arbeidstaker betaler halvparten av FICA-skatten. Social Security og Medicare skatter pålegges både arbeidstakeren til en fast sats på 4, 2% for sosial trygghet og 1, 45% for Medicare og arbeidsgiverens enkle faste sats på henholdsvis 6, 2% og 1, 45%, noe som skaper en kombinert FICA skattesats på 15, 3% (12, 4% for trygd og 2, 9% for medisinsk behandling). Selvstendig næringsdrivende er selv ansvarlige for å betale hele skatten på 13, 3%. (Les om hvordan regjeringen bestemmer skattesatsen din i Laffer Curve Key to Ideal Tax Rate .)

I motsetning til føderale og statlige skatter, påvirkes FICA-skatter ikke av antall forskuddstrekk for forskuddstrekk som kreves av arbeidstakeren. Du multipliserer ganske enkelt en ansattes brutto lønnsutbetaling med gjeldende skattesats for å bestemme hvor mye du må holde tilbake og hvor mye du må betale som arbeidsgiver. I 2009 og 2010 gjelder trygdeavgiften bare de første 106 800 dollar inntekten, også kalt lønnsgrunnlaget for trygden. Lønnsgrunnlaget justeres hvert år for inflasjon. Medicare-skatten har ikke en inntektsgrense.
FUTA Arbeidsledighetsskatt, eller FUTA, er skatter som betales utelukkende av arbeidsgiveren. Du må betale arbeidsledighetsskatt hvis ett av følgende gjelder:

a) Du betaler lønn på til sammen minst $ 1500 i et kvarter
b)
Du har minst en ansatt på en gitt dag i 20 uker i et kalenderår, uavhengig av om ukene er på rad

FUTA-skattesatsen er 6, 2% for 2011, og den blir pålagt de første 7 000 dollar av lønnen for hver ansatt. Du kan imidlertid kreve kreditter mot din brutto FUTA-skatt for å gjenspeile de statlige arbeidsledighetsskattene du betaler. Hvis du betaler de statlige arbeidsledighetsskattene når de forfaller, har du lov til å kreve kreditt på 5, 4%, noe som effektivt reduserer din FUTA-skattesats til 0, 8%.
Bringing All Together
Det kan være veldig komplisert å beregne lønnsskatter, og det er viktig å sende ut betalinger i tide for å unngå straff og sene gebyrer. Federal skattebetalinger kan gjøres enten online via det elektroniske føderale skattebetalingssystemet (EFTPS), eller gjennom banker som er autorisert til å godta føderale betalinger. Hvis du bruker sistnevnte metode, bør hver betaling ledsages av skjema 8109, som kan fås ved å ringe IRS på 1-800-829-4933 eller fra IRS nettsted. FUTA-skatter blir vanligvis betalt kvartalsvis og inntekter og FICA-skatter blir satt inn halvmånedlig eller månedlig. Skattemyndighetene sender vanligvis bedriftseiere et varsel på slutten av hvert år med detaljer om hvilken metode de skal bruke for det kommende året.

Generelt bestemmes depositumets aktualitet av datoen det mottas. Et mottatt depositum mottatt etter forfallsdato vil imidlertid bli betraktet som betimelig hvis du kan slå fast at det ble sendt minst to dager før forfallsdato. For å lære mer om småbedrifts arbeidsgivere lønnsoppgaver, gå til //www.irs.gov/ eller ring IRS-live-hjelpelinjen for bedrifter på 1-800-829-4933.

For beslektet lesing, sjekk ut skattefradrag for planutgifter som er påført av små bedrifter .