Suspendert tap
Et suspendert tap er et kapitaltap som ikke kan realiseres i et gitt skatteår på grunn av passive aktivitetsbegrensninger. Disse tapene blir derfor "suspendert" til de kan nettes mot passiv inntekt i et fremtidig skatteår. Suspenderte tap påføres som følge av passiv virksomhet, og kan bare føres videre.
BREAKING NED Suspendert tap
Mens mange tap påført et gitt skatteår kan trekkes samme år som de oppstår, kan tap generert fra passiv virksomhet bare brukes til å oppveie inntekter eller gevinster generert fra andre passive aktiviteter. Disse reglene satt av Internal Revenue Service (IRS) er kjent som PAL-reglene (Passive Activity Loss). Investorer forhindres i å bruke tap som er pådratt av inntektsgivende aktiviteter der de ikke er "vesentlig involvert" for å motregne ordinær inntekt. Tap fra eiendomsinvesteringer klassifiseres alltid som passive tap.
Passive tap er bare egenandel opp til mengden passiv inntekt. Når det passive tapet som påløper er mindre enn den genererte passive inntekten, kan det overskytende tapet bli suspendert og fremført på ubestemt tid til foretaket har nok passiv inntekt til å absorbere det suspenderte tapet eller til aktiviteten disponeres. I virkeligheten kalles ethvert tap utover passiv inntekt et suspendert tap. For eksempel, hvis en skattyter har et passivt tap på $ 8000 og en passiv inntekt på $ 3.500, er hans suspensjonelle tap $ 4500.
En skattyter som disponerer hele sin interesse i en passiv virksomhet, kan trekke fra hele beløpet av det suspenderte tapet som er igjen for den aktiviteten på det tidspunktet. I følge eksemplet ovenfor, kan personen trekke hele $ 4500 hvis han overfører det suspenderte tapet i fem år, på hvilket tidspunkt han disponerer interessen sin for denne aktiviteten. Suspenderte tap som påløper som følge av disponering av passiv rente er underlagt en årlig kapitaltapgrense.
Suspenderte tap kan også brukes til å kompensere inntekter realisert på et senere år som genereres fra vesentlig deltakelse i aktiviteten som opprinnelig ga tapet. I dette tilfellet er tap fra en aktivitet som en skattyter vesentlig deltar underlagt risikofyltreglene, ikke PAL-reglene. Hvis en skattyter for eksempel pådrar seg et $ 6000 suspensjonstap i løpet av ett år fra en passiv aktivitet og deretter vesentlig deltar i aktiviteten året etter og tjener $ 10.000, kan det suspenderte tapet bli brukt mot $ 6000 av den opptjente inntekten, og etterlater skattyteren med $ 4.000 av deklarbar inntekt for året.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.