Skattekode
En skattekode er et føderalt regjeringsdokument som inneholder tusenvis av sider som inneholder detaljerte regler for enkeltpersoner og virksomheter for å overføre en prosentandel av inntektene til den føderale eller statlige regjeringen. Skattekoden brukes som kilde av skatteadvokater som har ansvaret for å tolke den for publikum.
Hvordan en skattekode fungerer
Mens kongressen skriver skattelovene og setter reglene på føderalt nivå, er det Internal Revenue Service (IRS) som implementerer de oppsatte reglene og forklarer hvordan de gjelder i forskjellige scenarier gjennom skattekoden. På statlig nivå er disse lovene satt av en stat, lokal eller fylkeskommune som bruker skattekoder for å godkjenne enhver skatt som er stemt og enige om. I virkeligheten er skattekoden noen ganger referert til som Internal Revenue Code (IRC), en samling av skattelovgivninger vedtatt av føderale, statlige og lokale myndigheter.
Hver vedtatt skattelov tildeles en kode som legges til samlingen av eksisterende skattelovgivning i IRC-publikasjonen. Siden skattekoden ikke er lett forstått av den gjennomsnittlige personen, gir skattemyndighetene detaljerte instruksjoner som fordeler hver kode og hvordan de skal brukes. Alle skattesatser, unntak, fradrag, kreditter, pensjons- og ytelsesplaner, personlige unntak, etc. levert av skattemyndighetene er hentet fra de føderale skattekodene. Skattekodene i IRC er organisert og referert til av seksjoner. For eksempel overfører seksjon 1 i Internal Revenue Code den føderale inntektsskatten på den skattepliktige inntekten til amerikanske statsborgere og innbyggere, og eiendommer og stiftelser. IRC § 11 pålegger selskapsinntektsskatt.
| seksjoner | Skatteemne |
| 1-15 | Skattesatser |
| 21-54 | Kreditter (refunderes og ikke refunderes) |
| 55-59A | Alternativ minimumsskatt (AMT) og miljøavgift |
| 61-90 | Definisjon av bruttoinntekt (før fradrag), inkludert poster som er spesifikt skattepliktige |
| 101-140 | Spesifikke unntak fra bruttoinntekt |
| 141-149 | Obligasjoner til privat aktivitet (PAB) |
| 151-153 | Personlige unntak; avhengig definert |
| 161-199 | Fradrag, inkludert renter, skatter, tap og forretningsrelaterte poster |
| 211-224 | Spesifiserte fradrag for enkeltpersoner |
| 241-250 | Fradrag unike for selskaper |
| 261-291 | Ikke-fradragsberettigede varer, inkludert spesielle regler som begrenser eller utsetter fradrag |
| 301-386 | Foretakstransaksjoner, inkludert dannelse, distribusjoner, omorganiseringer, avviklinger (underkapittel C) |
| 401-436 | Pensjons- og ytelsesplaner: behandling av planer, arbeidsgivere og stønadsmottakere |
| 441-483 | Regnskapsmetoder & skatteår |
| 501-530 | Unntatte organisasjoner (veldedige og andre) |
| 531-565 | Akkumulert inntektsskatt og personlige holdingselskaper |
| 581-597 | Banker: spesielle regler for visse varer |
| 611-638 | Naturressursbestemmelser: uttømming osv. |
| 641-692 | Trusts & boet: definisjoner, inntektsskatt på samme & mottakere |
| 701-777 | Partnerskap: definisjoner, behandling av enheter og medlemmer, spesielle regler (underkapittel K) |
| 801-858 | Forsikringsselskaper: spesielle regler, definisjoner |
| 851-860 | Regulerte investeringsselskaper (verdipapirfond) og Eiendomsinvesteringer |
| 861-865 | Inntektskilde (for internasjonal skatt) |
| 871-898 | Skatt på utenlandske personer / selskaper; internasjonale internasjonale regler |
| 901-908 | Utenlandsk skattekreditt (FTC) |
| 911-943 | Utelukkelse av utenlandsinntekt (for det meste opphevet) |
| 951-965 | Beskatning av amerikanske aksjonærer i kontrollerte utenlandske selskaper (underdel F) |
| 971-999 | Andre internasjonale skatteregler |
| 1001-1092 | Gevinst: definisjoner, karakterisering og gjenkjennelse; spesielle regler |
| 1201-1298 | Kapitalgevinster: egen beskatning og spesielle regler |
| 1301-1359 | Mellomliggende justeringer; visse spesielle regler |
| 1361-1388 | S Selskaper og samarbeidsforeninger: gjennomløpsregler |
| 1391-1400T | Empowerment, enterprise og andre spesielle soner |
| 1401-1403 | Selvstendig næringsdrivende skatt |
| 1441-1465 | Kildeskatt på ikke-bosatte |
| 1501-1564 | Konsolidert avkastning og tilknyttede grupper (selskaper) |
| 2001-2210 | Eiendomsskatt på overføringer ved død |
| 2501-2704 | Gave skatt og generasjon som hopper over overfører skatt |
| 3101-3241 | Trygder og alderspensjonsskatter |
| 3301-3322 | Arbeidsledighetsskatter |
| 3401-3510 | Inntektsskatt tilbakeholdelse; betaling av arbeidsavgift |
| 4001-5000 | Avgift på bestemte varer, transaksjoner og bransjer |
| 5001-5891 | Alkohol, tobakk og skytevåpen og spesielle avgiftsregler |
| 6001-6167 | Selvangivelse: krav, saksbehandlingsregler, betalinger, oppgjør, utvidelser |
| 6201-6533 | Vurdering, innsamling og redusering; begrensninger på innkreving og refusjon |
| 6601-6751 | Renter og ikke-strafferabatt ved underbetalinger eller feil |
| 6801-7124 | Andre saksbehandlingsregler |
| 7201-7344 | Forbrytelser, andre lovbrudd, forspilling, skatteunndragelse |
| 7401-7493 | Domstolsbehandling |
| 7501-8023 | Diverse regler |
| 9001-9834 | Spesielle skatter og midler (presidentvalg, motorvei, svart lunge, etc.) |
En rekke sekundære kilder, som de nummererte publikasjonene av Internal Revenue Service, inntektsavgjørelser og bøker om inntektsskatt i massemarkedet, prøver å sette skattekoden på vanlig språk for skattebetalerne. IRS-publikasjonene er fritt tilgjengelig på trykk eller online fra IRS-nettstedet.
En annen sekundær kilde som søker å tolke skattekodene er Treasury-forskriften eller skattereglene, gitt av US Treasury på de fleste skattekodeavsnitt for å gi lengre forklaringer og eksempler på hvordan loven brukes. Dette regelverket er publisert i tittel 26 i Code of Federal Regulations (26 CFR) og er også tilgjengelig online på GPOs nettsted. Skattytere kan ofte overholde skattereglene korrekt ved å følge retningslinjene som er gitt i disse sekundære publikasjonene, men for mer komplekse situasjoner kan det være nødvendig å konsultere skattekoden direkte for å dechiffrere skattelovene.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.