Skatteparadiser: Alt du trenger å vite

Da Christopher Columbus dro på jakt etter den nye verden, lette han etter ruter for å utvikle handel og handel for dronning Isabella av Spania. Et edelt motiv faktisk! Men tidene har endret seg. Når oppdagere i den nye verden forlater bredden nå, leter de ofte etter ruter til nye skatteparadiser. Motivet deres er å unngå å betale skatt.

I en verden der innkreving av skatt sammenlignes med plukking av en gås, er det ingen mangel på etterspørsel etter skatteparadiser. Men før du selv tenker på å søke etter et skatteparadis, kan du lese videre for å finne ut hva skatteparadiser er og hvorfor du bør være forsiktig.

(For relatert innsikt, les om fordeler og ulemper ved investering i offshore.)

Røykskjermen

Skatteparadiser har eksistert i ganske lang tid, med noen historikere som til og med nevner deres eksistens i form av isolerte øyer i løpet av de gamle grekernes tid. De eldste skatteparadisene i vår tid inkluderer Liechtenstein, Sveits og Panama - som hver antas å dateres tilbake til 1920-tallet. Men selv etter så mange år med eksistens, er det ingen universell definisjon av et skatteparadis. Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) - en Paris-basert gruppe på 30 utviklede land - bruker tre sentrale attributter for å identifisere om en jurisdiksjon er et skatteparadis:

1. Ingen eller bare nominelle avgifter

Først og fremst pålegger skatteparadiser ingen eller bare nominelle skatter. Skattestrukturen varierer fra land til land, men alle skatteparadiser tilbyr seg selv som et sted der ikke-innbyggere kan slippe unna høye skatter ved å sette eiendelene eller virksomhetene deres i denne jurisdiksjonen. Ulike skatteparadiser er populære for rabatter på forskjellige typer skatter. Men dette attributtet alene er ikke tilstrekkelig til å identifisere et skatteparadis. Mange godt regulerte land tilbyr skatteinsentiver for å tiltrekke seg investeringer utenfor, men klassifiseres ikke som skatteparadiser. Noe som fører til den andre, og viktigste egenskapen til et skatteparadis.

2. Å beskytte personlig informasjon

Skatteparadiser beskytter personlig finansiell informasjon nidkjært. De fleste skatteparadiser har formell lov eller administrativ praksis som forhindrer kontroll av utenlandske skattemyndigheter. Det er ingen eller minimal deling av informasjon med utenlandske skattemyndigheter.

3. Mangel på åpenhet

I et skatteparadis er det alltid mer enn det som møter øyet. Lovgivningsmessige, juridiske og administrative maskiner i et skatteparadis er ugjennomsiktige. Det er alltid sjanser for hemmelige kjennelser bak lukkede dører eller forhandlede skattesatser som mislykkes testen av åpenhet.

Men det er ikke alt. Bortsett fra de nevnte tre attributtene, har United States Government Accountability Office listet opp to ekstra attributter for et skatteparadis.

4. Lokal tilstedeværelse ikke påkrevd

Skatteparadiser krever vanligvis at utenforstående enheter ikke har en betydelig lokal tilstedeværelse. En slik konsesjon kan føre til interessante situasjoner. For eksempel sies en bygning på Caymanøyene tilsynelatende å huse 12.000 amerikanske selskaper. Dette antyder at du kan kreve skattefordeler ved bare å henge opp typeskiltet i et skatteparadis. Det er ikke behov for å faktisk produsere varer eller tjenester eller drive handel eller handel innenfor landets grenser. For alle praktiske formål kan skatteunndragere fortsette sin virksomhet i Florida mens de hevder å være innbyggere i Bahamas når det gjelder å betale skatt.

5. Markedsføringsskatteparadiser

Til slutt handler skatteparadiser om markedsføring. De markedsfører seg selv som offshore finanssentre. Mange liker å kalle seg "internasjonale finanssentre." Skatteparadiser markedsfører seg ofte som steder der det å innarbeide et selskap eller åpne en bankkonto tar like lang tid som det tar å balansere sjekkheftet.

Sosioøkonomiske faktorer

Bortsett fra lavere skatter og taushetsplikt, er det flere andre samfunnsøkonomiske faktorer som gjør en bestemt destinasjon til et populært skatteparadis:

1. Politisk og økonomisk stabilitet . Uten politisk og økonomisk stabilitet kan ikke noe skattefremkallende bringe investorer utenfor. Sveits ble for eksempel kjent for sin politiske og økonomiske stabilitet.
2. Mangel på valutakontroller. Å sette eiendeler i et land som er underlagt valutakontroll, kan være farlig for utenforstående investorer.
3. Avtaler . Mange skatteparadiser som Mauritius har blitt populære på grunn av smutthull i flere skatteunddragelsesavtaler undertegnet med forskjellige jurisdiksjoner. Noen blir mindre populære på grunn av ulike informasjonsdelingsavtaler som er inngått med forskjellige regjeringer.
4. Foretakslover . Effektive selskapslover gjør inngang og utreise for selskaper enklere. Dette betyr også lavere samsvarskostnader for selskaper.
5. Kommunikasjon og transport . Som erfaringene fra Hong Kong og Singapore viser, fungerer bedre kommunikasjons- og transportfasiliteter som en stimulans for utenforstående investorer.
6. Bank-, profesjonell- og støttetjeneste . Destinasjoner som Sveits og Østerrike, selv om de ikke er skatteparadiser, er likevel populære for offshore banktjenester og et trygt reisemål for eiendeler.
7. Plassering . Plassering er alltid en viktig faktor i populariteten til bestemte destinasjoner. Bahamas har vært en populær offshore destinasjon for amerikanske selskaper på grunn av sin nærhet til Florida.

Populære skatteparadiser

Skatteparadis eller felle?

Med et økende press fra internasjonale organisasjoner som OECD og G-20, kan skatteparadiser ha vanskelig for å opprettholde sin bekymringsløse tilværelse. Et økende antall skatteinformasjonsutvekslingsavtaler (TIEAs) og gjensidige rettshjelpeavtaler (MLAT) mellom skatteparadiser og andre land som USA vil fjerne skatteparadis 'konkurransefortrinn.

TIEA gjør det obligatorisk å dele skatteinformasjon mellom underskrivere og MLAT krever samarbeid i saker om rettshåndhevelse og kriminell etterforskning. For å gjøre vondt verre, har noen av skatteparadisene måttet takle problemer med å lage seg selv. Investorer som tenker å bruke skatteparadiser og offshore bankplasser bør ta notis til Liechtenstein bankskandale som rystet verden i 2008. Denne skandalen kom fram da Tyskland igangsatte en serie skatteundersøkelser basert på bankkontoinformasjon solgt av en banktekniker. Mange borgere i Tyskland som benyttet seg av en Liechtenstein-basert tillitsstruktur for å unngå skatt i Tyskland, befant seg i en bråk. De lekkede dataene satte også skatteunndragere i USA, Storbritannia, Frankrike og mange andre land i fare for skatteundersøkelser.

Nyere har Panama-lekkasjen vekket fornyet interesse og undersøkelser av offshore selskaper.

(For relatert lesing, utforske hvordan du rapporterer skattesvindel.)

Bunnlinjen

Eksistensen av skatteparadiser har mange effekter. På et nivå legger de lavere skattene eller ingen skatter i ett land press på andre land for å holde skattene sine lave. Dette er bra for skattebetalerne på kort sikt, men hemmeligholdet og uklarheten knyttet til noen av skatteparadisene kan stimulere til hvitvasking av penger eller andre ulovlige aktiviteter som kan skade verdensøkonomien på lang sikt. Nedbrytningen av skatteunndragere i noen land viser at skattebetalerne må trå med forsiktighet.