Forstå S Selskaper

Å velge riktig forretningsstruktur for bedriften er en avgjørende beslutning. Det har langvarige konsekvenser, da det legger veien for fremtiden når det gjelder drifts-, ledelses-, juridiske og skattemessige spørsmål. Riktig forskning bør gjøres før du velger. Det er mange forretningsformer å velge mellom, enkeltpersonforetak, partnerskap, aksjeselskap (LLC), selskap eller et S-selskap. Her diskuterer vi en S Corporation, dens struktur, fordeler, ulemper og mer.

Hva er et S Corporation?

S Corporation er en variant av et selskap innenfor underkapittel S i kapittel 1 i Internal Revenue Code. I hovedsak er et S corp enhver virksomhet som velger å gi selskapets inntekter, tap, fradrag og kreditt gjennom aksjonærer for føderale skatteformål, med fordel av begrenset ansvar og lettelse fra "dobbeltbeskatning." Noen 30 millioner bedriftseiere inkluderer forretningsfortjeneste på deres personlige selvangivelse.

For å være et S Corporation, må virksomheten din først settes opp som et selskap ved å fylle ut og sende inn dokumenter som vedtekter eller inkorporeringssertifikat til den aktuelle myndighet, sammen med det aktuelle gebyret. Når integreringsprosessen er fullført, må alle aksjonærer signere og sende inn skjema 2553 for å få S Corporation-betegnelsen (for mer se: Form 2553 instruksjoner ). Derfra blir skattene håndtert av selskapets partnere på deres individuelle avkastning. (For relatert lesing, se: Er du en gründer? )

I følge Internal Revenue Service (IRS), for å kvalifisere seg for S-selskap status, må selskapet oppfylle følgende krav:

• Ha bosted i USA;
• Har bare tillatte aksjonærer, som kan omfatte enkeltpersoner, visse tillit og eiendommer, og kan ikke inkludere partnerskap, selskaper eller utenlandske aksjonærer;
• Har 100 eller færre aksjonærer;
• Har bare en aksjeklasse;
• Ikke være et ikke-kvalifisert selskap (dvs. visse finansinstitusjoner, forsikringsselskaper og innenlandske internasjonale salgsselskaper, som er forbudt S corp-strukturen).

Unngå dobbeltbeskatning

I følge IRS, er generelt et S-selskap fritatt for føderal inntektsskatt annet enn skatt på visse kapitalgevinster og passive inntekter. Det blir behandlet på samme måte som et partnerskap, ved at det generelt ikke betales skatt på bedriftsnivå. ” Dette er en av de mest tiltalende egenskapene til et S-selskap. Derimot er den skattepliktige inntekten til et vanlig selskap underlagt dobbeltbeskatning, først på bedriftsnivå, deretter på det individuelle inntektsskattnivået.

For eksempel har et vanlig "C" -selskap fire aksjonærer med lik andel og rapporterer en skattepliktig inntekt på $ 440 000 i et år som selskapet trenger å betale en selskapsskatt på 34% (149 600 dollar). Selskapet fordeler deretter det resterende beløpet ($ 290 400) blant de fire aksjonærene, hvor hver aksjonær får $ 72 600, som igjen beskattes. (For relatert lesing, se: Forstå selskapets struktur .)

S Selskaper har en fordel her, fordi de beskattes en gang. Bedriftsinntekt, tap, kreditter og fradrag blir "gitt" til aksjonærene for skatteformål. Aksjonærene rapporterer deretter det samme om deres personlige selvangivelse (skjema 1040), som er beskattet til gjeldende individuell skattesats. Dermed er et S Corporation fritatt for å betale skatt på bedriftsnivå.

Denne fordelen er ikke gitt til alle S Corporation, ettersom forskjellige stater og kommuner har variasjoner i skattelovgivningen. New York City pålegger for eksempel en full selskapsskatt på 8, 85%, men hvis denne virksomheten kan bevise at den har virksomhet utenfor byen, kan denne delen være fritatt (for mer om NYC-skatten, klikk her. ) California pålegger en lignende avgift - en franchiseavgift - som er 1, 5% på nettoinntekten, eller minimum 800 dollar.

Skjema 1120S brukes til å registrere den amerikanske selskapets selvangivelse for et S-selskap. Andelseiernes fortjeneste, tap og fradrag er dokumentert i plan K-1.

Her er noen flere fordeler med å bruke en S korpsstruktur:

• Selvstendig næringsdrivende skatt

Ansettelse av en S Corporation-struktur kan senke selvstendig næringsdrivende skatt. Den skattepliktige virksomhetsinntekten kan deles i to komponenter - lønn og distribusjon. Her tiltrekker bare lønnskomponenten selvstendig næringsdrivende skatt, og reduserer dermed den samlede skatteplikten. Selv om det er et enkeltpersonforetak, partnerskap eller LLC, er selvstendig næringsdrivende skatt gjeldende for hele netto virksomhetsinntekt. Den andre komponenten av inntekten kommer til aksjonæren (eieren) som fordeling, som ikke beskattes. Ved å gjøre en "rimelig" inndeling mellom de to komponentene, kan det være et betydelig beløp av skattebesparelser. Det anses som bra å trekke omtrent 60% av selskapets inntekter som lønn siden enhver urimelig inndeling kan tolkes som et forsøk på å unngå skatt.

• Selvstendig liv

I motsetning til et enkeltpersonforetak eller LLC (LLC uten nødvendige inkluderinger i driftsavtalen) der virksomhetens levetid er knyttet til eierens levetid eller utgang fra virksomhet, har en S Corporation en uavhengig levetid. Dens levetid er ikke avhengig av aksjonærer, uansett om de drar fra eller blir, og gjør det relativt enkelt å gjøre forretninger og se på langsiktige mål og vekst.

• Beskyttende skjold

Aksjonærers personlige eiendeler beskytter strukturen til en S Corp. Ingen aksjonær er personlig ansvarlig for virksomhetens forpliktelser og gjeld. Kreditorer har ikke krav på aksjonærenes personlige eiendeler for å gjøre opp forretningsgjeld, mens personlige eiendeler er sårbare under enkeltpersonforetak eller partnerskap.

• Eierskapsoverføring

Det er relativt enkelt å overføre interesse i et S Corporation sammenlignet med andre former for forretningsenheter. Salget kan struktureres på to måter: 1) et rent salg, der kjøperen gjør kjøpet på en gang og det skjer øyeblikkelig eieroverføring; eller 2) gradvis salg, der kjøpet gjøres over en periode. Uansett hvilken måte det velges, forenkles overføring av eierskap gjennom en skriftlig salgsavtale som formaliserer hele prosessen. Den samme lettheten er det ikke i et enkeltpersonforetak, som er veldig enkelt å danne, men like vanskelig å selge til en annen part.

• Troverdighet

Et S Corporation har høy troverdighet blant potensielle leverandører, kunder og samarbeidspartnere, ettersom S Corporation er en anerkjent forretningsstruktur.

Noen ulemper, men

S-selskaper har også noen mulige ulemper med seg. Her er en oversikt:

• protokoller

Denne formen for virksomhet krever mange protokoller som følges, som planlagte møter med styremedlemmer og aksjonærer, møteprotokoller, formaliserte vedtekter, vedlikehold av riktige poster og flere krav til journalføring.

• Krav til kompensasjon

Som diskutert tidligere, delte aksjonærene selskapets inntekter i to deler (lønn og fordeling). Her holder skattemyndighetene nøye med og tar merke til brå kombinasjoner, for eksempel lav lønnshøy fordeling. Hvis dette overholdes av IRS, gjør det endringer tilsvarende, og flytter en større sum under "lønn." Som kan føre til uventede høyere skatter.

• Ekstraarbeid og kostnader

Sammenlignet med et enkeltpersonforetak, trenger S-selskaper mer regnskap og bokføring, noe som kan kreve hjelp av en kvalifisert regnskapsfører, og øke kostnadene. I tillegg kan det være flere bank- og juridiske råd som trengs for forretningslån, skattlegging og andre problemer. Selv statlige myndigheter og byråer pålegger mer avgifter og skatter. For eksempel pålegger Massachusetts en ekstra skatt på fortjeneste når selskapet når en spesifisert størrelse.

• Lagt til begrensninger

Skattemyndighetene har fastsatt mange kriterier for kvalitet for S-selskapets status som begrenser typen og antall aksjonærer. For eksempel kan ikke utlendinger være aksjonærer; alle eierne må være amerikanske statsborgere eller fastboende. Selv under overføring av eierskap, kan overføringen bare gjøres til spesifiserte personer, et dødsbo eller stiftelser. Avvik kan føre til at skattemyndighetene tar bort S-status. Dette begrenser fleksibiliteten i virksomheten. I tillegg må inntekter og tap fordeles i henhold til eierandelen, i motsetning til et LLC eller et partnerskap der tildelingen kan være forskjellig ved å sette den opp i driftsavtalen.

Hvis du har et større, raskere voksende selskap, kan det være bedre å holde seg til C-selskapet. Denne strukturen tillater flere aksjeklasser og ingen grenser for aksjonærene. .

• Skatteendringer

I 2013 økte føderale inntektsskattesatser til toppsatsen for individer som tjente $ 400 000 eller mer ($ 450 000 for felles filere) stige til 39, 6% fra 35% (som også tilfeldigvis er den beste bedriftsrenten). Slike endringer fremhever nødvendigheten av å overvåke endringer i skattesatser og lover som kan gjøre S corp-strukturen mindre attraktiv sammenlignet med den vanlige selskapsstrukturen. .)

Bunnlinjen

Med funksjoner som begrenset ansvar og skattemessige besparelser, brukes S-selskapsstrukturen av mer enn 3 millioner amerikanske selskaper. Sammenlignet med enkeltpersonforetak eller partnerskap, har S selskaper en fordel på aspekter som overføring av eierskap og videreføring av virksomheten. Imidlertid kan S-selskaper være ufordelaktige for en liten eier (mindre enn $ 50 000 per år). Før du velger et S-selskap, må du huske å sjekke om regler og forskrifter, og spesielt skattebehandling (og eventuelle tilleggsavgifter og skatter) i staten eller byen. Det vil også være lurt å vurdere å ansette en advokat som kan gi deg råd om bedriftsstrukturer. For mer informasjon, se IRS informasjonsside om S-selskaper. (For relatert lesing, se: Grunnleggende om virksomhetsstruktur .)