Hva er dobbeltbeskatningen av utbytte?

Tross alt er sagt og gjort, kan selskaper som har tjent overskudd gjøre en av to ting med overskytende kontanter. De kan (1) ta pengene og reinvestere dem for å tjene enda mer penger, eller (2) ta de overskytende midlene og dele dem mellom selskapets eiere, aksjonærene, i form av utbytte.

Hvis selskapet bestemmer seg for å betale ut utbytte, beskattes inntektene to ganger av regjeringen på grunn av overføringen av pengene fra selskapet til aksjonærene. Den første beskatningen skjer ved selskapets årsskifte når det må betale skatt på inntektene. Den andre beskatningen skjer når aksjonærene mottar utbyttet, som kommer fra selskapets inntekter etter skatt. Aksjonærene betaler skatt først som eiere av et selskap som skaffer inntekter og deretter igjen som enkeltpersoner, som må betale inntektsskatt på sin egen personlige utbytte.

Dette kan ikke virke som en stor sak for noen mennesker som ikke virkelig tjener betydelige mengder utbytteinntekter, men det plager dem hvis utbytteinntektene er større. Tenk på dette: du jobber hele uken og får en lønnsslipp som skatten trekkes fra. Etter at du har kommet hjem, gir du barna deres ukentlige kvoter, og deretter dukker en IRS-representant opp ved inngangsdøren din for å ta en del av pengene du gir til barna dine. Du vil klage siden du allerede har betalt skatt på pengene du tjente, men i forbindelse med utbytteutbetaling er dobbeltbeskatning av inntjening lovlig.

Dobbeltbeskatningen utgjør også et dilemma for administrerende direktører i selskaper når de bestemmer seg for om reinvestering av selskapets inntekter internt. Fordi regjeringen tar to biter ut av pengene som er utbetalt som utbytte, kan det virke mer logisk for selskapet å investere pengene igjen i prosjekter som i stedet kan gi deltakerne inntekter i kapitalgevinster. (For mer om dette emnet, sjekk ut Grunnleggende om investeringsskatt for alle investorer og utbyttefakta du kanskje ikke kjenner .)

Rådgiver Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

La oss først forstå hva et utbytte er. Når et selskap tjener, betaler det inntektsskatt av den fortjenesten, slik enkeltmennesker betaler inntektsskatt på lønnen. Pengene som blir til overs kalles "fortjeneste etter skatt" (PAT). Når et selskap deler ut sin PAT blant sine aksjonærer, er slike utdelinger kjent som "utbytte."

Si at du eier Apple Inc.-aksjer som betaler $ 228 i utbytte i året. Du må rapportere 228 dollar på selvangivelsen, og avhengig av skatteklassen din, betale føderal og statlig skatt på den. Fordi Apple betalte skatt på overskuddet, og så betalte du skatt på utbyttet, kalles det dobbeltbeskatning av utbytte. Det er faktisk dobbeltbeskatning av bedriftens fortjeneste; utbyttet beskattes bare én gang. Noen firmaer betaler bevisst ikke utbytte bare for å unngå syndromet.