Faktisk utsettelse og faktisk bidragsprosenttest (ADP / ACP)
Den faktiske utsettelsesprosenten (ADP) og den faktiske bidragsprosenten (ACP) -testene er to typer årlige tester for ikke-diskriminering som 401 (k) planer må bestå for å beholde sin kvalifiserte status under IRS-regler og lov om arbeidstakerens pensjonssikkerhet (ERISA) . Begge gjennomføres for å sikre at 401 (k) planer ikke unødig gir fordeler med høyt kompenserte ansatte på bekostning av andre ansatte. ADP- og ACP-testene må være bestått for å tilfredsstille ikke-diskrimineringskravene til IRS hvis planen skal fortsette.
Hvis planen ikke tester en av testene, må arbeidsgiveren iverksette korrigerende tiltak for å beskytte sin kvalifiserte status i 12-månedersperioden etter avslutningen av planåret hvor tilsynet skjedde. Unnlatelse av å gjøre dette kan føre til at skattemyndighetene pålegger økonomiske bøter, plan inhabilitet og tillitsansvar fra arbeidsgiverens side.
Forstå faktisk utsettelsesprosent og faktisk bidragsprosent
ADP-testen sammenligner den gjennomsnittlige lønnsutsettelsesprosenten for høyt kompenserte ansatte (HCE) med den for ikke-høyt kompenserte ansatte (NHCE).
En HCE er enhver ansatt som eier mer enn 5% eierandel i selskapet når som helst i løpet av inneværende eller forrige planår eller tjente mer enn $ 120 000 i løpet av skatteåret 2018.
ADP-testen tar hensyn til både utsettelse før skatt og utsettelse etter skatt etter skatt, men ikke innhentingsbidrag. For å bestå testen, kan ADP for HCE ikke overstige NHPs ADP med mer enn 2 prosentpoeng. I tillegg kan de samlede bidragene fra alle HCE-er ikke være mer enn to ganger prosentandelen av NHCE-bidrag.
ACP-testen bruker en lignende metode som ADP-testen, bortsett fra at den bruker samsvarende bidrag eller ansatte etter skatt.
Retting av en ADP / ACP-testfeil
Når arbeidsgivere ikke klarer ADP / ACP-testene, kan de avhjelpe feilen ved å tilbakebetale overskytende bidrag tilbake til HCEs i det beløpet som er nødvendig for å bestå testen. Disse refusjonene vil imidlertid være ansvarlige for inntektsskatt for HCE-individer.
Noen selskaper setter buffersoner i plandokumentene sine for å styre planene vekk fra potensielt feil på ADP / ACP-testen i utgangspunktet. Ett alternativ er ved å utpeke en prosentandel av lønnsrammen som HCE kan bidra til planen. Et annet alternativ er å plassere en bidragsbegrensningsgrense for HCE-er på det punktet der planen ville mislyktes i en ADP / ACP-test. Å sette planbuffersoner kan kreve at arbeidsgivere utfører ADP / ACP-testfremspråk, typisk midt i planåret, for å avgjøre om noen begrensninger må anvendes.
Fortsatt bruker noen selskaper en Safe Harbor 401 (k) plan for å unngå ADP / ACP-testen fullstendig.
Hva er en trygg havneplan?
Safe Harbor 401 (k) -planer lar plansponsorer omgå ADP / ACP og andre ikke-diskrimineringstesting i bytte for å gi kvalifiserte matchende eller ikke-valgbare bidrag på vegne av sine ansatte. For å kvalifisere seg til Safe Harbor, må et selskap tilby en grunnleggende kamp, for eksempel en 100% kamp på de første 3% av utsatt kompensasjon og en 50% kamp på utsettelser fra 3% til 5%. De kan også gi hver ansatt et ikke-selektivt bidrag på minst 3% av kompensasjonen, uavhengig av hvor mye den ansatte bidrar, eller om de i det hele tatt bidrar.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.