AB Tillit
En AB-tillit er en felles tillit opprettet av et ektepar med det formål å minimere eiendomsskatt. En AB-tillit er en tillit som deler seg i to ved den første ektefellens død. Det blir dannet ved at hver ektefelle plasserer eiendeler i tilliten og benevner den endelige mottakeren til enhver passende person bortsett fra den andre ektefellen.
Tilliten får navnet sitt fra det faktum at det splittes i to ved den første ektefellens død - tillit A eller den overlevendes tillit, og tilliten B eller decedentens tillit.
Slik fungerer en AB-tillit
Etter en persons død beskattes boet hans tungt før mottakerne mottar det. For eksempel har et ektepar et dødsbo til en verdi av $ 3 millioner når en av ektefellene dør. Den gjenlevende ektefellen sitter igjen med $ 3 millioner som ikke beskattes på grunn av ubegrenset ekteskapelig fradrag for eiendeler som flyter fra en avdød ektefelle til en gjenlevende ektefelle. Imidlertid, hvis den andre ektefellen dør og fritaket for hans eller bo er 1 million dollar, vil den skattepliktige delen av boet være $ 2 millioner. Dette betyr at $ 2 millioner vil bli beskattet med 40% og det resterende beløpet vil bli overført til mottakerne.
For å omgå boet fra å være underlagt så bratte skatter, opprettet mange ektepar en tillit under deres siste vilje og testamenter kalt en AB-tillit. Etter eksemplet ovenfor, hvis paret i stedet hadde en AB-tillit, vil ikke den første ektefellenes død utløse noen eiendomsskatt som et resultat av livstidsutestengelsen. Etter dødsfall settes summen av penger som er fritak for eiendomsskatt i det året han dør, i en ugjenkallelig tillit kalt Bypass trust, eller B trust. Denne tilliten er også kjent som decedentens tillit. Det resterende beløpet, $ 2 millioner, vil bli overført til en overlevende tillit, eller en tillit, som den gjenlevende ektefellen vil ha fullstendig kontroll over. Eiendomsskatten på A-trusten blir utsatt til etter døden av den gjenlevende ektefellen.
Viktige takeaways
- En AB-tillit minimerer eiendomsskatten ved å dele boet opp i en gjenlevende og en bypass-del.
- Den gjenlevende ektefellen har begrenset kontroll over decedentens tillit, men vilkårene for decedentens tillit kan settes slik at den gjenlevende ektefellen får tilgang til eiendom og til og med trekke inntekter.
- AB-stiftelser brukes ikke mye, da fritaket for skatteplikt for eiendom er tilstrekkelig for de fleste eiendommer.
Fordeler med en AB Trust
A-trusten inneholder den gjenlevende ektefellens eiendomsinteresser, men han / hun har begrenset kontroll over eiendelene i den avdøde ektefellens tillit. Imidlertid vil denne begrensede kontrollen over B-tilliten fortsatt gjøre det mulig for den gjenlevende ektefellen å bo i parets hus og trekke inntekter fra tilliten, forutsatt at disse vilkårene er fastsatt i tilliten. Mens den gjenlevende ektefellen har tilgang til bypass-trusten, om nødvendig vil eiendelene i denne trusten omgå hans eller hennes skattepliktige eiendom etter at han / hun dør. Etter at den gjenlevende ektefellen dør, er det bare eiendelene i A-trusten som er eiendomsskatt. Hvis fritaket for eiendomsskatt for denne ektefellen også er $ 1 million og verdien av eiendeler i den overlevendes tillit er verdsatt til $ 2 millioner, vil bare $ 1 million være avgiftspliktig.
Det føderale skattefritaket kan overføres mellom ektepar gjennom en betegnelse som kalles portabiliteten til fritaket for eiendomsskatt. Hvis en ektefelle dør, kan den ubrukte delen av fritaket for hans eller hennes eiendomsskatt overføres og legges til eiendomsskattfritaket til den gjenlevende ektefellen. Ved overlevelsen av den gjenlevende ektefellen overfører eiendommen i decedentens tillit skattefri til mottakerne som er nevnt i denne tilliten. Dette fordi B-tilliten bruker fritaket for eiendomsskatt for ektefellen som døde først, og dermed vil eventuelle midler som er igjen i decedentens tillit passeres skattefritt. Ettersom decedentens tillit ikke anses som en del av den gjenlevende ektefellens bo i form av eiendomsskatt, unngås dobbeltbeskatning.
Net Worth og AB Trust
Hvis den avdøde ektefellens bo faller under beløpet for hans eller hennes skattefritak, kan det ikke være nødvendig å opprette en overlevendes tillit. Den ubrukte delen av den avdøde ektefellens føderale skattefritak kan overføres til den gjenlevende ektefellens skattefritak ved å fylle ut IRS-skjema 706.
Mens AB-tillit er en flott måte å minimere eiendomsskatt på, brukes de ikke mye i dag. Dette er fordi hver enkelt person har en samlet livstid føderal gave skatt og fritak for eiendomsskatt på $ 5, 43 millioner. Så bare personer med eiendommer til en verdi av over 5, 43 millioner dollar vil velge en AB-tillit. Med portabilitetsbestemmelsen kan en gjenlevende ektefelle inkludere skattefritaket til sin avdøde ektefelle, og tillate opptil 10, 86 millioner dollar i eiendeler som kan overføres skattefritt til mottakerne.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.