Dårlig gjeld
Dårlig gjeld er en utgift som en virksomhet pådrar seg når tilbakebetaling av kreditt som tidligere ble utvidet til en kunde er estimert å være uavhengig. Dårlig gjeld er en beredskap som må gjøres rede for av alle virksomheter som gir kreditt til kunder, da det alltid er en risiko for at betaling ikke blir mottatt.
Viktige takeaways
- Kostnad for dårlig gjeld er en uheldig kostnad ved å gjøre forretninger med kunder på kreditt, da det alltid er en standardrisiko som ligger i å utvide kreditt.
- For å overholde samsvarende prinsipp, må utgifter til tap på gjeld estimeres ved bruk av kvote-metoden i samme periode som salget skjer.
- Det er to hovedmåter å estimere kvoter for tap på gjeld: prosentvis salgsmetode og aldringsmetode for kundefordringer.
- Tap på gjeld kan avskrives på både forretnings- og individuell selvangivelse.
Dårlig gjeld
Forståelse av dårlig gjeld
Det er to metoder som er tilgjengelige for å innregne dårlige gjeldskostnader. Ved bruk av direkte avskrivningsmetode blir kontoer avskrevet ettersom de direkte identifiseres som uavhentelige. Denne metoden brukes i USA til inntektsskatt. Selv om metoden for direkte avskrivning registrerer det nøyaktige tallet for kontoer som er bestemt å være uavhengig, klarer den ikke å overholde samsvarende prinsipp som brukes i periodiseringsregnskap og godkjente regnskapsprinsipper (GAAP).
Matchingsprinsippet krever at utgiftene blir tilpasset relaterte inntekter i samme regnskapsperiode som inntektsforretningen skjer. I samsvar med GAAP må derfor utgifter til tap på gjeld beregnes ved bruk av kvote-metoden i den samme perioden hvor kredittsalget skjer og vises på resultatregnskapet under delen om salg og generell administrasjonskostnad. Fordi det ikke har gått noen betydelig periode siden salget, vet ikke et selskap hvilke eksakte kontoer som vil bli betalt og hvilke som vil misligholde. Så blir et beløp fastsatt basert på et forventet og estimert tall. Bedrifter bruker ofte historisk erfaring for å estimere andelen av salget de forventer å bli dårlig gjeld.
Registrering av dårlig gjeld
Når du registrerer estimerte tap, blir det belastet med gjeldskostnader, og det foretas en motregning til en kontraktsfordelskonto, ofte referert til som godtgjørelse for tvilsomme kontoer. Avsetning for tvilsomme kontoer nettot mot det totale kundefordring som presenteres i balansen, for å gjenspeile bare beløpet estimert til å være samlebart. Denne godtgjørelsen akkumuleres på tvers av regnskapsperioder og kan justeres basert på saldoen på kontoen.
Metoder for å estimere dårlig gjeld
Det finnes to primære metoder for å estimere dollarbeløpet for kundefordringer som ikke forventes å bli samlet inn. Kostnader for tap på gjeld kan estimeres ved bruk av statistisk modellering som standard sannsynlighet for å bestemme et selskaps forventede tap til kriminelle og dårlige gjeld. De statistiske beregningene bruker historiske data fra virksomheten så vel som fra næringen som helhet. Den spesifikke prosentandelen vil vanligvis øke når alderen på fordringene øker, for å gjenspeile økende misligholdsrisiko og redusere samleevnen. Alternativt kan en utgiftskost estimeres ved å ta en prosentandel av netto omsetning, basert på selskapets historiske erfaring med dårlig gjeld. Selskaper foretar regelmessig endringer i godtgjørelse for tvilsomme kontoer, slik at de samsvarer med gjeldende statistiske modelleringsgodtgjørelser.
Kundefordringsalder Metode
Aldringsmetoden grupperer alle utestående kundefordringer etter alder, og spesifikke prosenter brukes på hver gruppe. Samlet resultat av alle gruppene er det estimerte ikke-innsamlingsbeløpet.
For eksempel har et selskap $ 70 000 for kundefordringer mindre enn 30 dager utestående og $ 30 000 for kundefordringer mer enn 30 dager utestående. Basert på tidligere erfaring vil 1% av kundefordringer som er mindre enn 30 dager gammel ikke kunne samles, og 4% av kundefordringer som er minst 30 dager gamle, vil ikke kunne tas ut.
Derfor vil selskapet rapportere en kvote- og tapskostnad på $ 1 900 (($ 70 000 * 1%) + ($ 30 000 * 4%)). Hvis neste regnskapsperiode resulterer i en estimert avsetning på $ 2500 basert på utestående kundefordringer, vil bare $ 600 ($ 2500 - $ 1 900) være utgiftene til tap på gjeld i andre periode.
Prosentandel av salgsmetode
Salgsmetoden bruker en flat prosentandel på det totale dollarbeløpet for salget for perioden. Basert på tidligere erfaring kan for eksempel et selskap forvente at 3% av netto omsetning ikke kan samles. Hvis det totale nettoomsetningen for perioden er $ 100 000, etablerer selskapet et godtgjørelse for tvilsomme kontoer for $ 3000, samtidig som de rapporterer $ 3000 i tap på gjeldskostnader. Hvis den påfølgende regnskapsperioden resulterer i et netto salg på $ 80 000 dollar, rapporteres ytterligere 2400 dollar i godtgjørelsen for tvilsomme kontoer, og $ 2.400 blir bokført i den andre perioden i tap på gjeldskostnader. Samlet saldo i godtgjørelse for tvilsomme kontoer etter disse to periodene er $ 4500.
Spesielle hensyn
Internal Revenue Service (IRS) lar bedrifter avskrive dårlig gjeld på skjema 1040, plan C, hvis de tidligere har blitt rapportert som inntekt. Dårlig gjeld kan omfatte lån til kunder og leverandører, salg av kreditt til kunder og garantier for forretningslån. Fradragsberettiget gjeld inkluderer vanligvis ikke ubetalte husleier, lønn eller gebyrer.
For eksempel vil en matdistributør som leverer en forsendelse av mat til en restaurant på kreditt i desember registrere salget som inntekt på selvangivelsen for det året. Men hvis restauranten går ut av drift i januar og ikke betaler fakturaen, kan matdistributøren avskrive den ubetalte regningen som en dårlig gjeld på selvangivelsen året etter.
Enkeltpersoner kan også trekke en dårlig gjeld fra sin skattepliktige inntekt, hvis de tidligere har inkludert beløpet i inntekten eller lånt ut kontanter og kan bevise at de hadde til hensikt å gjøre et lån på transaksjonstidspunktet og ikke en gave. Skattemyndighetene klassifiserer ikke gjeld som ikke er virksomhet som kortsiktig kapitaltap.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.