Dårlig gjeldsutgift
En dårlig gjeldskostnad innregnes når en fordring ikke lenger er innkrevbar fordi en kunde ikke er i stand til å oppfylle sin forpliktelse til å betale en utestående gjeld på grunn av konkurs eller andre økonomiske problemer. Selskaper som gir kreditt til kundene sine, rapporterer tap på gjeld som et godtgjørelse for tvilsomme kontoer i balansen, som også er kjent som en avsetning for tap på kreditt.
Viktige takeaways
- Kostnad for dårlig gjeld er en uheldig kostnad ved å gjøre forretninger med kunder på kreditt, da det alltid er en standardrisiko som ligger i å utvide kreditt.
- Direkte avskrivningsmetode registrerer den nøyaktige mengden ukontrollerbare kontoer når de spesifikt er identifisert.
- For å overholde samsvarende prinsipp, må utgifter til tap på gjeld estimeres ved bruk av kvote-metoden i samme periode som salget skjer.
- Det er to hovedmåter å estimere kvoter for tap på gjeld: prosentvis salgsmetode og aldringsmetode for kundefordringer.
Dårlig gjeldsutgift
Forståelse av gjeldsutgifter
Utgifter til dårlig gjeld klassifiseres vanligvis som en salgs- og generell administrasjonskostnad og finnes i resultatregnskapet. Anerkjennelse av tap på gjeld fører til en motregningsreduksjon til kundefordringer i balansen - selv om virksomheter beholder retten til å samle inn penger dersom omstendighetene endres.
Direkte avskrivning kontra godtgjørelsesmetode
Det er to forskjellige metoder som brukes til å innregne tap på gjeldskostnader. Ved bruk av direkte avskrivningsmetode blir ikke innsamlede kontoer avskrevet direkte til kostnaden etter hvert som de blir uopphentelige. Denne metoden brukes i USA til inntektsskatt.
Selv om metoden for direkte avskrivning registrerer det nøyaktige beløpet for ukontrollerbare kontoer, klarer den ikke å opprettholde samsvarsprinsippet som brukes i periodiseringsregnskap og generelt avtalte regnskapsprinsipper (GAAP). Matchingsprinsippet krever at utgiftene blir tilpasset relaterte inntekter i samme regnskapsperiode som inntektsforretningen skjer.
Av denne grunn beregnes utgifter til tap på gjeld ved bruk av kvote-metoden, som gir et estimert dollarbeløp med ukontrollerbare kontoer i samme periode som inntektene er tjent.
Registrering av dårlig gjeldsutgift ved bruk av godtgjørelsesmetoden
Avdragsmetoden er en regnskapsmessig teknikk som gjør det mulig for selskaper å ta forventede tap i regnskapet for å begrense overskyting av potensielle inntekter. For å unngå en overvurdering av kontoen, vil et selskap estimere hvor mye av kundefordringene fra salg som nå forventes å være kriminelle.
Fordi det ikke har gått noen betydelig periode siden salget, vet et selskap ikke hvilke eksakte kundefordringer som skal betales og hvilke som vil misligholde. Altså en godtgjørelse for tvilsomme kontoer er etablert basert på et forventet, estimert tall.
Et selskap vil debitere tap på gjeld og kreditere denne kvotekontoen. Avsetning for tvilsomme kontoer er en kontraktsmottakskonto som netto mot kundefordringer, noe som betyr at den reduserer den totale verdien av fordringene når begge balansene er oppført i balansen. Denne godtgjørelsen kan akkumuleres på tvers av regnskapsperioder og kan justeres basert på saldo på kontoen.
Metoder for beregning av gjeldsutgifter
Det finnes to primære metoder for å estimere dollarbeløpet for kundefordringer som ikke forventes å bli samlet inn. Kostnad for dårlig gjeld kan estimeres ved bruk av statistisk modellering som standard sannsynlighet for å bestemme forventede tap til kriminelle og dårlige gjeld. De statistiske beregningene kan benytte historiske data fra virksomheten så vel som fra næringen som helhet. Den spesifikke prosentandelen vil vanligvis øke når alderen på fordringene øker, for å gjenspeile økende misligholdsrisiko og redusere samleevnen.
Alternativt kan en utgiftskost estimeres ved å ta en prosentandel av netto omsetning, basert på selskapets historiske erfaring med dårlig gjeld. Selskaper foretar jevnlig endringer i godtgjørelse for oppføring av kreditttap, slik at de samsvarer med gjeldende statistiske modelleringsgodtgjørelser.
Kundefordringsalder Metode
Aldringsmetoden grupperer alle utestående kundefordringer etter alder, og spesifikke prosenter brukes på hver gruppe. Samlet resultat av alle gruppene er det estimerte ikke-innsamlingsbeløpet. For eksempel har et selskap $ 70 000 for kundefordringer mindre enn 30 dager utestående og $ 30 000 for kundefordringer mer enn 30 dager utestående. Basert på tidligere erfaring vil 1% av kundefordringer som er mindre enn 30 dager gammel ikke kunne samles, og 4% av kundefordringer som er minst 30 dager gamle, vil ikke kunne tas ut. Derfor vil selskapet rapportere en kvote- og tapskostnad på $ 1 900 (($ 70 000 * 1%) + ($ 30 000 * 4%)). Hvis neste regnskapsperiode resulterer i en estimert avsetning på $ 2500 basert på utestående kundefordringer, vil bare $ 600 ($ 2500 - $ 1 900) være utgiftene til tap på gjeld i andre periode.
Prosentandel av salgsmetode
Salgsmetoden bruker en flat prosentandel på det totale dollarbeløpet for salget for perioden. Basert på tidligere erfaring kan for eksempel et selskap forvente at 3% av netto omsetning ikke kan samles. Hvis det totale nettoomsetningen for perioden er $ 100 000, etablerer selskapet et godtgjørelse for tvilsomme kontoer for $ 3000, samtidig som de rapporterer $ 3000 i tap på gjeldskostnader. Hvis den påfølgende regnskapsperioden resulterer i et netto salg på $ 80 000 dollar, rapporteres ytterligere 2400 dollar i godtgjørelsen for tvilsomme kontoer, og $ 2.400 blir bokført i den andre perioden i tap på gjeldskostnader. Samlet saldo i godtgjørelse for tvilsomme kontoer etter disse to periodene er $ 4500.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.