Kapitalforvaltning
Kapitalmidler er betydelige eiendommer som hjem, biler, investeringseiendommer, aksjer, obligasjoner og til og med samleobjekter eller kunst. For virksomheter er en formue en materiell eiendel med en levetid som er lengre enn et år som ikke er beregnet for salg i den vanlige driften. Hvis for eksempel et selskap kjøper en datamaskin som skal brukes på kontoret, er datamaskinen en formue. Hvis et annet selskap kjøper den samme datamaskinen for å selge, regnes det som varebeholdning.
Viktige takeaways
- Kapitalmidler er varige driftsmidler som brukes i et selskaps forretningsdrift for å generere inntekter i løpet av mer enn ett år.
- De føres som en eiendel i balansen og kostnadsføres over eiendelens levetid gjennom en prosess som kalles avskrivning.
- Å kostnadsføre eiendelen i løpet av levetiden bidrar til å matche kostnaden for eiendelen med inntektene den genererte over samme tidsperiode.
Kapitalforvaltning
Virksomheter og formue
Generelt eies en formue for sin rolle i å bidra til virksomhetens evne til å generere overskudd. Videre forventes det at fordelene som er oppnådd ved eiendelen vil strekke seg over et tidsrom på ett år. I en virksomhets balanse er kapitalfordeler representert med varige driftsmidler (PP&E).
Eksempler på PP&E inkluderer land, bygninger og maskiner. Disse eiendelene kan avvikles i verste fall, for eksempel hvis et selskap omstrukturerer eller erklærer konkurs. I andre tilfeller disponerer en virksomhet kapitalfordeler hvis virksomheten vokser og trenger noe bedre. For eksempel kan en virksomhet selge en eiendom og kjøpe en større en på et bedre sted.
Bedrifter kan avhende formue ved å selge dem, handle dem, forlate dem eller miste dem i tvangsauktioner. I noen tilfeller teller fordømmelse også som en disposisjon. I de fleste tilfeller, hvis virksomheten eide eiendelen i mer enn et år, påføres den en gevinst eller tap ved salget. I noen tilfeller behandler skattemyndighetene gevinsten som vanlig inntekt.
Kapitalmidler kan også bli skadet eller bli foreldet. Når en eiendel er verdifall, reduseres virkelig verdi, noe som vil føre til en justering av balanseført verdi. Et tap vil også bli innregnet i resultatregnskapet. Hvis balanseført verdi overstiger gjenvinnbart beløp, innregnes en nedskrivning som utgjør differansen i perioden. Hvis balanseført verdi er mindre enn gjenvinnbart beløp, innregnes ingen verdifall.
Enkeltpersoner og formue
Enhver vesentlig materiell eiendel som eies av en person, er en formue. Hvis en person selger en aksje, et kunstverk, en investeringseiendom eller en annen formue og tjener penger på salget, realiserer han en kapitalgevinst. Skattemyndighetene krever at enkeltpersoner rapporterer kapitalgevinster som det pålegges en kapitalgevinstskatt.
Selv et individs primære hjem regnes som en formue. Imidlertid gir skattemyndighetene par som innleverer i fellesskap en skattekludering på $ 500 000 og enkeltpersoner som arkiverer en eksklusjon på $ 250 000 på kapitalgevinster tjent ved salg av deres primære boliger. Imidlertid kan en person ikke kreve tap ved salg av sin primære bolig. Hvis en person selger en formue og taper penger, kan han kreve tapet mot gevinsten.
Hvis en person for eksempel kjøper en aksje på $ 100.000 og selger den for $ 200.000, rapporterer han en gevinst på $ 100.000, men hvis han kjøper en bolig på $ 100.000 og selger den år senere for $ 200.000, trenger han ikke å rapportere gevinsten på grunn av $ 250.000 fritak. Selv om både hjemmet og aksjen er formue, behandler skattemyndighetene dem annerledes.
Registrering av kapitalmidler
Kostnaden for formue kan inkludere transportkostnader, installasjonskostnader og forsikringskostnader relatert til den kjøpte eiendelen. Hvis et firma kjøpte maskiner for $ 500 000 og pådro seg transportutgifter på $ 10 000 og installasjonskostnader på $ 7 500, vil kostnadene for maskinen bli bokført til $ 517 500.
Når en virksomhet kjøper formue, vurderer Internal Revenue Service (IRS) kjøpet som en kapitalkostnad. I de fleste tilfeller kan virksomheter trekke utgifter som påløper i løpet av et skatteår fra inntektene som er samlet inn i samme skatteår, og rapportere forskjellen som forretningsinntekten. Imidlertid kan de fleste kapitalutgifter ikke kreves i kjøpsåret, men må isteden aktiveres som en eiendel og avskrives til kostnadsvis trinnvis over flere år.
Ved bruk av avskrivning koster en virksomhet en del av eiendelens verdi over hvert år av dens levetid, i stedet for å fordele hele kostnaden til året da eiendelen kjøpes. Hensikten med å avskrive en eiendel over tid er å justere kostnaden for eiendelen til det samme året som inntektene generert av eiendelen, i samsvar med samsvarende prinsippet i USAs alminnelige godkjente regnskapsprinsipper (GAAP). Dette betyr at hvert år som utstyret eller maskineriet tas i bruk, blir kostnadene forbundet med å bruke opp eiendelen registrert. I realiteten mister formue eiendeler når de eldes. Den hastigheten som et selskap velger å avskrive eiendelene på, kan føre til en bokført verdi som skiller seg fra eiendelens nåværende markedsverdi.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.