Kapital tap og skatt

Det er aldri morsomt å tape penger på en investering, men å erklære et kapitaltap på selvangivelsen kan være en effektiv trøstepremie i mange tilfeller. Kapitaltap har begrenset innvirkning på opptjente inntekter i påfølgende skatteår, men de kan brukes fullt ut mot fremtidige kapitalgevinster. Investorer som forstår reglene for kapitaltap kan ofte generere nyttige fradrag med noen få enkle strategier.

Det grunnleggende

Kapitaltap er selvfølgelig det motsatte av kapitalgevinster. Når en verdipapir eller investering selges for mindre enn den opprinnelige kjøpesummen, anses forskjellen i dollar for å være et kapitaltap. For skattemessige formål rapporteres kapitaltap bare på poster som er ment å øke verdien. De gjelder ikke varer som brukes til personlig bruk, for eksempel biler (selv om salg av en bil med fortjeneste fremdeles anses som skattepliktig inntekt).

Skatteregler

Kapitaltap rapporteres som fradrag på investorens selvangivelse, akkurat som kapitalgevinster må rapporteres som inntekt. I motsetning til kapitalgevinster, kan kapitaltap deles inn i tre kategorier. Realiserte tap skjer ved det faktiske salget av eiendelen eller investeringen, mens urealiserte tap ikke kan rapporteres.

Eksempel

En investor kjøper en aksje til 50 dollar per aksje i mai. I august har aksjekursen sunket til 30 dollar. Investoren har et urealisert tap på $ 20 per aksje. Han holder på aksjen til året etter, og prisen klatrer til 45 dollar per aksje. Han selger aksjen på det tidspunktet og realiserer et tap på $ 5 per aksje. Han kan bare rapportere det tapet i salgsåret; han kan ikke rapportere det urealiserte tapet fra året før.

Den tredje kategorien er gjenkjennelige gevinster. Selv om alle realisasjonsgevinster realisert i et gitt år må rapporteres for det året, er det noen grenser for mengden av kapitaltap som i noen tilfeller kan deklareres i et gitt år. Selv om ethvert tap til syvende og sist kan nettes mot en eventuell kapitalgevinst realisert i samme skatteår, kan bare $ 3000 av kapitaltap trekkes mot opptjente eller andre typer inntekter i et gitt år.

Eksempel

Frank realiserte en gevinst på 10.000 dollar i 2013. Han realiserte også et tap på $ 30.000. Han vil kunne netto 10 000 dollar av tapet mot gevinsten, men kan bare trekke ytterligere 3000 dollar tapet mot hans andre inntekt for det året. Han kan trekke de resterende tapene på $ 17.000 i trinn på $ 3000 hvert år fra da til hele beløpet er trukket. Imidlertid, hvis han realiserer en kapitalgevinst i et fremtidig år før han har brukt opp dette beløpet, kan han trekke det gjenværende tapet mot gevinsten. Derfor, hvis han trekker $ 3000 tap for de neste to årene og deretter realiserer en gevinst på $ 20.000, kan han trekke de resterende $ 11.000 tapet mot den gevinsten, og etterlate en skattepliktig gevinst på bare $ 9.000.

Kapital tap og skatt

Det lange og korte av det

Kapitaltap speiler kapitalgevinster i holdeperioder. En eiendel eller investering som holdes i et år til i dag eller mindre, og selges med tap, vil gi et kortvarig kapitaltap. Et salg av en eiendel som holdes i mer enn et år til i dag og solgt med tap, vil gi et langsiktig tap. Når kapitalgevinster og -tap rapporteres på selvangivelsen, må skattyter først kategorisere alle gevinster og tap mellom lang og kort sikt, og deretter sammenstille de totale beløpene for hver av de fire kategoriene. Da blir de langsiktige gevinstene og tapene nettet mot hverandre, og det samme gjøres for kortsiktige gevinster og tap. Da blir netto langsiktig gevinst eller tap nettet mot netto kortsiktig gevinst eller tap. Dette endelige nettotallet rapporteres deretter på skjema 1040.

Eksempel

Frank har følgende gevinster og tap fra sin aksjehandel for året:

Kortsiktige gevinster - $ 6000

Langsiktige gevinster - $ 4000

Kortsiktige tap - $ 2000

Langsiktige tap - 5000 dollar

Netto kortsiktig gevinst / tap - $ 4000 ST gevinst ($ 6000 ST gevinst - $ 2000 ST tap)

Netto langsiktig gevinst / tap - $ 1000 LT tap ($ 4000 LT gevinst - $ 5000 LT tap)

Endelig netto gevinst / tap - $ 3000 kortsiktig gevinst ($ 4000 ST gevinst - $ 1000 LT tap)

Igjen kan Frank bare trekke $ 3000 for endelige netto kortsiktige eller langsiktige tap mot andre typer inntekter for det året og må overføre all gjenværende saldo.

Skatterapportering

Ny skatteskjema ble nylig innført. Dette skjemaet gir mer detaljert informasjon til skattemyndighetene, slik at det kan sammenligne gevinst og tap informasjon med den rapportert av meglerfirmaer og investeringsselskaper. Skjema 8949 brukes nå til å rapportere netto gevinster og tap, og det endelige nettonummeret fra det skjemaet blir deretter overført til det nylig reviderte skjema D og deretter til 1040.

Strategitap

Selv om nybegynnere ofte er i panikk når eierandelen avtar betydelig i verdi, er erfarne investorer som forstår skattereglene, raske til å avvikle taperne sine, i alle fall for kort tid, for å generere kapitaltap. Smarte investorer vet også at kapitaltap kan spare dem mer penger i noen situasjoner enn andre. Kapitaltap som brukes til å oppveie langsiktige kapitalgevinster, sparer ikke skattebetalerne like mye penger som tap som kompenserer for kortsiktige gevinster eller annen ordinær inntekt. Velstående skattytere vil nå finne tap på mer verdifullt enn noensinne på grunn av kursgevinstøkningen for de som er i de to øverste parentesene.

Vask salg regler

Investorer som avvikler tapte stillinger, må vente minst 31 dager etter salgsdatoen før de kjøper den samme sikkerheten hvis de ønsker å trekke fra tapet i selvangivelsen. Hvis de kjøper seg tilbake før den tid, vil tapet bli tillatt under regelen om vaskesalg av IRS. Denne regelen kan gjøre det upraktisk for innehavere av ustabile verdipapirer å prøve denne strategien, fordi prisen på verdipapiret kan stige betydelig igjen før tidsperioden er oppfylt.

Men det er måter å omgå vaskesalgregelen i noen tilfeller. Kyndige investorer vil ofte erstatte å miste verdipapirer med enten veldig like eller mer lovende alternativer som fremdeles oppfyller deres investeringsmål. For eksempel kan en investor som har en bioteknologisk aksje som har tanket, avvikle denne beholdningen og kjøpe en ETF som investerer i denne sektoren som erstatning. Fondet gir diversifisering i bioteknisk sektor med samme likviditetsgrad som aksjen. Videre kan investoren kjøpe fondet umiddelbart, fordi det er en annen sikkerhet enn aksjen og har et annet ticker-symbol. Denne strategien er dermed unntatt fra vasksalgsregelen, da den bare gjelder salg og kjøp av identiske verdipapirer.

Bunnlinjen

Kapitaltap gjør det mulig for investorer å få tilbake minst en del av tapet på selvangivelsen ved å motregne kapitalgevinster og andre former for inntekt. For mer informasjon om kapitaltap, last ned Schedule D-instruksjonene fra IRS-nettstedet på www.irs.gov eller ta kontakt med din økonomiske rådgiver.