Å avvise en arv

Det er usannsynlig at det kan se ut, det er noen mottakere som foretrekker å ikke motta arvelige eiendeler. Årsakene varierer: Ofte vil mottakeren ønske at eiendelene, for eksempel en tradisjonell eller Roth IRA eller annen arvet pensjonsplan, skal gis til noen andre. Andre ganger ønsker den opprinnelige mottakeren ikke å bli skattlagt på eiendelene.

En strategi for planlegging av eiendommer for ektepar er at hver ektefelle skal forlate den andre alle eiendelene sine for å dra nytte av det ubegrensede ekteskapsfradraget. Å gjøre dette vil redusere størrelsen på avdødes bo og eliminere den umiddelbare eiendomsskatten. Dette betyr imidlertid at de anstendige går glipp av å bruke fritaksekvivalenten.

Videre kan det hende at den gjenlevende ektefellen ikke engang trenger de arvede pengene for å støtte deres livsstil, men allikevel vil de decedentes eiendeler bli inkludert i den gjenlevendes eiendom ved overlevelsens død.

Hvis du vurderer å fraskrive deg en arv, må du forstå effekten av ansvarsfraskrivelsen og prosedyren du må følge for å sikre at ansvarsfraskrivelsen anses som kvalifisert i henhold til føderal og statlig lov. Her er hvordan en kvalifisert ansvarsfraskrivelse fungerer og hva du må vurdere.

Viktige takeaways

• Vanlige årsaker til å fraskrive seg en arv inkluderer ikke å ville betale skatt på eiendelene eller sikre at arven går til en annen mottaker - for eksempel et barnebarn.
• Spesifikke IRS-krav må følges for at en ansvarsfraskrivelse skal være kvalifisert i henhold til føderal lov. Det er viktig å finne ut hva statens krav også er.
• Det er måter å fraskrive seg en IRA som kan tillate et barn eller barnebarn å dra nytte av større vekst av midlene, forutsatt at primære og betingede mottaksskjemaer er riktig fylt ut.
• Når den ble utført korrekt, kunne en kvalifisert ansvarsfraskrivelse spare en familie hundretusenvis av dollar i føderale skatter.

Den rette måten å bruke kvalifiserte ansvarsfraskrivelser

Hvis en person ikke har opprettet dispensasjonstillit før han eller hun døde, kan en kvalifisert ansvarsfraskrivelse være nyttig. Det gjør det mulig for mottakeren å nekte å godta deler av eller alle eiendelene, i stedet for å motta dem. Eiendelene vil deretter overføres til den betingede mottakeren, omgå boet til den første støttemottakeren (den gjenlevende ektefellen) og bruke den første decedentens fritaksekvivalent.

For skatteformål er fraskrivelse av eiendeler det samme som å aldri ha eid dem. Imidlertid er det også mulig å fraskrive seg bare en prosentandel av de arvede eiendelene. Av disse grunnene er det viktig å følge de presise kravene til en kvalifisert ansvarsfraskrivelse. Hvis den primære støttemottakeren ikke følger disse kravene, vil den aktuelle eiendommen bli ansett som en personlig eiendel som han eller hun har gitt som en skattepliktig gave til neste mottaker på linje.

I følge IRS må personen som fraskriver seg eiendelen oppfylle følgende krav for å bruke en ansvarsfraskrivelse:

• Gi et ugjenkallelig og ukvalifisert avslag på å akseptere eiendelene
• Gjør ansvarsfraskrivelsen skriftlig
• Fraskriv eiendelen innen ni måneder etter at eiendelenes opprinnelige eier døde (ett unntak: hvis en mindre begunstiget ønsker å fraskrive seg, kan ansvarsfraskrivelsen ikke finne sted før etter at den mindreårige har fylt majoriteten)
• Personen som fraskriver seg, kan ikke ha hatt godt av utbyttet av den fraskrevne eiendommen
• Personen som fraskriver seg, kan ikke ha eiendelene indirekte over til ham eller henne

Noen stater krever at ansvarsfraskrivelsen inkluderer en uttalelse som sier at personen som fraskriver seg eiendelene ikke er underlagt noen konkursbehandling. Alle som fraskriver seg eiendeler, bør søke juridisk rådgivning om lovene i deres hjemstat.

Hva blir av eiendelene?

Personen som fraskriver seg eiendelene får ikke velge hvem som er neste i kø for å motta den fraskrevne eiendommen. I stedet vil eiendelene overføres til den betingede mottakeren som om den første mottakeren var død. I tilfelle av en tarmsdød, vil statlig lov bestemme den neste mottakeren.

Ekstra fordeler for IRA-arvinger

Den som til slutt arver en IRA, må fjerne midlene i IRA senest den tillatte tiden per IRS 'forventede levealdertabell oppført i publikasjon 590-B vedlegg B, tabell 1. Inntektsskatt på eiendeler mottatt fra en arvet IRA forfaller på hver distribusjon.

Før en mottaker tar bort eiendeler fra en IRA, bør de vurdere hvordan IRAs innhold kan vokse hvis en yngre person - for eksempel et barn eller et barnebarn - skulle motta kontoen. En 60 år gammel mottaker, for eksempel, vil måtte avvikle IRA innen 25, 2 år. Men hvis den mottakeren fraskrev seg kontoen og et 20 år gammelt barnebarn var den betingede mottakeren, kunne pengene forbli i IRA i 63 år. Det er nesten fire tiår med ytterligere skatter utsatt vekst. I tillegg kan barnebarnet ligge i en lavere skattekostnad enn den opprinnelige mottakeren.

Imidlertid, hvis du har en IRA og du ønsker å gi din primære mottaker denne ekstra fleksibiliteten når de arver IRA, må du planlegge fremover. Du bør stille deg selv disse to spørsmålene:

1. Har du gjeldende vilje?
2. Har du eller advokaten din inkludert en betinget mottaker i testamentet?

For å svare på disse spørsmålene, må du finne viljen din og dobbeltsjekke innholdet. Ikke glem IRA-mottaksskjemaet du fylte ut da du åpnet IRA. Skjemaet har mellomrom for deg til å navngi primære og betingede mottakere av IRA. Kontakt din IRA-forvalter for å bekrefte at de har riktig informasjon, eller la advokaten sjekke på dine vegne. Det er viktig å oppdatere IRA-mottakerformen når det skjer endringer i familien eller din personlige situasjon (f.eks. En mottakers død).

Husk at ansvarsfraskrivelsen er ugjenkallelig; den som fraskriver seg eiendommen, kan ikke komme tilbake senere, for eksempel etter en mislykket forretnings- eller aksjemarkedsnedgang, og ta tilbake disse eiendelene.

Forlater en inntekt

Et annet eiendomsplanleggingsverktøy som bruker ansvarsfraskrivelse er en ansvarsfraskrivelse. Du kan bruke denne typen tillit for å sikre at mottakeren vil ha en inntekt fra den fraskrevne eiendommen. Tilliten må imidlertid etableres mens du er i live. Eiendeler opp til mengden tilgjengelig dispensasjonsekvivalent kan overføres til tilliten etter din død, men den gjenlevende ektefellen har ni måneder til å bestemme hvor mye de skal sette i tilliten, avhengig av deres situasjon og arveavgiftslovene på det tidspunktet.

Vanligvis vil din gjenlevende ektefelle være inntektsmottaker av tilliten, men de kan ikke trekke hovedstolen ut. Etter deres død, overføres tillitsmidlene vanligvis til neste mottaker på linje, og unngår dermed føderale eiendomsskatter underveis.

En tillatelse om ansvarsfraskrivelse kan gi dine etterlatte den fleksibiliteten de trenger for å takle forskyvning av tilsvarende fritak, skattelov, familiebehov og nettoverdi. I tillegg er det en metode for planlegging etter slått eiendom som gir deg litt kontroll over hvem som til slutt ender med eiendelene dine. Når den ble utført korrekt, kunne en kvalifisert ansvarsfraskrivelsestrøm spare en familie hundre tusenvis av dollar i føderale skatter.

Andre grunner til å fraskrive arvede eiendeler

I tillegg til å redusere føderale eiendoms- og inntektsskatter, er det noen flere grunner til at en mottaker kan ønske å fraskrive arvede eiendeler:

• For å unngå å motta uønsket eiendom, for eksempel en eroderende eiendom ved stranden eller eiendommer med høye eiendomsskatter som kan ta lang tid å selge
• For å unngå å overlate eiendelene til kreditorer i tilfelle den primære mottakeren er involvert i en prosess eller konkurs
• For å komme et annet familiemedlem til gode - for eksempel et barnebarn på høyskolealder som kunne bruke en arvelig bil
• Å dra nytte av en annen støttemottakers lavere skattekostnad

Et eksempel

John utpeker sønnen, Tim, som den eneste mottakeren av eiendelene i pensjonsplanen. Når John dør noen år senere, står Tim for å arve pengene, men hvis han gjør det, vil han ikke lenger være kvalifisert for studenthjelp på college. Tim bestemmer seg for å fraskrive eiendelene. Han fraskriver seg derfor eiendelene riktig og blir nå behandlet som om han aldri var den utpekte mottakeren.

Legg merke til, som forklart ovenfor, at hvis John utpekte en betinget mottaker, ville personen (eller enheten) bli etterfølgeren.

Bunnlinjen

Stiftelser kan brukes i eiendomsplanlegging for å gi enkeltpersoner og par større kontroll over hvordan eiendeler overføres til arvinger med færrest skattemessige konsekvenser. Noen ganger er det imidlertid mest fornuftig å fraskrive seg eiendeler.

Ingen spesiell form eller dokument må fylles ut for å fraskrive arvede eiendeler. Et brev er vanligvis tilstrekkelig, forutsatt at det oppfyller kravene ovenfor. For å sikre at eventuelle spesielle forespørsler blir overholdt av forvalter / tillitsmann for en pensjonskonto hvis du fraskriver deg disse eiendelene, må du først sjekke med forvalteren / bobestyreren om måten disse forespørslene skal håndteres på.

Snakk med skatteprofessoren din for å finne ut under hvilke omstendigheter skattemessige konsekvenser kan oppstå når du fraskriver deg arv. Disse gjelder kanskje ikke for deg, men de kan gjelde for etterfølgeren. Noen ansvarsfraskrivelser kan kreve godkjennelse av retten hvis for eksempel den enkelte som fraskriver seg eiendelene er mentalt ufør eller mindreårig.

Som med enhver beslutning om økonomisk planlegging, er det best å søke råd fra en profesjonell som spesialiserer seg på dette området for å unngå å gjøre feil som kan komplisere henrettelser av eiendommer. Bruk informasjonen her som en guide til spørsmål du bør diskutere og alternativer du bør vurdere; den skal ikke brukes som juridisk rådgivning.