Bestemmelsesbrev
Et bestemmelsesbrev er et formelt dokument utstedt av Internal Revenue Service (IRS) som indikerer om et selskaps ytelsesplan for ansatte er funnet å oppfylle lovens minimumskrav for spesiell skattebehandling.
Et positivt bestemmelsesbrev er nødvendig for pensjonsordninger under to separate regelverk:
- Lov om arbeidstakers pensjonsinntekt (ERISA) dekker de fleste pensjonsplaner, noen pensjonsoppsparingsplaner og mange helsemessige fordeler som er gjort tilgjengelig for ansatte i private selskaper. Department of Labor er generelt ansvarlig for å håndheve kravene i denne loven fra 1974, men skattemyndighetene bekrefter overholdelse av programmer som følger med skattefordeler for arbeidsgiveren eller arbeidstakeren, eller begge deler.
- IRS regler om pensjonsspareplaner som ikke er dekket av ERISA, inkludert 401 (k) planer og IRAs.
Bestemmelsesbrevet sendes som svar på en søknad fra selskapet til et lokalt IRS-kontor. For å omskrive, sier skattemyndighetene at det er frivillig å sende en forespørsel om et beslutningsbrev, men ikke klandre dem hvis programmet blir diskvalifisert senere under en revisjon.
Forstå bestemmelsesbrevet
Handlingen kjent som ERISA var ment å beskytte ansatte mot uforvaltning av fordeler de har blitt lovet. Spesielt tildeler den tillitsansvar til de som forvalter og kontrollerer planaktiver og krever at selskaper etablerer en klage- og ankeprosess for tvister om fordeler. Den setter minimumsstandarder for deltakelse, opptjening, opptjening av fordeler og finansiering av programmer som omfattes av loven.
Viktige takeaways
- Et beslutningsbrev bekrefter om en ytelsesplan for ansatte er kvalifisert for spesiell skattemessig vurdering.
- En forespørsel om et bestemmelsesbrev er frivillig, sier skattemyndighetene, men den advarer om å sjekke på forhånd er tilrådelig eller at en plan kan diskvalifiseres nede i veien.
- Det kan utstedes bestemmelsesbrev for alle pensjonsordninger for ansatte og pensjonssparing, blant andre fordelsprogrammer.
Spesielt er pensjoner tildelt av arbeidsgivere som har fått et positivt beslutningsbrev garantert av Pensjonsstønad Garanti Corp. (PBGC), et statlig organ.
Hva er dekket
Et bredt spekter av fordeler for ansatte er underlagt ERISA-retningslinjene. De inkluderer medisinske fordeler, døds- og uføretrygd, utbetalte feriepolitikker, barnehageoperasjoner, stipendprogrammer, avgiftspolitikk og bostøtte.
Noen av disse programmene som har skattemessige konsekvenser for arbeidsgiveren eller arbeidstakeren, kan trenge et bestemmelsesbrev fra skattemyndighetene som indikerer at programmet er i samsvar.
Loven fra 1974, kjent som ERISA, var utformet for å beskytte arbeidstakere mot enhver forvaltning av fordeler de har blitt lovet av en arbeidsgiver.
Når det gjelder pensjonsspareprogrammer, dekkes noen av ERISA og andre er det ikke. Generelt, hvis arbeidsgiveren direkte forvalter pengene og / eller høster skattefordelen, dekkes de av ERISA. Hvis arbeidstakeren forvalter pengene og / eller høster skattefordelen, dekkes de ikke.
- Pensjonsspareplaner som er dekket av ERISA inkluderer ENKELE IRA-er og SEP-IRA-er.
- Pensjonsspareplaner som ikke dekkes av ERISA inkluderer tradisjonelle IRAs og Roth IRAs.
Få bestemmelsesbrevet
Hvis et selskap tilbyr fordeler til ansatte, må de være ERISA-kompatible. (Regjeringen og religiøse grupper er unntatt.)
Hvis bestemmelsesbrevet er negativt, vil skattemyndighetene føre opp manglene, sammen med nødvendige tiltak som må tas for å overholde ERISA.
Når planen oppfyller alle kravene, er planen sertifisert som en kvalifisert plan og er kvalifisert for alle skattefordelene som følger med den.
Alle pensjonsplaner for ansatte, ERISA dekket eller ikke, kommer med mange IRS regler og forskrifter. Skattemyndighetene gir en omfattende guide til vanlige kvalifiserte plankrav.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.