Highly Compensated Employee (HCE)

Hva er høyt kompensert ansatt (HCE)?

En høyt kompensert ansatt (HCE) er ifølge Internal Revenue Service alle som har gjort ett av følgende:

• Eide mer enn 5% av interessen i en virksomhet når som helst i løpet av året eller året før, uavhengig av hvor mye kompensasjon vedkommende tjente eller mottok
• For det foregående året, mottok kompensasjon fra virksomheten på mer enn $ 115 000 (hvis året før er 2014; $ 120 000 hvis året før er 2015, 2016, 2017 eller 2018), og, hvis arbeidsgiveren valgte det, var i topp 20 % av ansatte når de er rangert etter kompensasjon

Forståelse av høyt kompenserte ansatte (HCE)

Utsatt skattepensjonsplaner som 401 (k) planer ble implementert av Internal Revenue Service (IRS) for å tilby like fordeler for alle arbeidere. Til å begynne med kunne alle ansatte bidra så mye de vil, med et samlet bidrag matchet av arbeidsgiveren opp til $ 16 500 årlig.

Høytlønnere kunne bidra mye mer enn andre ansatte, og hadde dermed sannsynligvis større utbytte av den skattefrie planen som gjorde at de kunne redusere skatteforpliktelsen betydelig. ISr å se at ikke alle ansatte mottok like fordeler fra pensjonsplaner, satte skattemyndighetene regler mot at høye lønnstakere bidro over en viss grense basert på gjennomsnittlig bidrag fra de andre ansatte.

Internal Revenue Service (IRS) krever at alle 401 (k) planer tar en ikke-diskrimineringstest hvert år. Testen skiller ansatte i to grupper — ikke-høyt kompenserte og høyt kompenserte ansatte (HCE). Ved å undersøke bidragene gitt av HCEs, avgjør etterlevelsestesten om alle ansatte blir behandlet likt gjennom selskapets 401 (k) -plan.

Bestemmelsene om ikke-diskriminering er satt på plass slik at ansattes pensjonsplaner ikke diskriminerer til fordel for høyt kompenserte ansatte. Å definere høyt kompenserte ansatte ga en måte for skattemyndighetene å regulere utsatte planer og sikre at selskapene ikke bare satt opp pensjonsplaner til fordel for deres ledere.

Terskelen på 5% er basert på stemmekraft eller verdien av selskapets aksjer. Interessen som eies av en person inkluderer også interessen som tilskrives hans eller hennes pårørende som ektefelle, foreldre, barn, barnebarn, men ikke besteforeldre eller søsken. En ansatt med nøyaktig 5% eierandel i selskapet regnes ikke som en høyt kompensert ansatt, mens en med 5, 01% eierandel i selskapet har HCE-status. For eksempel vil en ansatt med 3% eierandel i selskapet bli ansett som en HCE hvis hans ektefelle eier 2, 2% eierandel i det samme selskapet (den totale interessen er 5, 2%).

Spesielle hensyn

Hvis de gjennomsnittlige bidragene fra HCE-er til planen er mer enn 2% høyere enn de gjennomsnittlige bidragene fra ikke-HCE-er, ville planen mislykket ikke-diskrimineringstesten. I tillegg kan bidrag fra HCEs som gruppe ikke være mer enn to ganger prosentandelen av andre ansattes bidrag.

Hvor mye en HCE kan bidra til sine egne pensjonsplaner, avhenger av nivået av ikke-HCEs deltakelse i planen.

På enklere vilkår, når et selskap bidrar til en ytelsesbasert eller innskuddsplan for sine ansatte og disse bidragene er basert på ansattes kompensasjon, krever IRS at selskapet minimerer avviket mellom pensjonsytelsene mottatt av høyt kompenserte og lavere kompenserte ansatte. Hvis arbeidsgiveren ikke klarer å korrigere diskrimineringen, kan planen miste sin skattekvalifiserte status, og alle bidrag må distribueres på nytt til planens deltakere. Arbeidsgiveren kan også få alvorlige økonomiske og skattemessige konsekvenser som et resultat av å dele ut bidrag og inntekter.

Et selskap kan korrigere enhver ubalanse i pensjonsplanene sine ved å gi ytterligere bidrag for den ikke-kompenserte gruppen av ansatte. Alternativt kan firmaet foreta utdelinger til HCE-gruppen som må foreta uttak fra planen og betale skatt på uttakene.

Viktige takeaways

• En høyt kompensert ansatt er definert som en ansatt som eier mer enn 5% av interessen i en virksomhet når som helst i løpet av året eller året før.
• Ved å undersøke bidragene fra HCEs, bestemmer den føderale myndighetens samsvarstest om alle ansatte blir behandlet likt gjennom selskapets 401 (k) -plan.
• Hvor mye en HCE kan bidra til sine egne pensjonsplaner, avhenger av nivået av ikke-HCEs deltakelse i planen.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Faktisk utsettelses- og faktisk bidragsprosentprøve (ADP / ACP) Den faktiske utsettelsesprosenten (ADP) og faktisk bidragsprosenttest (ACP) må være bestått av 401 (k) planer for å oppfylle krav til ikke-diskriminering. mer Overskuddsdelingsplan En overskuddsdelingsplan, også kjent som en utsatt gevinstdelingsplan (DPSP), gir ansatte en andel i overskuddet til et selskap. mer Definisjon av ansattes spareplan En ansattes spareplan er en arbeidsgiveravgitt skatteutsatt konto som vanligvis brukes til å spare til pensjon, for eksempel en innskuddsplan. mer Top Hat Plan En top hat plan er en ikke-kvalifisert arbeidsgiver sponset plan designet for høyt kompenserte ansatte. mer Roth-alternativ Et Roth-alternativ er tilgjengelig i noen arbeidsgiver-sponsede kvalifiserte pensjonsplaner som gir mulighet for Roth-skattebehandling av ansattes bidrag. mer Kvalifiserte automatiske bidragsordninger (QACAs) Definisjon Kvalifiserte automatiske bidragsordninger ble etablert som en måte å øke arbeidstakernes deltakelse i selvfinansiert definert bidrag. mer Partnerkoblinger